壽險首季面臨債災 債券未實現獲利減少逾4,700億

壽險業首季財務數字

壽險業今年首季面臨債災。據壽險公司公布的首季財報統計,今年前三月不少大型壽險公司加速實現股債資本利得,因此稅後獲利衝上546億元,比去年同期多賺530億元左右,但因利率反彈,債券未實現獲利大幅縮水,估計減少逾4,700億元以上。

影響所及,是這些跌價損失等都會反應到綜合損益上,整體壽險業首季綜合損益是負的1,684億元,代表「身價」是下跌的。

今年國內公開發行公司都要執行會計準則9號(IFRS9),即將金融資產重新定義及分類,壽險業帳上近新台幣18兆元的金融資產,都要重新分為公允價值透過損益(FVTPL)、公允價值透過其他綜合損益(FVOCI)、及攤銷後成本(AC),但因為這號公報,壽險業今年1月1日開帳時,淨值增加逾1,800億元,即淨值達1兆5,450億元,但到今年3月底只剩下1兆3,976億元,減少近1,500億元。

另外,去年底壽險公司近9.5兆元的「無活絡市場」項下的金融資產,未實現獲利近2,500億元,3兆元「持有到期」項下也有未實現利益約1,900億元,這些有的分入FVOCI或FVTPL,已反應到淨值上,但有11兆元以上是分入攤銷後成本,到3月底是未實現虧損約900億元,等於少掉5,300億元。

前八大壽險公司中,如國泰人壽、富邦人壽、南山人壽、新光人壽、中國人壽、台灣人壽及全球人壽,稅後都是獲利,但若看到綜合損益則都是負數,八家公司稅後獲利552億元,但綜合損益是負1,602億元,各家都面臨大額的債券未實現損失。

如國壽攤銷後成本項下金融資產到3月底是評價損失150億元,富邦是評價損失120億元,南山是負387億元、新壽是負249億元、三商美邦是負139億元,中壽是負88億,代表若現階段若要依市價清空這些債券,就是虧損,與去年底帳上大量評價利益的情況不可同日而語。

(工商時報)


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