IFRS9上路 6大壽險出清無望股

「再也回不去了!」六大壽險公司今年首季趁著國際財報準則9號(IFRS9)上路,一舉清除帳上「低於投資成本、且短期回覆無望」的股票,首季6家公司共實現OCI項下逾295億元的股票投資虧損,但因新準則特性,這些損失全部不會影響獲利。

這個正當又「隱秘」的清股票庫存動作,估計釋出股票亦達數百億元,其中新光人壽壽實現逾144億元的股票虧損、富邦人壽逾65億元、國泰人壽近45億元、南山人壽近35億元,台灣人壽及中國人壽則是個位數,在今年之前,實現股票損失必須計入損益表,若加上這些股票虧損,6大壽險公司首季稅後獲利會從525億元,降為230億元。

但壽險公司亦強調,這是財報允許的動作,大家清乾淨「包袱」,重新出發,帳上投資的股票大多已無「賠錢貨」。

IFRS9今年正式上路,壽險業因評估負債公允價值的保險會計尚未正式上路,因此金管會允許運用「覆蓋法」,即壽險業可指定哪些金融資產是使用覆蓋法,則可依舊有39號公報的「備供出售」資產精神,交易損益計入當期損益表,但評價變化則計入淨值。

壽險公司將大部分國內外股票、受益憑證及一些金融債券等都放在「公允價值透過損益(FVTPL)」,但指定覆蓋,粗估首季指定覆蓋資產總金額達新台幣3.35兆元,其餘大部分債券多放在攤銷後成本(AC),即都以成本列帳,評價不影響淨值及損益。

但大型壽險公司還是有將一部分股票放在「公允價值透過其他綜合損益(FVOCI)」,主要都是市價遠低於投資成本,這部分股票賣出的損益不用計入損益表,是放在淨值項下,所以各壽險公司就在首季將帳上展望不佳、短期股價回覆機率小的個股出清,從頭來過。

(工商時報)


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