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以下是含有租稅優惠的搜尋結果,共397

  • 非全新且不符合安全規定車輛 愛車改裝社福車 貨物稅減免沒份

    非全新且不符合安全規定車輛 愛車改裝社福車 貨物稅減免沒份

     社福車輛減徵貨物稅優惠,僅限新車且無改裝情況。財政部國稅局表示,民眾若購買已繳納貨物稅的一般車輛後,即使改裝為社福車輛,仍不能申請適用貨物稅免稅優惠。

  • 去年GDP亮眼稅收卻衰退 財部說3原因

    主計總處上修2020年經濟成長率至3.11%,全國稅收卻年減2.9%,近11年首度下滑,財政部今(20)日分析,主因營所稅因租稅優惠上路、疫情影響大幅衰退,貨物稅退稅大增,致稅收與經濟走勢脫鉤。 \n去年全國稅收2兆3987億元,則年減2.9%,近11年來首見下滑,比2019年減少719億元。 \n財政部今天發布「2020年稅收徵起情形分析」報告,對去年稅收與經濟成長率脫鉤,統計處表示,以近年走勢來看兩者常有偏離現象,原因有三項,首先是物價因素,經濟成長率指實質國內生產毛額(GDP)的變動率,為剔除物價影響後量的變動,但稅收增減則同時包含價、量因素在內。 \n其次,GDP是商品產出總價值扣除中間投入後的各業附加價值加總,而稅收則是依稅目不同,各有不同課徵稅源;再者,稅制、稅率變動以及稽徵機關祭出加強專案查核等措施,也會造成稅收走勢未必與經濟成長趨勢一致。 \n而2020年稅收會下滑,就是受稅制變化、租稅優惠上路,以及政府因應疫情祭出紓困措施所致。 \n2020年營所稅年減1,709億元,減幅達26.4%,創歷年之最,主因上市櫃公司前年獲利衰退,使去年申報稅額減少,加上未分配盈餘稅率由10%調降為5%,並新增產創租稅優惠適用,加上放寬受疫情影響企業,稅款可延、分期繳納,9月也可免暫繳申報,導致稅收大減。 \n在貨物稅方面,去年年減67億元,減幅3.8%。主因包含2020年新車掛牌數創2006年來新高,使「中古車汰舊換新減稅優惠」退稅金額大增,同時,適用「節能家電減稅優惠」的退稅額也年增1.4倍,加上部分受疫情衝擊廠商申請延、分期繳稅導致。 \n所幸,2020年因資金「錢進股市」,且因疫情控管得當,國內消費回溫,加上房市轉熱,證交稅、營業稅等表現創歷年新高,土增稅也來到近五年高點,部分緩解稅收下滑幅度;至年底,全國稅收實徵數雖低於預算目標,中止連六年達標紀錄,但僅短徵223億元。

  • 自住換屋 享四種租稅優惠

    自住換屋 享四種租稅優惠

     不少建商在春節推出新建案,衝刺買氣,自住族可趁勢規畫換屋。財政部指出,民眾個人若為自住屋,在持有稅可享有優惠房屋稅率1.2%、地價稅率千分之2。若打算換屋時,也可適用土增稅率10%、房地合一稅優惠。 \n 我國房屋稅率為1.2%~3.6%,多數縣市的自住屋主皆適用1.2%,部分縣市則提供加碼優惠,像台北市提供全國持有一戶屋主可享有課稅現值折減優惠。 \n 但財政部官員指出,適用房屋稅自住優惠需符合各縣市規定要件。以台北市而言,房屋僅供個人家戶(本人、配偶及未成年子女)居住使用、未做出租,全國合計三戶內可適用自住稅率1.2%,若在全國僅一戶且符合北市都市計畫規定,可享有課稅現值折減優惠,房屋稅率僅0.6%。 \n 而地價稅率一般用地為千分之10~千分之55,惟工業用地、加油站、停車場、公有土地適用千分之10,公共設施保留地為千分之6,自用住宅用地為千分之2。 \n 若要適用地價稅自住優惠稅率,除個人家戶使用且未做出租以外,也要在地價稅開徵40日前(即9月22日前)提出申請,檢附戶籍與建物基地證明,經核准後,每年可自動適用地價稅自住稅率。 \n 土增稅率則為轉賣房地或土地時,針對前次移轉與轉賣的土地公告現值漲價總數額課稅,一般用地為20%~40%,首次轉賣自用住宅用地可適用一生一次優惠,在都市土地90.75坪、非都市土地211.75坪範圍內適用優惠稅率10%。 \n 若已經用過土增稅一生一次優惠,下一次換屋時符合自住滿六年且五年內未做出租營業,可享有土增稅一生一屋優惠稅率10%,適用範圍為都市土地45.37坪、非都市土地105.87坪以內。 \n 此外,轉賣自住房地若適用房地合一稅,可適用自住減免或重購退稅。自住減免為課稅所得在400萬元以下免稅、超過400萬元適用10%房地合一稅率。若為重購退稅,小屋換大屋可核退全額房地合一稅,大屋換小屋按比例退稅,惟重購後五年內不得做其他用途或移轉。

  • 純網銀 適用三大租稅優惠

     三家純網銀獲金管會核准成立,其中樂天純網銀已上線近兩周,LINE BANK則陸續遞交補件資料給銀行局,將來銀行也加速腳步。KPMG安侯建業1日指出,純網銀可適用三大租稅優惠,包括研發支出、智慧機械兩種投抵,還有未分配盈餘做實質投資可抵稅。 \n KPMG安侯建業稅投資部會計師林倚聰認為,純網銀無實體分行,全數業務都在網路上申辦,包括開戶、遞交文件等,前期需花費研發成本建置網路系統,因此可申請適用產創條例研發支出投抵優惠,企業可選擇支出金額15%限度內抵減當年度營所稅,或支出金額10%限度內分三年抵減營所稅,以當年度繳交營所稅總額30%為上限。 \n 純網銀公司為提供客戶AI智慧金融、大數據分析、數位化管理等服務,若有購買大數據智慧機械設備,投資金額達新台幣100萬元以上、10億元以下,可另外申請適用智慧機械投抵優惠,按支出金額5%抵減當年度營所稅或按3%分三年抵減營所稅,抵減上限也是當年度30%營所稅總額。 \n 林倚聰指出,若純網銀在2021年開始營運後有未分配盈餘,且以該筆盈餘投資本業與附屬業務的軟硬體設備或技術,投資金額達新台幣100萬元以上即可列為未分配盈餘減項、免課5%未分配盈餘稅。 \n 純網銀在稅務方面必須留意兩大隱憂,林倚聰說,包括備抵呆帳損失超過稅務限額、集團內部關係交易涉及移轉訂價。他認為,依營所稅查核準則規定,銀行備抵呆帳及呆帳損失限額為1%,但純網銀主要客戶群為個人客戶,放款業務自然會以消費型貸款為主,很可能會超過1%上限,在申報時無法認列超出限額呆帳損失。 \n 他說,三大純網銀背後多為大型電商與泛公股銀行等,未來將透過純網銀建置生態圈經濟,像是申辦純網銀可享有購物優惠等方式,但關係企業間交易可能遭國稅局認定利潤移轉、需補稅,純網銀企業應備妥帳簿與文件證明備查、避免稅務風險。

  • 就業金卡遭疑有雙國籍逃漏稅 朝野決議國發會按年向立院報告

    就業金卡遭疑有雙國籍逃漏稅 朝野決議國發會按年向立院報告

    立法院臨時會審查今年度總預算,藍委賴士葆昨續追國發會推出的「就業金卡」,由於年薪超過300萬者疑有許多國人藉雙重國籍逃漏稅,尤其去年發卡量倍增,最終朝野同意提出主決議,要求國發會會商財政部及相關部會,針對申請租稅優惠者中,疑似擁有雙重國際人士的審查結果,按年呈報給立院。 \n為延攬外國優秀人才,立法院於2017年10月底三讀通過「外國專業人才延攬及僱用法」,隔年2年正式推出「就業金卡」,開放科技、經濟、教育、文化藝術、體育、金融、法律及建築設計等外國特定專業人士來台者,享有首次核准在我國居留,前3年薪資所得超過300萬折半扣稅的租稅優惠。 \n換言之,假使來台工作的外國人士,其年收入1千萬,其稅金的計算方式,其中300萬元要納稅,剩餘的700萬元,其中350萬元可免稅,因此就是以650萬元計算要繳交的稅金,粗估可省下140萬元稅金。 \n藍委賴士葆昨天質疑,執行過程中,被有心人士利用,讓部分雙重國籍的民眾,假借外國專業人士的名義,實質取得租稅優惠的獎助,致使國庫2018年退稅損失高達10億餘元,遠遠超過財政部稅式支出評估報告中所提的稅損1.45億元。 \n根據國發會網站資料顯示,2018年10月,國發會發放的就業金卡突破百張,2019年11月發出500張,雖然去年壟罩在新冠疫情下,但截至2020年12月底止,國發會共核准1945件。光去年的發卡數量,就是上路兩年來的四倍。 \n昨經朝野協商後決議,以主決議方式,要求國發會會商財政部及相關部會,針對申請租稅優惠者中,疑似擁有雙重國籍人士加以審查,並按年將審查結果呈報立法院。

  • NVIDIA在港物流中心來台 有譜

    NVIDIA在港物流中心來台 有譜

     爭取大型跨國企業營運總部來台,財經兩部歷經近半年協商近日獲重大突破。財政部點頭將視個案情形,從寬認定課稅所得額,將比照境外電商,簡化所得計算公式,按核定適用淨利率、境內利潤貢獻程度,讓在台附加價值占比降低,稅負大幅減輕。據了解,經濟部極力爭取NVIDIA在香港設立的國際物流發貨中心遷移來台,有望成為適用首案。 \n 據知情官員透露,從去年7月香港「國安法」上路後,香港資金、人才成為各國拉攏對象,府院成立香港小組,跨部會研商爭取在港跨國企業來台投資,設立亞太據點。不少跨國企業有遷移亞太營運總部規劃,其中租稅是考量課題之一,外商來台最擔心就是較為昂貴的稅負,並反映香港稅負較低,利得稅(營所稅)稅率16.5%,台灣營所稅率則為20%。 \n 日前經長王美花接受本報專訪時曾透露,稅賦議題歷經財經兩部協商半年多,已有重大突破,將祭出租稅誘因,吸引外商來台設立營運總部,不限香港地區,「適用所有外商」。 \n 據悉,NVIDIA已在香港設立物流發貨中心,去年曾向財經部會探詢將發貨中心遷移來台稅賦、營運等相關議題,一旦財經兩部達成共識,NVIDIA在香港國際物流發貨中心亞太總部,可望成為適用租稅誘因首案。 \n 知情人士說,財經兩部協調過程中,經部原本希望透過租稅減免措施,讓港台稅負能拉近,增加跨國企業來台誘因。惟財部擔心違反OECD(經濟合作暨發展組織)有害租稅競爭規定,被列入租稅黑名單,特別是台灣前年好不容易才從歐盟稅務不合作「灰名單」中除名,因此,態度相當審慎。 \n 知情官員表示,避免被列入租稅黑名單,財政部未曾考慮恢復促產條例對營運總部、國際物流配銷中心的租稅優惠,或對特定地區香港提供租稅優惠,而是比照境外電商課稅方式,簡化所得計算公式,課稅所得額計算公式是以「收入x淨利率x境內利潤貢獻程度」計算,也就是從寬認定課稅所得額。 \n 官員舉例,甲公司收入100萬元,淨利率30%,境內利潤貢獻程度50%,課稅所得額是15萬元,要繳納所得稅(稅率20%)為3萬元。倘若財政部核定外商適用淨利率、境內利潤貢獻程度比率較低,在台附加價值占比較低,稅負可望大大減輕。 \n 官員強調,簡化所得認定後,不用提示帳簿、文據、證明文件,來減除相關成本費用,和認定境內利潤貢獻程度,未來凡經濟部招商引資來的大型跨國企業營運總部,財部會採「逐案」(個案)審查方式認定計算方式。

  • 工商社論》剖析當沖交易降稅改革的兩難局

    工商社論》剖析當沖交易降稅改革的兩難局

     邁入2021年以來,儘管全球新冠病毒疫情不但未見緩解,甚至包括大陸和台灣於過去一年在疫情管控方面分別繳出亮眼績效,邇來也先後面臨疫情群聚擴散的嚴峻考驗;但兩岸在經濟領域的表現則是讓舉世各國刮目相看。以台灣的股市表現而言,過去一年來不只股市成交量迭創新高,指數更是數度創下超越16,000點的新高峰。新年開市以來,迄今已又飆升了逾1,200點,顯示在經濟動能和外資、游資競相投入的相互拉拔下,台灣的股市榮景似乎還看不到停歇的徵兆。 \n 分析當前台灣股市所出現的投資熱潮,除了以半導體產業為領頭羊的帶動效應之外,當沖交易制度的引進也扮演了舉足輕重的角色。回顧台灣從2014年開放施行現股當沖交易新制以來,原設定的當沖交易證交稅率為千分之3。繼而在2017年透過修改「證交稅條例」,將稅率從千分之3降為千分之1.5。在提供降稅誘因後,現股當沖在集中市場的占比,已經從實施前的9.6%,逐年拉升到2020年首度超過三成。從而根據財政部的統計,台灣的逐年證交稅收也就從2016年的709億元,翻倍成長到2020年的1,502億元。 \n 歸納台灣引進現股當沖交易制並將其稅率減半以來的相關數據,財政部長蘇建榮不無得意的表示,當沖占股市成交量高達三分之一,已經達到活絡股市,及增加稅收的績效目標。也因此,他表示面對原設定於今年底當沖降稅就要屆期的規範,財政部將和金管會協商,希望透過修法,讓當沖降稅措施得以再延長實施。而金管會主委黃天牧,則也已在立院答覆委員質詢時,表態希望屆滿後再延長,以有助於活絡市場交易。 \n 沒有錯,建立現股當沖交易制度,及提供證交稅率減半的優惠,確實既可如黃天牧主委所說有助活絡市場交易,以及蘇建榮部長所說同時達到增加政府稅收的雙贏效果,乃至於連曾任金管會主委的財經立委曾銘宗也認同當沖制度,另外還可為股市投資者增加避險管道。顯示此一政策,不只難得獲財金跨部會的認同,更難得的是還獲得行政、立法雙方以及藍綠不同黨派的支持。看來當沖降稅在年底屆期後,透過修法予以再延長實施,應該是已無懸念。 \n 儘管如此,但財政部同時卻又定調,當沖降稅將不會常態化。如此不免令外界不解,既然當沖交易降稅可以獲致雙贏乃至於三贏的綜效,為何卻不讓它常態化?原來此涉及「納稅者權利保護法」早已明訂,租稅優惠不得過度,應明定實施年限。以免讓依法應繳納法定稅率的投資客,因為降稅優惠,到頭來反而讓未獲降稅優惠的一般納稅者的權益相對受損。 \n 既然法有明定租稅優惠不得過度,並且必需明定實施年限而不可以常態化。因此財金主管部會只能變通的在當沖交易降稅屆期前,透過協商研議將之延長實施。而事實上這種變通的做法,財金相關部會早已相沿成習,以每五年滾動式檢討的方式讓受年限規範的不同租稅優惠措施得以繼續延長適用。 \n 如何評價財金部會擬議中的修法延長當沖降稅優惠呢?從務實的角度來看,因為降稅優惠而衝高了股市當沖交易的成交金額,因而讓證交稅收連年創新高,不只活絡了台灣股市動能,更實惠的是讓政府稅收倍增。連帶的,自然也拉高了財金部會的施政績效。同時,誠如蘇建榮部長所說,在當沖所占台股每天成交量已超過三分之一的情況下,如貿然取消當沖降稅政策,他擔心對台股恐怕會產生震盪,甚至引發更多的連鎖骨牌效應。 \n 然而如果從法制的角度來看,除非將「納稅者權利保護法」的既有規定予以修法廢止,否則以滾動式檢討為名,一再延長租稅優惠的適用年限,其實根本就是知法玩法之舉。同時,對享受降稅優惠的投資者而言,也會產生「奶嘴效應」。政府如果想要屆期依法取消優惠,這些既得利益者自然會想盡辦法泥阻,包括遊說、抗爭,甚至是將資金外移,讓主管部會不敢依法規範。到頭來反而形同被既得利益者牽著鼻子走,進而間接深化社會的不公不義了! \n 綜而觀之,當沖交易降稅優惠的存廢及爭議,其實只是政府施政的冰山一角。如果只知一味討好,也許可收立竿見影之效,但破壞法制、引發爭議的代價卻不容小看。

  • 祭租稅優惠 爭取外商設營運總部

    祭租稅優惠 爭取外商設營運總部

     經長王美花表示,經濟部招商投資已經「做出口碑」,投資台灣三大方案今年底落實金額將超過1兆元。她並透露,財經兩部最近達成共識,將祭出租稅優惠,放寬利潤率計算方式,吸引外商來台設立營運總部,同時今年「cook」一些招商投資大案子,有關循環經濟產業國內外廠商合作大案將落腳桃園,很快可對外宣布。 \n 王美花強調,今年民間重大投資案招商,主要目標放在半導體、資通訊(ICT)、5G、AI等重點,綠能離岸風電也會持續加碼投資,「幾乎每周都開會緊盯招商進度」,她都親自跳下來協商,近期和桃園市長鄭文燦協商一個和循環經濟有關的案子,有外商也有本國廠商參與投資,因涉及地方政府、中央政府規定,成案後會對外說明。 \n 去年台灣防疫有成,經濟活動可正常運作是世界有目共睹的,王美花透露,這些外商都提到想要在台灣設置研發中心,這會讓台灣人才持續進步,對台灣非常有幫助。 \n 王美花並表示,外商來台設立營運總部,常認為財政部對利潤率的計算方式和其他國家差異很大,有非常多規定,因此選擇亞洲其他國家,經濟部因此最近和財政部協商有了重大結果,將放寬利潤率計算方式,很快就會對外說明,她透露,這項租稅優惠方式一旦放寬,將適合所有外商來台,有助提升設立營運總部誘因。 \n 此外,投資台灣三大方案至今帶動1.18兆元投資,落實金額已達6,322億元,王美花說,預計今年底投資落實會超過1兆元,很多廠都在擴廠興建,且會在今年完成。很多台資大廠前二年已陸續申請回台,在中美貿易戰摩擦下,重大投資「領頭羊該回來都已回來了」,加碼投資還有約40~50件在排隊,大多是台商回台第二階段,或第二層供應鏈跟著回來加碼投資,相對金額比較小。

  • 資誠、櫃買中心攜手 助新創企業IPO

    資誠(PwC)聯合會計師事務所、證券櫃檯買賣中心、金屬工業研究發展中心14日合辦「六大核心戰略產業前進資本市場新選擇」說明會,並由會計師、創投機構分享新創資金籌募、業務拓展、至IPO歷程中的成功關鍵,以及政府提供之各項幫助產業成長的租稅優惠措施。 \n新冠肺炎疫情影響全球經濟,中美貿易戰加上政府積極協助台商回國投資,提供創新產業成長良機。我國資本市場為創新產業提供資金活水,證交所將建立多層次市場架構以協助不同發展階段及規模的企業進入資本市場。 \n資誠聯合會計師事務所生醫產業合夥會計師廖阿甚指出,邁向資本市場是許多新創企業的里程碑之一,惟在進入資本市場之前應審慎評估對公司、股東及員工的優缺點,與公司未來發展策略併同考量。 \n廖阿甚強調,新創企業要成功的邁入資本市場需靠「天時、地利及人和」。「天時」為掌握送件及掛牌的時機。當投資人對資本市場信心充足、景氣向上、或政府政策支持時,都可能是適合掛牌的時間點。「地利」即企業須考量公司之獲利情形、營運狀況及公司規模等因素選擇適合之掛牌交易市場,適當選擇掛牌市場,對於公司未來之發展勢必能有極大之加分效果。「人和」即為打造IPO成功團隊,包括公司團隊及外部專業人員,如券商、會計師及律師。完整且合適的團隊能順利引領公司完成進入資本市場的程序,並可在過程中同步提升公司營運效能。 \n而我國近年推出多項租稅優惠措施,助企業成長過程中取得競爭力。資誠聯合會計師事務所稅務法律服務會計師陳筱娟指出,現行產業創新條例、中小企業發展條例皆有針對高風險、具創新技術或創新商業模式的新創事業,提供投資人及企業租稅優惠的措施。經濟部更於2020年11月11日預告修正「生技醫藥發展條例」,對六大核心產業之一的生技醫療產業增加適用項目。依據現行草案,增訂高階專業人員及技術投資人取得之技術股票或員工認股權,滿足一定條件,得就轉讓價格或股票取得價格孰低計算課稅所得,強化臺灣延攬國際優秀技術人才的能力。 \n陳筱娟表示,政府租稅優惠的實施搭配民間創投資金投入,並藉著資本市場新政策推陳出新,加速後疫情時代我國產業升級,掌握全球供應鏈重組契機並邁向國際競爭。

  • 促參獎勵或投抵仍適用 企業併購 租稅優惠不打折

     財政部指出,依照企業併購法規定,所謂併購可分為合併、分割、收購等三種,但如果被併購公司適用租稅優惠像是促參案件免課營所稅、投資抵減等,只要仍符合適用條件,可獨立計算其所得額以適用優惠、權益不打折。至於被併購公司的虧損扣除額度,則須依股權比例計算適用。 \n 促參法規定,若民間企業參與促參重大公共建設案,自開始營運且有課稅所得、可享有五年免課營所稅優惠。另外,產創條例則規定企業可申請適用研發投資抵減優惠,企業可選擇在支出金額15%限度內抵減當年度營所稅額,或是在支出金額10%限度內、三年內抵減各年度營所稅額。 \n 不過,按企併法第42條規定,適用促參獎勵或投抵優惠企業被併購後,必須個別計算其獨立收入,像促參案是綁定投資計畫,所以公司即使被併購,仍以該團隊後續參與促參案件的收入為減免營所稅範圍。 \n 舉例來說,A公司參與促參重大公共建設案件、每年所得為800萬元,假設A公司在第二年被B企業併購、仍維持既有營運團隊,後續還有三年的免稅優惠,B企業在申報營所稅時,仍有三年可按每年800萬元額度減免所得稅。 \n 雖然我國被併購企業的投資抵減、租稅優惠皆綁定研發或投資計畫,可獨立計算所得再減稅,但被併購企業的十年內虧損扣額度必須依所得稅法規定、按併購後的股份比例計算。舉例來說,若A被B併購,公司股東以100%的A公司股權換得10%的B公司股份,假設原本A企業有100萬元虧損扣除額度,也必須按10%比例轉換為B的虧損扣除額度、即為10萬元。 \n 過去部分會計師主張虧損扣除也應該要比照投資抵減,獨立計算並全額適用。財政部指出,投抵或促參優惠皆屬於綁定投資案,當適用投資要件消滅時也會一併取消優惠、較無爭議。

  • 觀點-貨物稅優惠 已成稅改絆腳石

     行政院拍板通過貨物稅條例修法,擬延長汽機車汰舊換新減徵貨物稅優惠期限五年。近年來國民年金保險基金財源不足,依法需提高營業稅率1%補足財源,但財政部將營業稅改革綁定貨物稅與能源稅,既有貨物稅不斷延長優惠,反而形成改革阻力。 \n 國民年金約有317萬人投保、衛福部應負擔四成保費,但衛福部自2014年向國民年金保險基金(國保基金)借款應付保費支出。長年下來,國保基金缺口上看515億元,最快2048年破產。 \n 財政學有句話是:「舊稅即良稅」,但在欠缺財源情況下,推動稅制改革無可避免。依2014年中研院提出的「賦稅改革政策建議書」顯示,貨物稅有檢討必要性,且要與綠色稅制(能源稅)等通盤考量。財稅學者也認為,貨物稅師出無名、早該退場。 \n 財長蘇建榮在公開演講時曾說,我國稅收比例約50%來自所得稅,消費稅、財產稅分別為35%、15%,相對他國有過度依賴所得稅情況,當景氣風吹草動時易有稅收衝擊,長期而言應調整稅制結構問題,如提高消費稅比重或擴大稅基。 \n 綜觀我國貨物稅優惠,零零總總至少五種以上,減徵貨物稅類型包括十年以上汽車、機車、一至三期大貨車等三種燃油車汰舊換新、購買節能家電等;免課貨物稅類型如電動機車、140萬元以下電動汽車、到府沐浴車。 \n 雖然我國《納稅者權利保護法》2017年底上路,規定主管機關應定期檢討租稅優惠,但至今貨物稅優惠項目不減反增。多年來,政府要讓減稅優惠落日難如登天,當消費者、企業習慣減稅優惠後,「恢復課稅」在感受上形同「加稅」,更遑論提高營業稅,會讓民生消費品漲價,反彈勢必很大。 \n 消費稅改革窒礙難行,歷經三朝政府皆未見成果,其中一大原因就是租稅優惠多如繁星、拖累改革腳步。財政部或可考慮將消費稅改革和貨物稅、能源稅脫鉤,採漸進式改革,單純提高營業稅率,以免讓貨物稅租稅優惠擋住改革之路。

  • 政院版初審 汰舊車減稅 車齡拉長逾10年

    政院版初審 汰舊車減稅 車齡拉長逾10年

     汽機車汰舊換新減徵貨物稅本月7日即將落日,行政院卻遲遲未送出延長五年修法版本,政策是否生變備受外界矚目。據悉,為避免延長優惠年限衝擊中古車商生計,行政院初審版本將汽車汰舊換新減徵5萬元貨物稅適用車齡,從原本出廠六年以上拉長為十年以上,以利低價中古車流入市場。 \n 至於機車汰舊換新減徵4,000元貨物稅車齡,則維持出廠四年以上不變。而機車汰舊換新減徵貨物稅優惠適用對象,則放寬不限本人、配偶及二親等內,汽車則不變。全案待行政院政委兼國發會主委龔明鑫向蘇揆報告點頭後,再排入院會拍板,送立法院審議。 \n 對於汽機車汰舊換新減徵貨物稅7日屆期,卻來不及修法,財政部官員強調,修正草案明訂自2021年1月8日起至2026年1月7日止實施,再延長五年,即使來不及在7日前完成修法,未來也可往前追溯「無縫接軌」。 \n 為鼓勵民眾汰換舊車購買新車,節能減碳,政府自2016年1月8日起推動汽機車汰舊換新補助政策,針對汽車車齡六年以上、機車車齡四年以上,在換購新車前後半年內報廢或出口原本舊車,享有汽車5萬元、機車4,000元的貨物稅減徵,為期五年,至今年1月7日屆滿。 \n 財政部統計,自2016年實施汽機車舊換新減稅措施以來,已超過240萬汽機車車主受惠,且因新車銷售增加,整體稅收不減反增,因此,去年7月就預告修法,要把租稅優惠延長五年,希望在落日前通過延長實施。 \n 惟中古車商認為,再延長五年影響生計甚鉅,因為殘值低於5萬元老舊車子,幾乎都在購買新車時報廢,造成市場流通低價中古車大減,生意難做,中古車商因而向綠委陳情,致修正案「卡關」政院,在立法院上會期來不及送審。 \n 知情官員透露,龔明鑫初審通過版本作了兩項重大修正,一是將原本車齡為六年以上的限制,調整為十年以上,希望藉此將較佳中古車導向中古車市場。 \n 二是現行汰舊換新減徵貨物稅優惠對象僅限於本人、配偶及二親等內,換句話說,雖可拿父母、祖父母、子女、孫子女、兄弟姊妹等舊車汰舊換新享優惠,但仍須檢附相關證明,機車業者認為行政成本過高,因此,比照環保署補助標準,取消機車優惠對象限制。

  • 中美貿易戰後 印度成為投資熱點

    中美貿易戰和新冠肺炎疫情持續衝擊國際政經情勢,全球製造業正進行大規模變革。 \n有鑒於此,資誠(PwC)聯合會計師事務所於日前舉辦「新冠時代、布局印度供應鏈重組新思維」研討會,邀請PwC印度稅務專家、印度台北協會副會長施哲聖,探討印度整體投資環境、主要台商投資的州別對投資人的投資優惠等,以協助企業分析解決進入印度市場所面臨的挑戰與契機,導入跨國布局新思維,成功拓展印度市場。 \n資誠聯合會計師事務所國際事務長暨東南亞及印度業務主管會計師吳偉臺表示,根據資誠PwC在2020年世界經濟論壇(WEF)最新發布的《第23屆全球企業領袖調查報告》,印度成為全球CEO眼中最受歡迎海外市場的第四名,與英國並列。 \n印度更是自2014年起陸續推出印度製造、數位印度、階段性製造計畫等政策,近年來,全球經濟雖處於中美貿易戰中,但印度市場漸漸崛起,開始吸引全球投資印度的熱潮,台商也爭相搶進投資這個具有高度發展潛力的經濟體。 \n印度台北協會副會長施哲聖開場致詞時表示,為歡迎外國直接投資,印度政府日前放寬更多的外資投資限制,更設置了「Taiwan Plus」提供台商投資印度的一站式服務窗口。 \n資誠稅務諮詢顧問公司印度市場負責人蘇宥人執行董事表示分析,依不同投資規模或產業別,各州政府可能提供各種不同的優惠予有興趣投資的企業,例如水電費的補貼或是土地相關的優惠減免等,都值得作為台商尋找生產據點的考量。而印度政府對於科技較為關注,對於台灣科技業廠商前往發展,也提供更大誘因。 \n蘇宥人分析,過往股利分配稅的制度由於係於印度公司階段所承擔之稅款,無法於外國股東階段有效扣抵而造成重複課稅。2020年稅改後,印度公司若於支付台灣母公司時,將另可依照台印租稅協定中的股利扣繳稅率進行扣繳,該筆稅額也能在台灣申報營利事業所得稅時進行扣抵,可有效降低台商於印度繳納之稅負並提升現金流,預期亦可提高外資對印度市場的投資意願。惟須注意適用租稅協定優惠稅率於程序上須提出居住者證明及符合其他實質要求。 \n蘇宥人建議,台商在計劃在印度投資或擴大生產規模時,應優先了解印度相關投資優惠的內容試算稅負影響,同時從投資與營運模式等面向評估投資計畫適用優惠之可能性,並適時尋求專業意見,使投資計畫取得最有利位置,進行相關投資。

  • 鴻海同意接受威州降低優惠 換取投資彈性

    根據外媒報導,鴻海已向美國威斯康辛州官員表示,願意接受威州降低租稅優惠,以換取它在該州的投資彈性。雙方並已接近達成投資協議。 \n威州過去曾不斷要求鴻海修正協議,以反映後者目前在廠區建立的規模比原先計畫小。據美國科技新聞網站「The Verge」指出,鴻海原本承諾要在當地建立10.5代的先進LCD廠房,後來建物規模縮水到只有20分之1。 \n威斯康辛經濟發展公司(WEDC)今秋因而認定鴻海在該州的投資與聘僱不符合協議內容,決定不給予鴻海稅負優惠。它還指出鴻海改變在投資廠區的建設計畫,已經違反協議。 \n因此鴻海律師曾在11月致函當地官員,表示願意接受威州降低租稅優惠,期望換取在投資上有更大的彈性空間。

  • 《金融》2020金融建言白皮書 金管會擬爭取3租稅優惠

    金管會主委黃天牧17日率各業務局處主管及金融總會理事長許璋瑤,與各金融業公會與周邊單位代表召開研商會議,針對2020年金融建言白皮書進行雙向溝通。綜規處處長林志憲會後表示,金管會將向財政部建議爭取3大金融租稅優惠。 \n \n金融總會每年均整合各金融業公會與周邊單位興革建議,提出「金融建言白皮書」供金管會及相關部會參考。今年以促進金融產業發展、以金融扶植實體產業、金融風險與資安個資管理、政策法規綜合建議等4大主軸,共提出22項議題及35項具體作法。 \n \n林志憲表示,今年白皮書經歸納後共有53點措施,扣除15點為其他部會權責,金管會已參採22點、部分參採1點、評估中或適時推動17點,補資料再行評估5點,8點未參採。其中,共提出5項金融租稅優惠建議,金管會決議向財政部建議爭取3項。 \n \n首先為信託公會提出爭取企業稅負優惠,建議企業辦理員工福利信託企業,可特別加計費用扣除額。其次為期貨公會建議2項,將股價類期貨契約交易稅自10萬分之2降至10萬分之1、將選擇權契約及期貨選擇權契約交易稅自千分之1降至千分之0.5。 \n \n至於投信投顧業提出建立台灣個人投資儲蓄帳戶機制(TISA),提供每年2.4萬元免稅額、鼓勵民眾長期投資台股基金存退休金,以及信託公會針對員工自提企業員工福利金信託部分,爭取改採領取時遞延課稅,則未獲財政部接受、未被參採。

  • 台沙簽署租稅協定 中東首例

     外交部10日指出,我國與沙烏地阿拉伯12月2日,在沙國首都利雅德簽署「避免雙重課稅及防杜逃漏稅協定」(簡稱「台沙租稅協定」)。這項協定簽署後,將進一步消除台沙兩國因所得稅課稅差異對雙邊投資、經貿等領域所造成障礙,有助企業布局中東市場。 \n 財政部指出,我國與沙烏地阿拉伯經貿關係密切,108年台沙雙邊貿易總額約86億6千萬美元,沙國為我國第13大貿易夥伴。隨著沙國逐步減少對石油依賴,該國採取鼓勵外人投資之多元經濟政策(例如Saudi Vision 2030),台沙所得稅協定提供之減免稅優惠,有助雙方產業合作與技術交流,鼓勵直接投資,進而創造就業機會,促進雙方經濟成長,營造互惠雙贏局面。 \n 外交部發言人歐江安指出,為協助我國企業布局中東,台沙歷經多年磋商,順利完成簽署。開發伊斯蘭市場為近年我國政府重要政策之一,「台沙租稅協定」將促進雙邊關係永續發展及人民福祉。 \n 台沙租稅協定是我國對外簽署的第34個租稅協定,也是我國與中東阿拉伯國家所簽署的第1個租稅協定。本協定經雙方各自國內法程序生效後,將有助吸引沙國豐沛資金、保障雙邊投資人獲得合理租稅待遇,並促進台沙經貿、投資、文化藝術、科技及人員交流。 \n 資誠(PwC)會計師事務所稅務法律服務會計師林巨峰指出,所得稅協定實施後,台商個人、企業若取得沙國收入,像是技術、管理服務、股利、利息或權利金收入等,皆可向當地稅局申請適用租稅協定,可適用免稅或低稅率優惠。但如果台商個人、企業在當地未申請適用租稅協定優惠,林巨峰強調,台商多繳的稅款也不能拿回我國扣抵,應特別留意。

  • 企業併購 可適用租稅優惠

    企業在面對全球產業、稅制、事業變動或企業間之合縱連橫等諸多需求下,常需進行企業投資架構或股東股權結構調整或併購重組,以保有企業調整彈性。 \nKPMG安侯建業稅務投資部會計師洪銘鴻表示,企業在進行集團內架構重組過程中,可多加評估及運用企業併購法之合併、分割或收購方式,爭取適用企併法之租稅優惠。 \n企併法近期已進行修法擴大租稅優惠,其中明定被併購新創公司之個人股東所取得之股份對價,依所得稅法規定計算之股利所得,得全數選擇延緩至次年度起之第五年課徵所得稅。洪銘鴻認為,善用企併法進行重組有機會減緩企業或股東於架構調整過程中產生之租稅負擔。 \n企業進行併購重組時,常見以現金或股份為對價模式,而參與併購之原公司也可能繼續存續、消滅或併入另一事業。此時參與併購公司之股東將因各種對價模式與事業狀態差異而有不同之稅負效果。稅負效果即將影響企業是否進行重組之意願或選擇較有利之重組方式。

  • 兩大租稅法案 定調明年上路

    兩大租稅法案 定調明年上路

     汽機車汰舊換新優惠的《貨物稅條例》修正草案、未上市櫃證券交易所得列入基本稅負制的《所得稅額基本條例》等兩大租稅法案,已排進行政院法案審議名單,財政部官員表示,雖然2020年因預算會期未能排入審查,但財政部已定調,即使未修法通過,也會追溯施行,即不論法案進度如何,兩大法案都將如期在2021年元月上路。 \n 兩大租稅法案中,尤以《所得稅額基本條例》最受市場矚目。財政部研擬修正此項條例,針對買賣未上市櫃公司證券交易所得,課徵最低稅負制,規劃企業部分適用12%徵收率、個人為20%。 \n 而此項條例修正也和抑制房價有關。財政部官員說,近三年來,發現有個人透過未上市櫃公司買下大量不動產,再透過股權交易、轉賣整間公司,表面上是賣公司、實質上是出脫不動產獲利,即可避開個人房地合一所得稅制的短期買賣最高稅率45%,同時還可適用證券交易所得免徵優惠、有效降低稅負。 \n 因此,財政部除要求國稅局加強查核未上市櫃公司投機買房行為,也計劃透過修法、堵住租稅的漏洞。 \n 至於貨物稅關於汽機車汰舊換新優惠部分,是真對民眾淘汰舊車、購買新機車且完成新領牌照登記者,新機車每輛可減徵貨物稅4千元,汽車為每輛減徵貨物稅5萬元,原訂為2021年1月7日落日,但環保署為鼓勵民眾淘汰舊式行動污染源,且經濟部也認為,台灣機車產業鏈就業機會達30萬人以上、仍有扶植必要,因此財經部會與環保署決定,將汰舊換新政策延長實施五年至2026年1月。 \n 官員表示,兩項法案將如期於2021年1月上路,即使仍未修法通過,後續也會追溯施行,民眾、企業應及早因應。 \n 資誠執業會計師洪連盛對此則認為,汽機車汰舊換新優惠是現行實施的減稅法案,追溯難度較低,但未上市櫃證券交易所得列入最低稅負制目前未施行,若有2021年元旦到修法三讀之間的未上市櫃股權交易案件,國稅局還要回頭去追查、稽徵難度頗高。

  • 政院通過文化藝術獎助及促進條例修正 新增2項租稅優惠

    政院通過文化藝術獎助及促進條例修正 新增2項租稅優惠

    行政院會上午處理文化部所提「文化藝術獎助條例」,其中名稱改為「文化藝術獎助及促進條例」,修法後,文物或藝術品透過展覽、拍賣活動交易的財產交易所得採「分離課稅」,稅率按成交價額的6%為所得額;另外,來台參展或拍賣的文物、藝術品進口,可提供書面保證時免預繳稅款保證金。 \n文化部表示,為因應社會變遷、文化治理思維翻轉及文化多樣性發展,配合2019年6月《文化基本法》公布施行,文化部同年6月規劃及推動「文化藝術獎助條例」草案修正。因考量立法意旨並非僅限於獎勵與補助,朝積極扶持文化藝術工作者及事業,促進文化藝術永續發展,一併修正名稱為「文化藝術獎助及促進條例」,共計34條條文。 \n文化部表示,為活絡台灣藝文產業市場,其中增訂有關藝術品交易租稅改善機制,包括文物或藝術品透過展覽、拍賣活動交易之財產交易所得採分離課稅方式,稅率按成交價額的6%為所得額,依20%稅率扣取稅款;另外,來台參展或拍賣的文物、藝術品進口,可提供書面保證時免預繳稅款保證金。文化部期盼積極打造藝術品交易的友善環境,活絡台灣藝文產業市場,進一步成為亞洲及國際藝術品交易的重要據點。 \n蘇揆說,修法新增對藝文工作者的權益保障及藝文事業的租稅優惠,使其能持續在台灣深耕,傳揚我們獨特的文化內涵。 \n他並表示,新增參展或拍賣之文物或藝術品交易的兩項租稅優惠,包括「交易所得採分離課稅」、「進口免預繳稅款保證金」等,都是為提升國內交易量及促成海外交易回流,以因應新的情勢,帶動周邊產業發展,提高台灣在國際藝術交易市場能見度及為國家爭取最大權益。

  • 政院祭兩租稅優惠 藝術品交易所得採分離課稅

    因應香港最新政情變化,行政院推動台灣成為亞洲藝術品拍賣中心,行政院會今(26)日通過「文化藝術獎助條例」修正案,新增文物或藝術品交易的兩項租稅優惠政策,包括文物或藝術品交易所得採分離課稅、進口免預繳稅款保證金,以提升國內交易量及促成海外交易回流,帶動周邊產業發展。 \n修正草案規定,文物或藝術品透過展覽、拍賣活動交易的財產交易所得採分離課稅方式,稅率按成交價額之6%為所得額,依20%稅率扣取稅款;來台參展或拍賣的文物、藝術品進口,可提供書面保證時免預繳稅款保證金。 \n此外,新增「權益保障」專章,進一步保障藝文工作者、事業相關權益。文化部表示,為因應社會變遷及多元文化發展,落實文化基本法,本次修正草案,通盤檢討現行法規,完備文化治理體系,也不再侷限於獎勵與補助,更兼具促進文化藝術發展目的。 \n因應香港最新政情變化,行政院本月12日召開文化會報決定,推動台灣成為亞洲藝術品拍賣中心,朝取代香港地位的方向努力。行政院長蘇貞昌提出三大指示:推動文物或藝術品交易所得採分離課稅;稅制要把握機會,跟世界競爭、連通;執行藝術品拍賣事業的洗錢風險評估,確實掌握拍品資訊與交易實名制。文化部於是提出「文化藝術獎助條例」修正案,行政院會通過後,將送請立法院審議。 \n蘇揆表示,國際局勢變化很快,台灣因為防疫成功,備受世界肯定;香港原是龐大的藝術品交易市場,總成交額高達新台幣411億元,是我國的20幾倍。香港現在面臨政治情勢變化,而台灣不但是一個最安全的國家,也重視文化,致力促進相關藝術家、藝術品的交流等,政府應靈活、機動把握時機,讓世界看到台灣,甚至朝取代香港地位的方向努力。 \n蘇揆也特別感謝財政部長蘇建榮在租稅優惠上大力配合,並鼓勵相關部會從興利上大膽把握時機,推動藝術品收藏交易,活絡交易市場,同時吸引海外交易回流,舉其利也防其弊。相關作業涉及修法,也請相關部會給予支持,在立法院幫忙溝通、協調。 \n蘇貞昌指出,國際局勢變化快速,台灣現在疫情之下是最安全的國家,政府應機動把握時機興利除弊,推動藝術品收藏交易,同時吸引海外交易回流。

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