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以下是含有財產交易所得的搜尋結果,共97

  • 綜所稅申報財交損失 境內外抵減年度 大不同

     國稅局指出,綜所稅五月申報季將至,時常有投資人誤列財產交易損失導致申報錯誤,財交損失可分為境內與境外兩種類型,其中境內財交損失可抵減當年度境內財交所得,未抵減餘額可在後三年繼續抵減;但境外財交損失僅限抵減當年度境外財交所得,無法延後抵稅。

  • 藝術品交易擬降稅 曾銘宗:對薪資所得者不公

    立院財政委員會1日審查審計部與財政部凍結預算,藍營立委曾銘宗表示,文化部提案修正「文化藝術獎助及促進條例」,法案已經過初審,依照草案,未來藝術品交易為依照成交價6%純益率計為所得並課徵20%扣繳稅款,等於實質稅率僅1.2%(20%*6%),相比薪資所得者更低,有所不公。

  • 加密貨幣課稅眉角 海內外交易別踩雷

    加密貨幣課稅眉角 海內外交易別踩雷

     隨著比特幣價格水漲船高、交易熱絡,課稅問題也接踵而至,KPMG安侯建業會計師事務所會計師游雅絜表示,比特幣等加密貨幣與法定貨幣不同,隨著交易就應該考慮課稅問題。

  • 文獎條例修法獨厚商人

    文獎條例修法獨厚商人

     過去十多年來,一直有國內收藏者、畫廊與協會遊說文物、藝術品財產交易所得減稅,但修法提案屢不得其門而入。讓人瞠目結舌的是本次行政院修正《文化藝術獎助條例》,不僅文物、藝術品交易所得減稅規定囂囂然入法,更被排定為立法院本會期的優先法案。未來若在含混茫昧下照案通過,將成為羞辱租稅公平的永久烙痕,其謬猶過於臭名昭彰的2009年《遺贈稅》修法。

  • 個人出售預售屋的所得,應列報綜合所得稅

    個人出售預售屋的所得,應列報綜合所得稅

    財政部北區國稅局表示,個人因交易預售屋賺取的所得,應依規定列報所得年度的財產交易所得,合併其餘各類所得申報繳納綜合所得稅。

  • 綜所稅同一申報戶「這項」損失處理有規定

    綜所稅同一申報戶「這項」損失處理有規定

    財政部北區國稅局表示,同一申報戶之納稅義務人、配偶及受扶養親屬全年有應計入基本所得額之所得達基本稅額者,應依所得基本稅額條例規定計算申報基本所得額及繳納基本稅額。應計入2020年度基本所得額之項目包括:(一)綜合所得淨額。(二)海外所得:指未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得,一申報戶全年合計數未達100萬元者,免予計入;在100萬元以上者,應全數計入。(三)特定保險給付。(四)私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得。(五)申報綜合所得稅時減除之非現金部分之捐贈扣除額。(六)選擇分開計算之股利及盈餘合計數。惟應注意每一申報戶應計入基本所得額之海外所得,倘有海外財產交易損失者,得扣除數額以同年度海外財產交易所得為限。

  • 預售屋課稅 依交易時間分新舊制

    預售屋課稅 依交易時間分新舊制

     立院財委會下周將審查房地合一稅2.0修正草案。在房地合一稅2.0上路前,買賣預售屋賺取價差屬於財產交易所得、列入綜所稅課稅,適用5%~40%綜所稅率。但房地合一稅2.0上路後,預售屋買賣價差收入將落入房地合一稅、最高適用45%所得稅率。

  • 預售屋紅單轉售 嚴查課稅

    預售屋紅單轉售 嚴查課稅

     台南高鐵站附近預售屋出現千人搶買紅單跡象,內政部日前召集財政部南區國稅局、台南市政府聯合稽查。南區國稅局15日指出,建商與民眾簽訂的優先購買權證明單(紅單)已全數掌握,若有轉售情況將依照財產交易所得制課稅。

  • 投資比特幣商品 課稅大不同

    投資比特幣商品 課稅大不同

     買賣比特幣商品,應留意課稅方式以節稅。KPMG安侯建業聯合會計師事務所5日指出,個人買賣比特幣賺取價差屬於財產交易所得、併入綜所稅;但如果是投資比特幣ETF,目前皆為海外商品、屬於海外所得,適用基本稅負制。

  • 比特幣交易 留意課稅方式

    國際間部分機構法人投入比特幣市場,加上名人加持,比特幣今年一月初從2.9萬美元攀升,一度漲破5.8萬美元,創下新高。回顧比特幣今年市值,一度擠下台積電,僅次於蘋果、特斯拉等知名公司。

  • 訂定2020年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定

    訂定2020年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定

    財政部於2021年2月24日訂定發布「2020年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定」。財政部表示,我國自2016年起實施房地合一課徵所得稅新制,個人交易之房地如屬新制課稅範圍,應以實際成交價格為基礎計算房地交易所得課稅;個人出售之房屋如非屬新制課稅範圍,應依所得稅法第14條第1項第7類規定適用舊制之財產交易所得申報課稅。 \n \n財政部說明,個人出售適用舊制之房屋,未申報財產交易所得、未提供交易時之實際成交金額或原始取得成本,或稽徵機關未查得交易時之實際成交金額或原始取得成本者,稽徵機關得依財政部頒訂標準核定所得額課稅,為利徵納雙方遵循,該部發布「2020年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定」,與2019年度主要差異如下: \n \n一、稽徵機關僅查得或納稅義務人僅提供交易時之實際成交金額,而無法證明原始取得成本,符合下列情形之一者,應以歸屬房屋之收入按一定比例計算其出售房屋之所得額,2020年度經各地區國稅局參考近年個人交易高價住宅之所得稅申報核定情形,該比例由2019年度15%調整為17%: \n(一)台北市,房地總成交金額新台幣(下同)7千萬元以上。 \n(二)新北市,房地總成交金額6千萬元以上。 \n(三)台北市及新北市以外地區,房地總成交金額4千萬元以上。 \n \n二、除前述規定情形外,按房屋評定現值之一定比例(詳見附件)計算其所得額者,該比例由各地區國稅局實地調查並按區域適度分級訂定,2020年度考量部分地區新建案交易熱絡帶動當地整體房市價量上揚或因所得額標準已多年未調整而與實際交易情形有相當差距等因素,分別調增該等地區之所得額標準1%至5%,以反映地區差異及市場行情。 \n \n財政部指出,個人2020年度出售適用舊制課稅之房屋,始有上開標準之適用,該部業請各地區國稅局加強查核個人出售不動產之財產交易所得,落實租稅公平及居住正義。 \n \n

  • 舊制售屋所得率 全台近九成調高

    舊制售屋所得率 全台近九成調高

     個人賣屋可分為新制房地合一稅與舊制財交所得方式。財政部24日公布「109年度個人售屋財產交易所得計算規定」,全台約九成地區售屋財交所得稅率多有所提高1~5個百分點,尤其以台南市新市區(15%)、台中市南屯區(25%)較去年調漲5個百分點,居各地區之冠。 \n 官員指出,因應房市交易熱絡,我國參考市場行情訂定109年度個人售屋財產交易所得計算規定,109年度規定涵蓋兩大改變,包括財交所得的高級住宅所得率從15%提高到17%,還有調整各縣市所得率最多5個百分點。除了兩個行政區調升5個百分點以外,有十個行政區調升4個百分點、十六個行政區調升3個百分點,其餘地區大多調升1至2個百分點、少數則未做調整。 \n 財政部官員表示,個人賣屋若適用新制房地合一稅(2016年1月1日以後取得的房子適用),必須在30天內申報,依照持有年度對應稅率課稅,像是持有不動產一年內賣出適用45%所得稅率、持有一年到兩年內則適用35%、兩年到十年內為20%,十年以上為15%。 \n 不過,若個人賣屋適用舊制財交所得方式,應優先依照實際成交金額、原始取得成本的差額計為綜合所得課稅。 \n 若國稅局查到或個人僅提供售屋成交價格,沒有取得成本證明,而且該房屋符合央行規定的高級住宅定義,也就是台北市、新北市成交價分別達7千萬元、6千萬元以上房屋,還有其他縣市成交價4千萬元以上房屋,則屬於第二順位,民眾必須依成交價格乘以房地比(房屋評定現值/房屋評定現值與土地公告現值合計數)、適用17%所得率計稅。 \n 但民眾若無法提供售屋成本、成交價格或未符合高價住宅門檻,則屬於第三順位,依照財政部年度個人售屋財產交易所得計算規定課稅,非北市高級住宅(房地總價超過8千萬元)為依照房屋評定現值8%~42%列入綜合所得計稅。但如果符合北市高級住宅定義,需依房屋評定現值47%列為所得額計稅。

  • 去年房屋財交所得標準出爐 豪宅調漲2個百分點

    去年房屋財交所得標準出爐 豪宅調漲2個百分點

    \n財政部於今(24)日訂定發布「2020年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定」,調高高價屋(豪宅)的標準所得從15%;其他非豪宅區域台南市的新市區、和台中的南屯區調升最多,此標準將適用屬於舊制的房子,並且今年5月併入所得稅申報。 \n適用房屋交易所得的所得標準計算,條件是2016年前取得的房子,無法證明取得成本證明的房屋交易。 \n根據財政部所公布的標準,高價屋也就是台北市交易金額7000萬元以上、新北市6000萬元、其餘地區4000萬元以上的案件。而高價屋計算所得額的計算方式是交易實際價格屬於房屋收入部分乘上所得標準,2019年是15%、2020年是17%,調升2個百分點。 \n非豪宅部分,財政部依據實際調查情況調整,有調整的部分調幅在1到5個百分點,其中台南市的新市區、台中的南屯區一口氣調高5個百分點。 \n財政部表示,這次調整所得標準是考量部分地區新建案交易熱絡帶動當地整體房市價量上揚或因所得額標準已多年未調整而與實際交易情形有相當差距等因素,以反映地區差異及市場行情。

  • 就愛存股 銀髮族年領17.9萬元股利

    就愛存股 銀髮族年領17.9萬元股利

    \n財政部19日發布統計通報指出,依2018年綜所稅統計專冊顯示,65歲以上高齡所得人2018年總所得為4,576億元,其中以股利收入1,819億元居各收入之冠,領取股利者約101.5萬人,平均每一位65歲以上銀髮族每年獲配股利17.9萬元。 \n而銀髮族仍有不少人在職上班,2018年薪資所得收入總共為1,142億元、平均每一位高齡就業者2018年領取42.5萬元薪資。 \n高齡者2018年利息所得為920億元、多為銀行存款利息,平均每一位高齡存款者在2018年獲得6.6萬元利息收入。 \n至於有些銀髮族選擇當包租公,根據財政部統計,65歲以上族群有20.3萬人有租賃與權利金收入、總共為454億元,高齡包租公2018年平均每人領取22.4萬元租金。 \n財政部也表示,高齡者所得資料並不包括免課稅情況,因此若有地下收入或免稅者不會被計入統計,而每一位所得人可能同時會有多項所得如股利、薪資等,另外還有其他所得項目如營利所得、執行業務所得、財產交易所得、機會中獎獎金、退職所得、稿費所得等,因金額較小、未特別列入統計。

  • 逾百萬名高齡存股族 股利所得人均17.9萬元

    逾百萬名高齡存股族 股利所得人均17.9萬元

    財政部公布65歲以上老人綜所稅申報情形,有申報所得者為189.2萬人,有股利所得者有101.5萬人,占比約29.6%,但是就所得總額來看,股利卻有1,819億元,占比近4成,換算下來每位有申報股利所得的老人,平均年所得17.9萬元。 \n \n財政部依據2018年底綜合所得稅初步核定統計專冊,公布65歲以上老人所得情形,根據財政部統計,有所得、並申報的65歲以上高齡者有189.2萬人,僅占高齡人口的5成5,平均每人的年所得僅24.2萬元。 \n \n進一步來看,有申報所得的高齡者當中,有利息所得者最多,達到140.1萬人,占比約40.8%;有股利所得者有約有101.5萬人,占比為20.9%;有薪資所得者只有26.9萬人,占比7.8%,財政部解析,因為高齡者大多數都已經脫離職場,所以有薪資所得者會占比自然會比較少。 \n \n進一步觀察,在這些有申報所得的高齡者中,有利息收入140.1萬人中總利息所得僅為920億元,平均每人6.5萬元,顯示在低利環境之下,高齡者的利息收入還是相當「微薄」。 \n \n股利收入卻相當可觀,總收入高達1819億元,占高齡者總所得的39.8%,是最大的收入來源換,算下來,有申報股利所得的高齡者平均每人股利收入達17.9萬元。 \n \n薪資方面雖然只有26.9萬人,但是總所得額有1142 億元,平均每人的薪資為42.5萬元,其中男性還是薪資所得較高,平均每人51.5萬元、女性則僅26.9萬元。 \n \n財政部表示,高齡者所得平均大約是24.2萬元,主要的所得收入為利息、股利、薪資及租賃和權利金,占了9成以上為94.6%;剩餘的營利所得、執行業務所得、財產交易所得、機會中獎獎金、退職所得和其他占比不到6%。 \n \n財政部表示,若依綜所稅納稅身分觀察,65歲以上高齡者為納稅義務人占比20.9%,男性此項比率為27.7%,女性為15.2%,均不及3成,顯示大多數高齡者均非家戶的主要所得來源者,而是被撫養人或納稅義務人的配偶。 \n \n而有申報所得者,男性平均所得額為34.4萬元為女性15.7萬元的2.2倍,且男性有薪資所得人數明顯高於女性。

  • 台企賣地 新舊制稅率差很大

     財政部國稅局指出,台企出售境內房地,「房屋交易所得」不分新舊制,一律為每年報稅季併入營所稅申報、適用20%營所稅率。至於「土地交易所得」方面,若是適用財產交易所得舊制可免計稅,若適用房地合一新制則同樣適用20%稅負。 \n 如果是外商在台買賣房地,官員指出,若適用財產交易所得舊制,同樣是併入營利事業所得計稅申報、適用20%所得稅率,惟土地交易所得依財交所得舊制規定免課稅。但如果外商適用房地合一新制,房地交易所得都要課稅,持有一年內適用45%稅率,持有一年以上一律為35%稅率。 \n 我國房地合一制自2016年上路,為區隔新舊制差異、財政部明訂適用範圍,若不動產為2014年1月1日以前取得或繼承親屬在2016年以前購入的不動產,轉賣時可適用財產交易所得舊制。 \n 但如果不動產是2016年後取得,或是在2014年1月2日後取得、且持有期間在二年內賣出,兩者皆屬房地合一課稅新制範圍。 \n 官員指出,當時房地合一稅主要是抑制外資企業與個人大戶炒房,因此針對外資訂定高稅率,同時針對個人短期買賣課重稅,持有1年內個人出售房地所得適用45%稅率、持有1~2年內為35%,但考慮到個人自住戶需求,設定2~10年為20%、10年以上一律為15%。 \n 不過,近年來房地合一短期買賣件數趨增,適用房地合一最高稅率45%(持有一年內轉賣)案件數從2016年的2,790件成長到2019年5,878件,成長一倍以上。 \n 為抑制近年來投機炒房情況,財政部考慮修正個人房地合一稅制,初步方向是將持有一年內適用45%稅率改為兩年內皆適用45%稅率,惟其他項目仍在討論,各類試算稅負文件也以密件簽呈。 \n 此外財政部2020年底也修正所得稅額基本條例,將未上市櫃證交所得列入基本稅負、適用20%稅率,避免個人成立空殼公司炒房避稅。

  • 新聞幕後-股權交易所得稅新制 成臨門一腳

     轟動房市的敦南SOGO大樓交易案終於塵埃落定,皇翔董座廖年吉豪砸130億,擊敗眾家潛在競爭對手買下仁愛企業股權;據悉,2021年起正式實施的股權交易所得稅新制,是推動成交的最大關鍵,嚇退了買家、也讓廖年吉勝券在握。 \n 據悉,該交易案早自11年前即在市場上求售,但開價太高遲遲未能成局;直到2020年下半年才出現「臨門一腳」,關鍵就是股權交易所得稅新制。根據新制,未上市股票交易,轉讓價格高於出資額部分應列為財產交易所得課徵綜所稅,最低稅率為20%。 \n 也因此,仁愛企業有意趁新制上路前出場,當時開價120億對外求售,否則如拖到2021年才完成交易,依仁愛企業股本9千萬元,最低稅率20%推估,將額外繳交上看25億元的稅,影響相當龐大,可謂是牽動整個交易的最大關鍵。 \n 據了解,仁愛企業10月就開始洽詢潛在買家,包括元利及華固建設、興富發、寶佳機構、僑福、甲山林集團及金融壽險、知名家族企業都談過一輪,但始終沒下文。據指出,其中大關鍵是賣方指定股權交易,但先前交易並非100%股權,造成買家有無法掌握完整產權的疑慮。其次,股權交易與傳統不動產買賣差異頗大,程序也較複雜,還需要進行鑑價、產權調查、或有負債等,這也是讓大型建商疑慮的原因之一。第三,SOGO敦南大樓還有遠東SOGO、漢來海港城等承租,租約還有五年,目前年租金約2億,對建商來說,租金報酬率並不高、租金收益也不多,要都更改建更還需要等租約到期才行,因此找不到買點。第四,賣方開價120億且全部採現金交易,「一毛不能減」也被買方嫌太貴。第五,一般不動產買賣,貸款額度可取得七~八成,但賣方堅持採股權交易,貸款額度只有55~60%,相對地要準備4~5成現金、大約為75億元,對買家來說,一下子要拿出這麼多現金還是有些吃力。 \n 上述因素嚇退多組買家,陸續打退堂鼓,直到12月初,皇翔建設董座、幕後大股東為三立電視張榮華的志榮開發加入搶親大戰,最後廖年吉出價130億買下仁愛企業所有股權,取得敦南SOGO大樓。市場估計,賣方可省下25億的股權交易所得稅;至於「皇翔投資」則成功卡位敦南蛋黃地段,可謂皆大歡喜。

  • 買賣預售屋如有獲利「記得這件事」

    買賣預售屋如有獲利「記得這件事」

    財政部台北國稅局表示,個人出售預售屋,應以收入減除相關成本及費用後之餘額為所得額,併入當年度所得總額,申報綜合所得稅。 \n該局說明,依所得稅法第14條第1項第7類規定,財產或權利原為出價取得者,以交易時之成交價額,減除原始取得之成本,及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額為所得額。又依財政部2012年8月13日台財稅字第10100098740號令規定,個人出售預售屋,買受人分別於不同年度支付買賣價款者,其財產交易所得,應以交付尾款之日期所屬年度為所得歸屬年度。 \n該局指出,甲君於2017年間購入A公司推出之預售屋建案,至2019年1月已繳納1,200萬元之價款。後來甲君在2019年1月間經由B房仲公司仲介將預售屋權利以1,800萬元售予乙君,收取價金,並即與A公司完成換約,甲君並支付B房仲公司仲介費150萬元。甲君辦理2019年度綜合所得稅結算申報時,未申報這筆財產交易所得,惟該局於2020年7月接獲檢舉查得上述交易事實,乃核課甲君2019年度財產交易所得450萬元〔收入1,800萬元-(成本1,200萬元+仲介費用150萬元)〕,除補徵所漏稅額外,並依所得稅法第110條規定處以罰鍰。 \n該局呼籲,民眾如出售預售屋權利有財產交易所得,而漏未申報當年度綜合所得稅,凡未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查者,請儘速依稅捐稽徵法第48條之1規定,自動向稅捐稽徵機關補報並補繳稅款,以免遭受處罰。

  • 轉賣成屋、預售屋 課稅方式大不同

    轉賣成屋、預售屋 課稅方式大不同

     財政部國稅局指出,一般民眾轉賣成屋依持有年度,可能適用房地合一新制或財交所得舊制,房地合一新制必須在移轉登記後30天內申報課稅,若適用財交所得舊制、則為隔年申報,併入綜所稅即可。至於轉賣預售屋或紅單(認購預售屋優先權契約),則一律屬於財交所得,併入所得課稅。 \n 財政部也提醒,2020年若有紅單交易、出售預售屋、轉賣成屋且適用財交所得舊制者,必須在2021年5月報稅季時申報。此外,我國自2020年底三讀通過「實價登錄2.0」的地政三法,若實價登錄2.0未來經總統公布並施行,紅單交易將僅限於建商賣給個人、不能再轉售第三人。 \n 在2014年1月1日以前取得或繼承親屬在2016年以前購入的不動產,轉賣時可適用財產交易所得舊制。但如果是2016年後取得的房屋、或是在2014年1月2日後取得、且持有期間在二年內賣出,兩者皆屬房地合一課稅新制範圍。 \n 若適用財產交易所得舊制,土地交易所得免課稅,但房屋交易所得依房屋收入減除成本費用後計入個人綜合所得計稅,即為報稅季申報、適用現行5%~40%綜所稅率。 \n 如果適用房地合一新制,必須在房地移轉後30天內申報繳稅,個人持有一年內出售不動產須課徵45%所得稅率、1~2年內出售為35%、2~10年為20%,10年以上一律為15%。 \n 至於境內營利事業房地合一稅,為併入營所稅課徵、適用20%稅率;但境外營利事業房地合一稅由代理人報繳,且持有1年內出售適用45%稅率、1年以上一律為35%。 \n 官員指出,預售屋、紅單都還不算是正式的房地,因為都還在興建中、並未實現,所以在法律權利上屬於「財產權」、依財產交易所得方式課稅,而且免計入土地交易所得。 \n 至於轉賣房地合一新制的成屋,必須課徵房+地交易所得稅負,惟避免與土地增值稅重複課稅,房地合一稅基可減除土地漲價總數額。

  • 落實健保改革 民團籲推家戶總所得

    落實健保改革 民團籲推家戶總所得

     衛福部昨宣布健保新費率,部長陳時中掛保證說,只要改革措施如期推動,2年內都不會再調費率。不過民間團體認為,負責任的政府,尤其是民進黨,應推動家戶總所得,才是真正改革。 \n 督保盟發言人滕西華表示,據衛福部試算資料,今年底顯然不必調整明年保費,但下一年若不調就需開源節流。今年基本工資調高、衛福部又打算開放加熱菸,健保會有一些挹注,若能擴大費基,2022年底有望維持近1個月的安全準備下限。費率5.17%有考量各界負擔及健保財務風險承擔能力,是可接受的選擇。 \n 滕西華說,應推動家戶總所得,才可在費率達到6%之前完成真的改革,不必再研究什麼改革方案。「衛福部提的配套可以期待,但只能當做願景。」 \n 例如若要靠調漲部分負擔增加收入,無疑增加經濟弱勢、重病者負擔,不能漲保費又漲部分負擔,免得造成重複的財務壓力。研究已顯示部分負擔無法減少「浪費」,不應再刻意汙名化一些人做為增加收入的理由。至於海外收入的計入,資本利得、財產交易所得等,本來就是家戶總所得追求的項目。 \n 滕西華說,若推動改革僅調部分負擔,等於沒有計畫,家戶總所得本來就是民進黨的政策,若家戶總所得上路,等於把補充保費變成一般保費的費基,能給健保帶來許多財務挹注。 \n 若要改革部分負擔,滕西華說,她個人支持所有人都要付部分負擔,經濟困難者則走社會救助等方式,由政府幫助。藥費應比照住院,訂定全年和單次上限,讓民眾預期每次就醫成本。部分負擔的收取應考量經濟能力。 \n 醫改會副執行長林雅惠說,此次費率調回2010年版本,對民眾衝擊仍在;經濟還沒復甦,政府有責任告訴大家這一筆錢究竟用在哪?而不是先掏大家的錢來補破口,卻沒回應各種改革建議。

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