有美國籍者要注意!勤業眾信聯合會計師事務所昨日指出,美國總統歐巴馬提出的稅改方案,擬對富人加稅的項目很多,包括將今(2010)年的遺產稅及贈與稅的稅率,由零大幅提高至45%。同時,富人家庭的列舉扣除額,增訂扣除的上限比例。

前美國總統布希在2001年推出10年減稅方案,遺產稅率由2001年的55%逐步下降,去(2009)年為45%,今年適逢第10年,稅率大降至零,因此外界戲稱是「美國史上富翁最佳死亡年」,不必繳任何一毛遺產稅。

但如果美國國會今年沒有新的遺產稅法案,從2010年起,遺產稅率自動恢復至2001年的55%。

勤業眾信會計師廖哲莉表示,根據歐巴馬政府提出的綠皮書及今年的總預算案,遺產及贈與稅的改革,稅率將調整到45%,比原始的55%,酌減10個百分點,但比今年的稅率零,大幅提高,一旦經國會立法,將回溯至今年1月1日起適用,估計10年可徵起稅收237億美元(7,600億台幣),平均1年稅收23.7億美元(760億台幣)。

假設,某大富翁今年1月31日死亡,免課遺產稅,但如果國會通過歐巴馬的稅改方案,則該富豪要補稅45%,亦即,今年也沒有獨厚富人的免稅。

此外,勤業眾信稅務部營運長張豐淦表示,歐巴馬在今年2月修改稅改方案,與去年的草案相比,新增對富人的列舉扣除額,訂定抵稅28%的上限,估計每年可增加稅收68億美元(約2184億台幣)

美國的列舉扣除額,可扣除的項目為;慈善捐款(含實物捐贈)、房屋貸款利息、醫療費用、災害損失、地方稅、以及其他。

張豐淦表示,美國人的消費習慣是經常更換房子,越換越大,富人報稅多採列扣方式,利息支出可以從所得中扣除,依據美國個人的聯邦稅率最高35%,歐巴馬擬提高至39.6%,等於利息貸款有35%或39.6%的節稅效果。

而歐巴馬政府進一步規劃,個人年收入超過20萬美元,或夫妻合併逾25萬美元以上的家庭,列舉扣除額最多只能抵稅28%。

舉例來說,1年的房貸利息1萬美元,乘上稅率39.6%,可以節稅3960美元;但新的改革方案規定,1萬美元乘上28%,只能減稅2800美元,二者相差1160美元,占原本3960美元的29.3%,減少節稅效果近3成,幅度相當大,「恐將打擊全美的消費能力」。