▲熟悉稅官查稅手法,即使中華民國萬萬稅,也可保護自己荷包,免於多繳冤枉稅。

你被查稅查到煩嗎?其實,只要了解稅官的查稅原則,在合法合宜的前提下,做好租稅規畫,國稅局絕對不會輕易上門。

納稅人如何保平安?國稅局查稅有一個最大原則,就是「任何收入或者費用不合理激增」,就很容易被盯上。由於查核一個案件往往耗掉不少稅官的人力,所以如果補稅金額評估沒有幾百萬者,財政部通常會鎖定當年度利潤率高的業別,例如營業規模大者,或是爆紅藝人,比如林志玲,也是紅了2年後,收入大幅增加,才會變成國稅局鎖定的對象。

在這個原則下,企業要特別注意(1)因景氣好而利潤大增,但繳稅卻沒增加,小心被稅官盯上;(2)進/銷項要保持平衡,避免異常;(3)當年度存貨損失率不可過高。

今年財政部在營業人的查稅重點,就鎖定處理不良債權的企業,這當然是拜這兩年,大台北都會區的房地產,持續走揚的影響。財政部官員表示,前幾年,銀行業將手上的龐大不動產資產,轉給不良資產處理公司,這幾年,這些不良資產都幫這些公司賺不少錢,所以今年才會鎖定該行業。

官員表示,在翻查企業報稅資料時,如果發現企業的進/銷項帳目失衡,就會成為「被關愛」的對象。

一般企業最明顯的做法是收集發票,作為進項抵稅項目。有許多大老闆家人,在百貨公司採購大量高價品,一眼就被稅官看穿是「用來混的」,立刻被剔除。此外,如果進項商品中,與該公司的業務無關,也很容易被查核。

查核企業漏稅問題,還有存貨的認定,列為報廢的存貨,包括生鮮農、魚類商品或原料、物料、在製品,因產品特性或相關衛生法令規定,於過期或變質後無法久存者,及商品或原料、物料、在製品等因過期、變質、破損或因呆滯而無法出售、加工製造等因素而報廢者,均可依會計師查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告核實認定報廢損失,但是如果企業在當年度,突然大量報廢存貨,通常也會讓稅官們起疑。

至於有錢人則要注意(1)避免當年度利息所得激增;(2)爆增所得卻仍繳相同稅率。這兩項最容易招惹稅官。

據稅官經驗,個人如果有激增的年度利息,往往會從其個人所得是否提高先查起,若申報所得金額沒有特別變化,會就其是否有被大筆贈與方向著手。

另外,海外所得也是過去查漏的部份。從今年起,所有海外薪資、銷貨以及投資所得,只要超過100萬元者,全部都要課稅。