▲免徵遺產稅讓全球富豪選擇在香港安家。圖為淺水灣豪宅。(新華社)
▲「香港做基地投資大陸」一書將於三月十日出版。

(文接B6版)

。只要走錯一步,這個傲人的東方之珠自由港,可能就會化為「鬼城」。當時有人主張,「背後的廣東省工業發展起來,香港扮演其門面角色即可」。但深圳、珠海與廣州也有港口,貨物直接在那裡裝卸,不必經由香港,其結果將是廣州成為產業中心,香港則走向沒落。

確實,回歸中國之後有一陣子,香港經濟停滯不前,財源不足迫使香港政府考慮增稅。但可想而知,此舉將使香港失去其吸納資金的優勢地位,不再是亞洲有錢人投資理財首選。所幸,港府領導階層原本就非常有商業頭腦,他們最後決定,不僅不增稅,而且逆勢操作;有的稅率降低,有的乾脆免稅。其戰略目標很清楚,就是要讓香港成為亞洲財富匯集的「資金天堂」。港府真的豁出去了。

即使九七回歸後大陸對香港投資遽增,不動產空前狂飆,這項原則仍未改變。

最近中國經濟快速發展,許多規模大到能上市的企業,跳過上海與深圳,直接到香港證券交易所掛牌。從這個現象可以清楚了解,香港已經成為「資金的天堂」。

現在,不只大陸企業必須到香港籌集所需資金,眾多企業主與富豪,更是將累積的財富拿到香港買中國股票。可以這麼說,香港已成亞洲財富匯流的大水庫。

兩塊錢就可以 成立公司

通常,很多人在香港報稅喜歡委託節稅專家、會計師辦理,稅務機關不會到企業查稅。非法逃漏稅等狀況被抓到,受處罰的是會計師而不是當事人,納稅當事人樂得輕鬆。也正因為課稅環境如此寬鬆,外來投資源源不絕。買賣股票與不動產,以個人名義即可。在香港投資,獲得任何利潤都不會被香港政府課稅。

香港民眾的海外所得同樣不課稅。有些海外所得須課徵綜合所得稅的國家,民眾常為了避免產生海外所得而成立法人,亦即自有資金投入法人,以法人的形式進行投資與營業活動。為了吸引這類外國投資客,香港有些律師事務所提供上市公司仲介買賣的服務。他們所仲介的公司非常小,資本額多半只有二港幣,但同時擁有中文與英文公司名稱,投資客可以自行選擇喜歡的名稱。

資本額二港幣,主要是因為實務上許多投資客喜歡兩人相約入股。總之,香港有許多這類「兩人合夥 每人一港幣」的公司。

當然,公司名稱可以隨意變更,增資也不成問題。不僅如此,股東不必住在香港,外國人也可入股。

這類股份公司行情時有波動,我也曾投資,換算下來,只用約十萬日元就取得一家小公司。

為何香港律師事務所提供「買賣公司」的業務,主要是成立公司常得聘請顧問律師與會計師。既然熟悉企業經營,律師事務所乾脆進一步幫忙仲介買賣。這類做法可能讓日本人瞠目結舌,但在香港卻是司空見慣。

兩個人可合開 一個戶頭

公司負責人可以一個人,但也可兩人或三人並列。我的做法是,為了方便銀行提款,通常用兩個人的名義成立帳戶,如此一來,只需其中一人簽名即可提款。另外,做重大決策之際,原則上需三個人一起簽名。

為何如此費事?主因是,若公司只能一個人開支票,當事人外出旅行,就得等他回來才能調度資金。萬一當事人突然過世,更將造成公司資本周轉困難。至於董事至少三人,乃是因為公司開會必須留下議事紀錄,通常得過半或三分之二以上贊成。之所以由三人共同開戶,則是為了方便其中一人過世或不在,仍能進行商業交易。特別是大股東若不住香港,倘使戶頭只登記一個,容易周轉不靈。

香港銀行常可看到一些日本人,單槍匹馬從日本過來,用護照開銀行帳戶存款,然後飛回日本。香港銀行存款利潤遠高於日本,而且定期存單滿期自動定期延長,存款戶放著不管無妨。不過,萬一當事人過世會比較麻煩。即便繼承人擁有帳戶,仍得走完繼承程序,銀行才會付款。我就有認識的朋友,過世三年,遺族仍無法提領其銀行定期存款。

避免這類狀況,最佳方法是先用數人名義申請銀行帳戶。有些國家規定,必須兩個人登記才可開戶。香港的做法則是,即便一般戶頭,乃至於證券交易帳號,都可夫婦乃至於親子共同持有。若是個人單獨開戶,當事人過世,該帳戶會自動關閉,直到繼承相關法律程序完成為止。若兩人一起開戶,戶頭屬兩人共同所有,任何一方簽名都有效,即使其中一人死亡,另一人仍可簽名而存、提款。

此事非常重要,特別是以法人名義擁有資產,若公司負責人過世,就會變成突然無法進行資產買賣。要避免這樣的困境,就得擴大參與,以多人名義登記資產,以便其中有人過世仍可運作。

當然,有時也有各種限制,因此,必須先和律師與會計師商量。以香港為例,成立法人之際,之所以必須聘請律師與會計師顧問,主要是這兩種專業人士熟悉各種難題,可提供必要的建議。

存錢在香港 賺錢到中國

許多香港企業將總公司設在海外避稅天堂,然後前往中國蓋工廠,產品賣到世界各地。企業主與執行長等經理人,待在香港辦公室。該公司同樣也在香港掛牌上市,往來銀行當然也是香港銀行。由此可見,只是錢拿到避稅天堂,總部仍留在香港。

為何如此做?顯然是因為避稅天堂免稅,萬一工廠被中國政府干涉,也不會資金調度困難。亦即,萬一在大陸的工廠捲入勞資糾紛之類事件遭受中國政府處罰,還能斷尾求生。這是港商的深謀遠慮。

居住印尼、越南與菲律賓的華僑,做生意也常有類似做法。主因是當地政情不穩,所以,營運所需資金之外的資產乃至於個人財產,得放在更安全的地方。特別是華僑,得隨時提防當地發生反華運動,所以除了日常營運所需資金,賺的錢都會匯到新加坡或香港,以這兩個地方做為投資據點。這是印尼、越南與菲律賓華僑經商的常識模式。

中國人稱居住在海外的日本人為「日僑」。即便腦筋不夠靈光的日本人,一旦成為日僑,似乎也會像華僑那樣擅長理財。亦即,手邊只留日常生活或工作所需資金,其餘現金乃至於可用來投資的資金,大部分寄放在香港或新加坡。

若在日本有住所,海外所得須申報綜合所得稅。反之,在日本無住所,就沒有納稅義務。很自然的,愈來愈多日僑向華僑的理財方法看齊。

住在中國大陸的日本人,可能會覺得新加坡太遙遠,所以,通常在中國工作,錢卻放在香港。這已經成為當地日僑的常識。因此,在中國大陸投資,所需款項不必從日本匯來,而是從香港匯過去。