面對持續發展的科技變革,各界專家都在熱烈談論「未來稅務職能」一詞,意指如何利用人工智慧、機器人流程自動化、區塊鏈、機器學習等領域的科技,改變並優化企業內部作業流程,這場科技變革似乎讓企業稅務部門所具備稅務專業之優勢,轉被「科技」所取代,但企業稅務和財務人員不僅能從過去耗時蒐集資料的作業中解放,更可專注於資料的洞察分析,對企業創造重大貢獻。

 企業面臨稅務管理的問題

 KPMG與全球稅務負責人交流的過程中,歸納出企業面臨稅務管理的問題如下:

 一、財會稅務人員耗費大量時間處理稅務法令遵循事宜,如何減少時間?

 二、準備稅務申報資料的來源多樣,蒐集工作曠日廢時,如何加速作業?

 三、每月需花很多時間檢查、調整與核對數據,但是仍對納稅申報資料的正確性沒有把握

 四、身為稅務經理,很難全面瞭解業務活動或是不知該如何支持經營目標,有何辦法協助掌握資訊?

 五、聽說全球稅務機關都在大量投資科技技術,以進行稅務資料蒐集和分析,令人憂心會有什麼發現?

 六、稅務部門耗費很多時間與業務部門確認交易項目的稅務問題,是否有機會預防類似問題產生?

 七、如預算不足聘僱新員工或投資科技來解決現有的問題,該怎麼辦?

 稅務科技解決方案類型

 目前稅務科技解決方案大致可分為四大類:

 一、合規性解決方案:協助企業更有效、更準確或以更高自動化方式準備或完成納稅申報相關表格,或自動化開立統一發票等的解決方案。其可針對特定稅種,涵蓋從營業稅到企業所得稅,甚至印花稅在內的各類納稅申報。

 二、洞悉性解決方案:協助企業瞭解其稅務資料的準確性、預先辦識潛在的稅務風險、辨識稅務申報資料的錯誤或不一致。例如可使用解決方案來執行數據分析,以辨識營運風險、申報資料的潛在錯誤,以及為移轉定價目的分析產品利潤等。

 三、流程管理解決方案:協助企業於管理特地流程時,能在正確的時間向適當人員提供正確訊息的解決方案,以利企業優化稅務職能或內部作業流程,例如追蹤納稅申報資料的準備和審核流程,與標準化的文件管理機制,供相關人員查詢。

 四、基礎架構解決方案:意旨所有承載稅務科技系統運行的軟硬體解決方案。例如處理資料提取、視覺化資料呈現或資料儲存的解決方案。基礎架構可能不是稅務科技「最引人注目」的一塊,但卻是稅務科技能否成功運行的根基。

 改變內部稅務職能

 因應大數據查稅時代

 現今許多內部稅務職能,於稅務管理時,最常使用的數位工具仍為Microsoft Excel。然而面臨全球各國稅務機關積極大量投入資源,運用數位科技進行大數據查稅;企業內部稅務職能面臨的挑戰與過去不同,必須儘早妥善規畫與準備,善用科技解決方案,優化作業流程,確保更好的資料準確性和洞察力,降低潛在稅務風險;並循序漸進改變內部稅務職能,專注於提高作業效率、降低營運成本,以達為企業創造更高價值並因應稅務機關利用大數據查稅時代的來臨。(參考資料來源:畢馬威中國發行刊物,作者黃素貞為安侯建業聯合會計師事務所稅務數位及科技小組執業會計師,廖亦嫻為經理)