為避免潤寅詐貸案的情節再度重演,財政部已在9月中旬發函九大行庫一套新的「SOP作業準則」,除了將朝「三大防線」強化對公股銀行的授信管理,其中,強化「函證」已入列三大方向,並且要求行庫在進行應收帳款作業時,對於每一筆應收帳款,都必須事先向買方作「函證」,這可說是財部首度將「函證」列入對公股行庫的授信管理要項。

 財政部兩個多月前由財長蘇建榮出面召開檢討會議,要求全體行庫提出對潤寅事件的檢討報告,並責成台企銀負責匯總,財政部除了將把此報告提交給財委會之外,財政部並已正式發函給九大公股行庫,要求行庫對於應收帳款授信,未來必須做到三點,這也是財部最新設下的應收帳款作業SOP三大防線。

 一是在應收帳款授信更強化三方照會機制;二是必須進行實地查核、對一定金額以上的大額應收帳款融資交易,透過正式的「函證」來買方確認交易的真偽;三是加強檢視授信戶的帳務合理性,及還款來源。

 據財部發文內容,財部在應收帳款承購及融資業務的SOP上,已對於「照會」作業制度建立、該如何對交易真偽確認,開出標準化的作業流程。除了上述,也要求必須在撥款前加強風控,包括了以類似「抽查」方式不定期前往賣方作實地查核、同步照會買方雙重比對交易真實性,並且要留下照會記錄備查。

 財政部在這份發函內容也特別強調,希望透過上述的三道防線架構,同步配合各大行庫持續精進法令遵循及行員的徵審能力,來強化授信作業風險管控流程及提高行員的風險意識,同時依照上述三大防線所回饋的訊息,和主客觀環境的變化來適時調整,持續精進內控制度和環境,避免公股行庫再度發生詐貸事件。

 換言之,三道防線也涵蓋了法令內規的精進、行員對業務的執行方式得依照SOP流程更提高警覺,乃於稽核人員強化追蹤。