厦门市民从税收宣传标语旁经过。(中新社资料照片)
厦门市民从税收宣传标语旁经过。(中新社资料照片)
福州市市民服务中心,民眾展示自己的社会保障卡。(中新社资料照片)
福州市市民服务中心,民眾展示自己的社会保障卡。(中新社资料照片)
刘惠雯
刘惠雯
雇主及员工每月可减少之养老保险及失业保险费用
雇主及员工每月可减少之养老保险及失业保险费用

包括北京、上海等10多个大陆省市,于今年稍早同时发布新规定:11月起社会保险将交由税务部门徵收,亦即大陆税局将整合个人所得税系统,同步掌握社、税资讯,以便更容易勾稽公司是否依法缴纳税额及社保。因此,在当地派有台籍员工的公司,应立即检视是否已依法提缴养老、失业、医疗、生育及工伤等五项社会保险,以避免受罚。

对于多数台湾企业为了替外派台籍同仁继续保有台湾社保的权益,而採行双边聘雇、双重给薪的安排,导致公司及员工在大陆及台湾需要双重提缴社保保费,增加社保成本。

降低双重提缴社保成本

大陆政府当局于2020年1月1日实施《香港澳门台湾居民在内(大陆)参加社会保险暂行办法》,规定港澳台籍员工在大陆工作期间,若仍继续保留在原国家之社保者,可持相关授权机构出具的证明向大陆主管机关申请免提缴大陆基本养老保险和失业保险,将可降低上述双重提缴社保成本。

留意各局退保费规定

以上海为例,公司须缴纳社会保险比例占当月投保薪资(最高上限人民币28,017元)之27.16%至28.52%,其中养老及失业分别占16%与0.5%;员工负担比例占当月投保薪资的10.5%(养老8%、医疗2%、失业0.5%)。若能免除养老保险及失业保险,则大陆社保之公司提缴率可降低16.5%,员工则可减轻将近10%,可谓是一大利多。

另外以台籍员工常派遣之上海、苏州及深圳等三地为例,假设每位员工当月投保薪资皆达最上限,则雇主及员工每月可减少之养老保险及失业保险的费用大致如附表。

此外,公司及员工若已于2020年1月1日开始缴纳养老、失业保险费用,亦可补充检附证明文件,向大陆社保局申请退回溢缴保费。惟大陆各地区社保局之规定不同,企业需向各自辖区之社保局另行确认申请退回保费的可行性。

应先寻求专业顾问协助

提醒您,由于大陆各地社保局针对申请大陆养老及失业保险减免证明文件要求不尽相同,目前规定应检附文件,除了台湾劳保局核发的在台「参保证明正本」(网路下载的数位参保证明不适用,需另外行文申请),公司亦可能被要求提供解释说明信、参保信息变更表、社会保险登记表等。因此建议公司申请抵减前,应寻求专业顾问协助,并确认申请程序及所需文件,以提高申请抵减的成功率。

作者简介 刘惠雯

现为安永联合会计师事务所税务服务部营运长,担任安永策略性客户之全球客户服务会计师以及领导税务专案,负责跨国性企业调派人员税务服务、企业进驻及委外、跨国企业调派人员税务相关谘询及台湾税务申报。随着愈来愈多的跨国企业以台湾为全球总部,刘营运长亦长期协助台湾企业安稳地迈出走向世界的大步,包括检视其税务及相关合规风险、规画调派人员聘雇及薪酬安排、制定外派政策与税负补偿办法等。

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