观念平台－家族传承要先确认资产真实现状

家族资产可分为有形资产及无形资产两大类。家族有形资产包括：控股公司股权、私募基金、金融资产、高额保单、房地产、古董、艺术品等。家族无形资产则包括：家族成员的经营知识、经验以及家族人脉、文化及理念价值观等。通常家族创办人在做传承规划时，会透过委外的专业顾问或家族办公室协助盘点家族资产。委外的整合性家族资产分析报告，可让家族清楚辨识潜在资产管理风险，能执行更完善的监控与管理计画。

盘点家族有形资产及无形资产

家族的有形资产通常以家族主要营运企业的控制权为主体，往上架构家族控股公司，再以此家族控股公司纳入不动产及金融资产投资。此外，市场估价不易的古董、名画及艺术品等容易失窃，除投保及存放安全地点外，更应该盘点造册，将其纳入家族控股公司持有，以便连结信托架构。

家族的无形资产最主要的是家族文化及价值观。其次是家族的经营经验及人脉。家族文化价值如何永续保存及影响后代子孙，必须透过家族治理制度之建立，并需制定家族宪章，最后将家族宪章重要内涵做为目的信托的主轴。此等透过无形资产的实践及保存，方能使家族的有形资产稳固成长，永续传承。

国内及境外资产考量

家族资产常可能遍布全球各地，资产位于不同国度，自然必须适用资产所在地之不同国别的管辖权及税务规定。家族资产在国内所适用的法规，我们通常极为熟悉，但如在境外，就必须去探讨各地适用的法规制度，并考量到持有人身分别不同会更加复杂。比较简单的方式是，将国内资产和境外资产，分别隶属在不同的控股公司和信托架构中，在未来执行跟管理上会较清楚明瞭。

针对家族成员之国籍及税务居民身分、各地区所涉个体及资产种类与所得属性，分别做资产盘点及分类。然后分析比较目前及潜在调整方案之各种税负差异。接着才考量资产移转的税务成本及风险后，再行置入适当的传承架构。

综上观之，高资产人士与家族在财富布局及管理上，应审慎考量以下因素：区域布局及跨境移动问题、财产型态与持有模式架构之调整转换需求、境内外财产配置调整、财产种类与型态之转换、透过不同型式或组织持有、境内外信托之搭配等等。以上各项涉及整体之规画及相关决策，惟尚须考量：家族集团内实际营运公司营运所在地及所涉市场、家族成员资金需求状况与地点、不同国家或区域投资标的之报酬率与风险、安全性、各区域之法律规范、全面性之税务考量及未来境外利润透明化课税的因应等等。家族企业需着手盘点海内外资产，并利用股权投资关系将资产整併入家族控股平台。

因此，透过国内及境外控股双平台，暨私人信托公司及目的信托的双层架构，作为家族企业与家族资产的连结枢纽，才能做好整体的传承规划。