台家族企业 三传承工具最适合

为协助家族企业完成接班任务，安永（EY）联合会计师事务所举办「安永新世代寰宇领袖菁英会」第二届培训营，提供台湾家族企业传承规划秘诀，包括境内家族办公室、闭锁性公司、境外信托等。

安永联合会计师事务所所长傅文芳指出，安永结合全球资源跟人脉圈，为台湾家族企业接班人量身打造学习平台，规划适合的家族治理制度。安永税务服务部营运长刘惠雯表示，为帮助台湾家族企业新世代，安永新世代寰宇领袖菁英会提供学员终生学习机会，同时也会找优秀企业家分享公司经营心得。

台74％企业10年内须完成接班

安永联合会计师事务所税务服务部执业会计师林志翔指出，据经济部2021年中小企业白皮书统计，台湾有74％的企业主预计在10年内完成接班，却仅有6％企业主具备健全接班传承计画，而美国机构调查也显示，全球家族企业仅13％可传承到第三代、4％则传承到第四代。因我国家族企业为经济主要命脉，若企业传承接班有困难，势必影响国内企业竞争力。

林志翔表示，当家族企业未及早做好传承规划，临时遇上健康、资产、债务等风险，影响公司经营与产品研发脚步，当企业前景看淡、股价越来越低，也可能让市场派趁虚而入取得公司过半股权，并将企业资产变卖获利了结，家族企业自此消失。

防范秃鹰股东夺取经营权

不仅如此，依现行公司法第173-1条规定，若其他股东联合持股超过半数股权达三个月，即可自行召开股东会决定事项。目前在1,700多家上市柜公司，有300家董监事持股比例低于10％的公司，这也引发特定上市公司外部秃鹰股东无预警突袭以取得经营权。

为有效协助家族企业接班、避免市场派有机可趁，林志翔指出，家族企业除了要找到适当的接班人以外，股权管理也举足轻重，在台湾境内大致上以家族闭锁性控股公司、家族办公室最常见。过去不少家族企业主遗嘱皆为股权均分给各子女以示公平，但也导致未来公司经营呈现僵持或衝突状况。

林志翔认为，以台湾家族企业而言，运用闭锁性股份有限公司管理股权相当适合，例如家族成员将原本家族企业股票资产当成出资额投资闭锁性公司，取得闭锁性公司股权并订定章程纳入家族宪章精神，同时也能设定特定事项否决权（黄金股）、复数表决权等特别股与股权转让限制，由接班人持有关键决策权掌握公司走向，其他子女则当快乐大股东，固定领取公司股利，在股权转让时也可订定由家族成员优先承购，避免股权外流。

引进外部专家完成接班计画

另外，林志翔建议，若家族企业具一定规模，也可考虑採用家族办公室，包括单一型、内置型、外部型等三种，有效引进专家提供专业服务。

其中，单一型家族办公室类似国内家族投资控股公司，负责管理单一家族的事务，且通常会参与信托、遗产管理以及全部或部分的投资事业营运，仅适合大型家族企业，以国外案例而言，每年约需200万美元成本，。

而内置型家族办公室为家族事务交由值得信赖或忠诚的老臣或家族企业员工做管理分配，虽具备低成本和方便优点，但无法和家族真正隔离，有其风险性。

至于外部型家族办公室则为外部专家经营的家族办公室同时负责管理多个家族企业事务，与单一家族办公室所提供的服务非常相似。

林志翔认为，以台湾家族企业成本效益考量，内置配合外部型较适合，像是安永帮助家族企业将内置型家族办公室加入外部型元素，以遗产和财富规划、商务和财务谘询、投资管理服务、税务和法律谘询、财务预算、培训、慈善管理等多角化服务协助企业完成接班计画。