上市柜 风险管理实务守则 上路

证交所指出，有鑑于企业经营所面临的风险日益复杂，为协助企业辨识未来可能产生之挑战并适当因应，以健全企业稳健经营，经参酌国际企业风险管理相关规范COSO ERM 2017、ISO 31000:2018及我国金融保险业之「风险管理实务守则」等规定订定「风险管理实务守则」。

该守则共29条，总计有十一大要点如下：

一、明订企业风险管理目标及风险管理原则；二、为落实政策，企业应订定风险管理政策与程序及订定时应注意事项；三、企业风险管理政策与程序之审查、施行及揭露规范；四、企业推动风险管理相关作为，应建置完善的风险治理与管理架构；五、明订强化企业风险文化之可实施具体作为。

六、明订企业风险治理与管理单位之资源提供与协调整合职责；七、明订企业风险管理组织架构之组成原则及相关职责角色；八、明订风险管理程序步骤及其作法；九、为落实推动企业风险管理，明订公司应针对风险管理执行之过程及其结果适当记录，并建立相关报导机制，以协助高阶管理阶层和治理单位进行相关风险决策，并履行其风险管理职责。

十、为落实推动企业风险管理，明订公司强化企业执行风险管理相关资讯之揭露；十一、明订企业应随时注意国内外规范发展，并据以检讨修正其风险管理机制。