善用信托 财富传承免赠与税

在信托架构中有三个角色，就是「拿出信托资产的人」（委托人）、「管理信托资产的人」（受托人）及「受领信托资产利益的人」（受益人）。如果受领信托资产利益的人（受益人），跟拿出信托资产的人（委托人）不是同一人，就是「他益信托」，此时交付信托的财产就属于委托人赠与给受益人的财产，所以办理信托时，需要缴纳赠与税。他益信托主要对委托人课赠与税，而课徵赠与税的时间点就在信托成立之时。

信托不是有钱人专利

信托业者指出，目前许多银行都提供多种资产传承或照顾遗族的信托，由于每年赠与税的（每位赠与人）免税额度仅有244万元，委托人必须逐年将244万元存入信托专户，始得免税。

因此，信托业者建议，父母如果想要成立一个976万元的预开型他益信托来照顾子女，可善用每人每年244万元的免税额，透过分年赠与的方式来规划。例如父与母于当年底及隔年初各自赠与244万元来存入信托专户，此规划方式可免除缴纳赠与税，又因为是成立预开型的信托契约，故在信托启动收益分配前，无须支付信托管理费。

信托提供五大功能

信托公会秘书长吕蕙容强调，信托可以提供「资产保全」、「专款专用」、「生活费用给付」、「退休安养」及「财富传承」等诸多功能，并不是有钱才能做信托，信托亦非有钱人的专利，不少长辈担心辛苦工作大半辈子所存的储蓄及退休金被骗，或自己日后失能失智不会管理，成立信托就是一项有保障的规划，用信托来保障自己与照顾家人，也可以化解身后子女争产的困扰，为努力而来的财产加上一道安全锁。