财会严监管 大陆重罚德勤2亿人民币

近日大陆财政部发现中国华融资产管理公司存在内部控制和风险控制失效、会计资讯严重失真等问题，负责其审计机构的德勤华永会计师事务所则出现严重审计缺陷，因而祭出行政处分，裁罚德勤北京2.12亿元（人民币．下同）为市场投下震撼弹，也被解读官方释出财会监督严管的讯号。

具体处分上，根据香港01报导，大陆财政部对华融及其7家附属公司分别给予10万元顶格罚款，相关负责人处以1万元至5万元不等的罚款；另对德勤总所警告，没收违法所得併处罚款约2.12亿元，并暂停德勤北京分所经营业务3个月，相关负责人还被吊销注册会计师证书、暂停执行业务等处罚。

实际上，早在2021年华融发布的2020年度报告中，就预计当年归属于公司股东净亏损约1029亿元。华融前董事长赖小民任职期间因激进经营而累积风险，集中在该年形成严重亏损，之后因受贿贪污等罪名判处死刑。

就德勤在此次事件中，大陆中央财经大学会计学院党委书记、教授刘俊勇表示，概括来说是德勤对于华融过于信任，省略部分应做的审计程序、遗漏审计证据而发表不恰当的审计意见。但大陆财政部并没有界定为「审计失败」，这也表明德勤没有与华融合谋或串通舞弊。

针对处罚力道，首都经济贸易大学华侨学院院长、会计学教授李百兴认为，总体体现了从严监管，财政部对华融及其下属7家企业、6名责任人的罚款都是採违反《会计法》罚款金额的上限。但对华融的罚款金额显得过低，虽体现依法行政，也建议财政部要加快推动修订《会计法》，大幅提高违法成本与行政罚款上限、加大震慑力。

李百兴进一步指出，财政部对会计师事务所和注册会计师的监督检查将常态化，日后无论是国际四大会计师事务所，还是国内大型会计师事务所，均有可能为自身违法行为遭受严厉的行政处罚。