专家传真－财务报告自编作业优化须知

因应台湾证券交易所及柜台买卖中心发布函令，强调财务报告「编制」系为上市柜公司责任，企业皆致力于达成这个目标，不仅在财会人力与能力上的提升，也积极寻找适合公司的工具或软体。合併报表编制软体并非必需，但具有资料保全、作业效率、作业流程标准化与容易落实代理人制度及覆核机制等优点，方便公司落实管理制度。

依据勤业眾信多年来跟不同进程的客户交流的经验，在系统化的过程，除了基本的合併逻辑必须正确与功能完整，需要将几下二点纳入系统评估考量：

一、基本考量：导入阶段二注意事项─当作业开始后，企业首先须考虑的是既有系统支援合併报表程度，新工具与软体的应用可能会与现有的系统资料不相符，或所需素材不尽相同等差异，将影响新评估之系统需求功能的范围。第二个须注意的则是财会人员自编合併财务报表能力，这会影响对系统导入的课程与顾问能力的需求。

二、十个系统弹性调整能力，满足未来善用、扩充、调整的需求：1、公司资讯人员的程式编辑能力：财务报告内容非一成不变，若系统的资料搜集与计算需调整程式码，则需要公司内具备强大的资讯团队以因应。

2、基本资料应需具备时间轴：例如投资架构…等，在永续经营的前提下必然会异动，若系统无法支应该需求，可能造成无法建立新资料或新资料建立后无法查询旧资料。

3、整合不同ERP：公司无法预期是否会更换ERP系统，或限制新投资事业的ERP系统，故合併报表系统必须能整合不同ERP系统的资料。

4、财会人员共同编辑：合併个体财会人员能自行完成系统资料的填写，取代提供资料给母公司会计人员，完善权责划分机制并加速合併报表完成。

5、完善合併工作底稿：由系统计算的结果皆需工作底稿以供检视。

6、覆核机制：应具备适当的覆核机制。

7、关帐机制：避免异动旧资料之风险。

8、系统使用弹性：若系统可为资料搜集平台，就能有更多应用，如股东会年报或管理报告。

9、勾稽功能：财务报告的附注有许多小表格之间需要表表相符，若系统具备勾稽条件建立之功能，能缩短人工核对数字之时间提升工作效率。

10、系统商的应变能力：针对法令规范异动，系统商应具备即时系统功能扩充或逻辑调整的能力。

系统现况的适用程度与未来扩充弹性是系统能长久使用的关键要素，建议业者应优先盘点公司现况再搭配预算，在兼具费用与效率的情况下进行全面性评估，从中找出最适合自己公司的解决方案。