学者观点－提前退休的年金改革方案可行吗？

假如我国政府宣布从明年起提高劳工保险老年年金给付，并将法定请领年龄调降至60岁时，台湾民眾会支持或反对这样的提案呢？今年10月底乌拉圭就举行了一个这样的公投，决定是否提升退休给付并提前至60岁开始领取。投票结果显示，面对这么有吸引力的福利，乌拉圭选民意识到未来的财政风险，最终选择反对。

若从选民心理角度来分析，已经退休的民眾可能会反对此提案，因为他们担心政府财政若提早陷入困境，可能导致他们的退休给付减少。而年轻世代则意识到这会增加他们未来的财政负担，这样的认知促使乌拉圭的民眾选择反对提前退休金给付的提案。不过对于50～60岁的民眾可能会支持这样的提案，帮助他们提早退休。从这样的提案中，我们也可以看到制度设计造成的世代不公平。

■制度永续性是台湾退休金制度的关键问题

多年来，台湾的退休金制度设计及年金改革议题一直是讨论的焦点。每当美世发布退休金评分报告（Mercer CFA Institute Global Pension Index）时，总引发关注我们退休金制度的永续性、适足性与完整性。其实，要提高台湾的退休金评分并不难。

举例来说，假如明年开始规定若是劳工不自行提拨3％，雇主则无需提拨6％，并宣布开放劳退新制自选平台，这将大幅提高制度的完整性与适足性评分。台湾的社会福利制度有时未纳入退休金制度的评估，加上劳退新制自提比例偏低，都会导致最低保障的适足性分数较低。而自选平台只需包含现行基金运用局管理的基金以及几种保险商品和共同基金，即可提高制度的完整性。

然而，制度永续性才是台湾退休金制度的关键问题。现行的劳工保险及公教退抚制度存在庞大的财务缺口。对已退休的劳工与公教人员而言，实际支付的费用仅占精算所需平衡费用的10％～20％。儘管雇主和政府负担了部分费用，但仍有很大缺口未明确说明由谁承担。政府虽计划明年拨补劳保1,300亿元，但这笔金额未来仍需逐年增加，且尚未制定长期拨补计画。

另外，公务人员与教育人员退抚制度未来每年也需超过500亿元的拨补。随着人口结构的变化，这些拨补金额是否将由未来年轻世代的税收承担，是相当重要的议题。因此，延后退休年龄、减少给付并制定明确的长期拨补计画，将部分社会保险保障转为社会福利，这些都是提升退休金永续性的可行方案。

■光靠财政拨补 只会债留子孙并殃及经济发展

乌拉圭的经验或许能为我们提供一些借鑑。我们可以考虑透过公投，询问全体国民是否支持提前至60岁领取劳保老年给付并增加给付金额，来看看台湾民眾是否会支持或是反对这样的提案，若是民眾反对，为何现在仍愿意接受现行制度透过财政税收拨补的机制呢？

毕竟乌拉圭的民眾目睹了邻国阿根廷的财政困境下做出反对的决定，而台湾在未来几年内也可能因人口结构变化面临类似的压力，光透过财政手段拨补，只会持续增加年轻世代的负担及影响台湾未来的经济发展。