知情人士指出,新政府除擬將遺贈稅率從比例稅制改成累進稅制,中長期還擬進行兩大遺贈稅制改革;一是以遺產稅與贈與稅為主角,推動新「兩稅合一」,建立「 終生財富移轉稅」;其次則是將現行「總遺產稅制」,改變基調成為「分遺產稅制」。

所謂「終生財富移轉稅」,據了解,最主要是新政府已考慮到目前許多人為規避遺產稅,生前「分次」移轉贈與,因此幕僚團隊在規劃遺贈稅改革時,開始進一步構思中長期改革,將遺產和贈與稅兩種稅制的稅基進行統整,成立「終生財富移轉稅」,這可說是繼綜所稅、營所稅後另一種形式的「兩稅合一」。

但由於中長期稅制改革需要相當時間鋪陳,因此至少2、3年內,新政府會先以遺產稅、贈與稅各自採取二級或三級制的累進稅率來提高遺贈稅,終生財富移轉稅最快要等到第二階段再推動。

此外,對於遺產稅制,新政府還擬進行另一個大方向改革,就是台灣現行採取世界少見的「總遺產稅制」,新政府擬將稅制改採「分遺產稅制」,也就是根據各繼承人實際分配到的遺產數額多寡,再予課徵,而不是直接先從被繼承人的遺產總額予以課稅。

相關人士指出,這樣調整方式倘若能夠成功,不僅公平性較以往大幅提升,而且與世界上大多數國家的制度接軌。

我國所以採取總遺產稅制,主要是跟進美國,但事實上,現在除了美國、南非、及菲律賓等少數國家,其他包括日本、韓國等亞洲鄰近國家,或是歐洲包括英國、瑞士、挪威、法國、德國等主要國家,都採取「分遺產稅制」。

據悉,新政府團隊先前曾經評估過營業稅、遺贈稅兩種稅率提高的可行性,但最後決定由於經濟景氣不佳,避免提高營業稅帶來衝擊,決定暫擱營業稅,先對遺贈稅改採取行動,這也成為新政府上台後首件要推動的稅改。

根據新政府團隊評估,若以我國遺贈稅占GDP比重僅0.17%來看,遠低於亞洲鄰近的日本、韓國,也比法、英低,再以OECD國家的平均值來看,目前直系親屬所繼承的遺產稅最高稅率平均值為20%,相對於我國採取比例稅率10%,的確有上調空間。

此外,2009年遺贈稅降到10%後,資金回流,但真正投資在產業的投資、提高就業層面並未見到顯著成效,反而不少熱錢因為遺贈稅減少回流後,在資金無處可去下反而助漲房市,這些都是新政府擬提高遺贈稅的主因。

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