金融科技與區塊鏈、人工智慧等技術在近年可說是得到廣泛討論,國內外許多大型或中小企業均紛紛投入研究。觀諸近年發展經驗,專家認為箇中心法是以合法正當為前提,為企業量身打造轉型獲利的新途徑。

擁有美國、台灣會計師資格、國際反洗錢師、臉書粉絲團Fintech CPA科技金融會計師創辦人的金融科技專家鄭旭高表示:「數位資產因在分散式系統中、以多中心化之方式運行,與傳統上之金融運作(主要透過中介機構處理)有別而引起廣泛關注。現下其發行主體係透過私人企業或新創企業為之,政府或相關金融機構多以研究或概念性驗證(Proof of Concept)為主。因市場上漸有產品上線運作或流通,是故於公共政策上應如何兼顧創新發展與合理監管成為討論重點。其間衍生之法規議題包含但不限於所得稅與營業稅等跨國稅務規劃議題、洗錢防制與資恐防制議題等,又如於財務報表上如何認列、評價相關資產?以應收帳款逾期而有呆帳為例,如果應收帳款之金額包含虛擬通貨(眼下部分企業已開始接受虛擬通貨如比特幣支付),屆時應如何提列相關的備抵呆帳金額方適當?」

鄭旭高指出,根據金管會2018年7月函布有關金融機構接受虛擬通貨平台業者為客戶之政策,如何做好認識你的客戶(Know Your Customer, KYC)成為洗錢防制中的重要環節。但KYC的痛點包含處理時間過長、針對不同案件處理過程類似、以人工和紙本為基礎、客戶因過多文件和詢問感到厭煩等,所以若能朝向如何提升顧客體驗、降低共同作業成本、提升資料不可竄改性與易於勾稽度發展,有望能產生相當效益。

另外,投資人欲分辨投資標的、創業家欲釐清自身方向,鄭旭高認為可透過以下九大面向、從A到I的架構來理解(較為好記):Anti-Money Laundering(洗錢防制)、Blockchain Technology(區塊鏈技術)、Cyber Security(資訊安全)、Digital Regulation and Taxation(稅務法務)、Education In Technology(科技教育)、Financial Issues in Fintech(財務帳務)、Global Policy and Trend(全球政策)、How to use in Real Case(應用案例)、Industry Overview(產業綜覽)等。此AI架構亦可按個人(轉職、進修)或企業(轉投資、設立新部門)不同而異其應對策略與關注重點。信任是社會共同協作之基石,從人類社會發展的歷程來看,走過皇帝制,下一代的信任基石將是數學、密碼學和程式碼。

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