綜所稅申報除了注意不要「逾時不報」,連同投資所得的釐清都要特別小心。

對此銀行業者提醒,銀行的財管客戶在報稅時,對於投資所得首先要釐清的就是所得來源「國內外」之分,否則不僅會報錯,還會有少報遭罰鍰的後遺症。

今年新上路包括四項扣除額調高、最高稅率調降、基本生活費、股利所得課稅方式及放寬健保費列舉扣除額項目等新制,其中除了股利所得課稅,以海內外投資所得的申報,與銀行財富管理客戶最為相關。

元大銀行主管說明,不同的投資理財工具產生不同程度的稅賦,倘若是個人購買國內外基金,投資標的如果為台灣境內股票或債券,所因此獲配發的股利或利息,在申報個人綜所稅時,利息部分同享27萬元儲蓄特別扣除額。

若是投資境外標的所獲得的股利或利息,則屬海外所得,須計入個人基本所得額申報,這一部分連同包含香港及澳門地區的投資所得都計入海外投資所得範疇之列,除非是投資持有的公債與公司債海外利息收入,先前就依10%稅率分離課稅,可以不併入綜合所得總額,否則投資人仍必須自行申報,倘若搞錯申報方式,可能會有遭補稅罰款。

除了明確釐清報稅方式以避免上述問題發生,投資者亦有為自身投資所得減免稅的空間,這部分的秘訣則在於外幣帳戶「匯損」的申報。

元大銀主管表示,投資人若有匯兌損失,則可自當年度財產交易所得中扣除,如當年度沒有財產交易可扣除,或是不足以扣除,也可從以後三年度的財產交易所得中減除;但同樣的,損失可以扣除外,若有匯兌收益,投資人也一樣不可忘記申報,否則一樣會發生「少報」的問題。

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