財政部財政資訊中心8日公布今年報稅首批綜合所得稅退稅情況,其中首批退稅件數約294.13萬件、年增27.8%,而退稅金額則是創近四年新高、約455.78億元,其年增率為25.1%,主因與2018稅改優化方案上路有關。

官員表示,退稅多以首批為主,近五年來我國首批退稅件數逐年成長,從2014年的214.35萬件,逐年成長5萬件,到2017年已達230.14萬件水準。

但是今年首批退稅件數大幅增加64萬件,金額也年增91億元,官員認為,主因就是所得稅制優化方案,讓稅負減少,只要有薪資扣繳或是股利扣繳者,更容易獲得退稅的機會。

官員指出,個人所得稅改新制影響退稅主要是三大因素,第一是四大扣除額提高,包括標準扣除額與薪資所得、身心障礙、幼兒學前三大特別扣除額,讓小資族的稅負減輕。

第二是股利所得改為雙軌制,涵蓋單一稅率28%與併入綜合所得計稅,但享有8.5%可抵減稅額、上限8萬元。第三是刪除個人綜所稅率45%級距,繳稅大戶的稅負因此下降。

我國採取先扣繳後退稅,在每年綜所稅申報稅額後,再與扣繳額度比較,如果有超過部分再予以退稅,因此稅負越低、越容易有退稅情況。財政部的退稅單、人力等行政成本高出30元,因此若退稅金額在30元以下者,各國稅局會請申報戶直撥退稅或簽署放棄小額退稅。

不過,若細看近五年統計,2014年綜合所得申報的退稅金額高達498.76億元,比2018年更多出43億元。官員認為,主因是我國1998年至2014年股利所得為全額設算扣抵、即為17%可扣抵率,比現在的8.5%可抵減率更高,因此當時股利所得退稅金額也相對較高。

舉例來說,單身的A先生有股利所得200萬元,按照2018稅改新制報稅,股利可抵減稅額為8萬元。若A先生採用過去的全額設算扣抵制,假設企業股利可扣抵率為17%,則可扣抵稅額即為34萬元,繳稅金額比起稅改新制多省下22萬元。

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