證券投顧業自7月起在銷售基金時營業稅改為2%,因此,銷售共同基金將不再開發票給投資人。證券投顧業者爭取下,從7月起銷售共同基金的營業收入課稅方法變更,從過去營業收入是課5%的加值型營業稅,在7月之後將改為非加值型營業稅,就營收直接課2%的營業稅。

財政部發文指出,證券投顧業者在擔任共同基金銷售機構或辦理境外基金募集及銷售業務相關收入,屬於經營專屬本業銷售額,從7月1日起適用加值型及非加值型營業稅法第11條第1項所定證券業的營業稅率。

由於有投資人反映跟證券投顧業者反映,買共同基金時並沒有收到任何電子統一發票,證券投顧業者指出,這是因營業稅課稅規定從今年7月1日開始變更所致,由於用營業收入直接課2%營業稅後,依統一發票使用辦法第4條第25款規定得免開立統一發票等規定,因此各銷售共同基金的證券投顧自7月起都不用再開立發票。

至於營業稅課稅方法變更對銷售共同基金的證券投資顧業者是否讓獲利增?業者表示,這依各公司銷售共同基金額度大小而互異。非加值營業稅稅率2%,比原來5%加值型營業稅的稅率低,然原方法中進貨稅額可和銷售稅額互抵,但新制中的進貨稅額沒辦法抵;整體而言,銷售共同基金金額愈大愈受惠。

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