財政部26日預告境外資金回台專法的子法規,官員指出,不論是個人或企業申請資金匯回,都要有申請書、洗防聲明文件。個人還要檢附身分證明,企業要再給境外投資登記數、實質控制力文件。

財政部、金管會、經濟部三大部會,26日同步預告海外資金專法相關子法,預告期為7天,預計下周送行政院審核,專法最快在8月15日上路。

資金匯回申請文件採「一個雙營」,即除基本文件外,個人申請只要有身分證明即可。企業則是二種文件,包括境外轉投資登記資料,還有公司對境外企業有控制力的證明文件,例如財報、股東會、董事會決議盈餘分配議事錄(中英文譯本皆備)等。

當國稅局收到個人或企業申請後,資料將在3個工作天內送銀行做第二次洗防檢測,銀行必在7個工作天內以書面回覆稅局,國稅局後續3個工作天內則會通知申請者可去開戶、將錢匯回。

如果個人或企業有洗錢疑慮,國稅局將拒絕其匯回,若有補件需求,申請者要在7個工作天內補齊,否則同樣視為駁回申請。通過國稅局檢驗後,個人或企業可在一個月內將海外資金匯回,向受理銀行開立存款專戶,若來不及匯回可再申請展延一個月。

當資金匯進帳戶後,受理銀行將自動扣取8或10%稅款,並轉為外幣管理,以免影響貨幣市場,而申請者可提領5%資金自由運用。

如果申請者要做實質投資,必須在資金匯回後一年內向經濟部等機構申請,投資期間最多為2+2年,且每年元月底要遞交投資計畫進度給經濟部,完成投資後若有餘額也要在期限屆滿前一個月內存回原專戶。假設完成實體投資,可向經濟部申請完成證明,半年內持申請書、經濟部證明書與完稅證明文件向國稅局申請核退半數稅款。

若申請投資金融商品,最多只能提領25%資金,並且要和同一家受理銀行或證券商簽訂信託或全權委託契約,其投資的款項同樣要到專戶控管五年後才能按年提領1/3。

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