工商時報社長陳國瑋、資誠聯合會計師事務所稅務法律服務副總經理鄭策允、中國信託銀行財富管理產品處理財智庫協理周剛毅共同針對資金回台相關議題進行座談。
工商時報社長陳國瑋、資誠聯合會計師事務所稅務法律服務副總經理鄭策允、中國信託銀行財富管理產品處理財智庫協理周剛毅共同針對資金回台相關議題進行座談。
資誠聯合會計師事務所稅務法律服務副總經理鄭策允
資誠聯合會計師事務所稅務法律服務副總經理鄭策允

根據「海外資金回台專法」合法匯回台灣的資金,扣除稅款之後的金額,最高25%可採取金錢信託方式,單獨管理運用,指定投資政府公債、或上市櫃公司股票,或是採取證券全權委託,進行金融投資,中國信託銀行理財智庫說明,究竟要採取金錢信託、或是證券全權委託,只能二擇一。

由工商時報、中國信託、以及資誠聯合會計師事務所共同主辦的「資金返鄉巡迴講座」,此一講座列車11月15日開到台南晶英酒店,由工商時報社長陳國瑋主持,邀請資誠聯合會計師事務所稅務法律服務副總經理鄭策允,以「跨境財富傳承,回台租稅策略」發表專題演講。

中國信託銀行財富管理產品處理財智庫,並與陳國瑋、鄭策允等三人,針對「銀行防洗錢、防資恐之相關規範」、「信託專戶管理原則」、以及「回台資金適用租稅優惠相關細則」等3大議題進行座談。

工商時報社長陳國瑋指出,「海外資金回台專法」今年8月公告實施之後,對於台灣的經濟前景,至關重大,因此,工商時報特別與中國信託、以及資誠聯合會計師事務所,共同主辦的「資金返鄉巡迴講座」,邀請專家解說,讓大家了解資金回台的正確管道,協助大家順利將海外資金匯回台灣,進而正確、適當的運用。

由於這項法令規定有點複雜,因此,迄今回台的資金只有200多億元,比預估的第一年回台資金1,300億元,還有些距離,陳國瑋表示,「海外資金回台專法」的期限只有二年,有意讓資金回台者,動作和速度要加快,才能將台商30年前透過設立境外公司,前進大陸投資,累積的大量財富,把握「海外資金回台專法」的賦稅優惠,可以回到家鄉。

鄭策允副總經理指出,在全球返避稅浪潮下,台版金融資訊共同申報準則(Common Reporting Standard,簡稱CRS)今年正式實施,與我國有簽署交換的國家將於明年9月首次進行資訊交換,加上受控外國公司制度(Controlled Foreign Company,簡稱CFC)台灣有可能於2022年啟動,因此,「境外資金匯回管理運用及課稅條例」於2021年8月14日落日前,許多台商積極思考透過此專法回台。鄭策允以他自己客戶為例,即有個案例正在進行審慎評估中。

鄭策允說,台商將海外資金匯回外匯存款專戶之後,可以有四個不同的使用途徑,第一種是,如果是專法施行第一年即回台的資金,在扣除8%的稅率之後,餘額的5%可自由運用,但不得購買不動產和不動產證券化商品,第二種是,餘額的25%以內額度,可以藉由信託專戶或全權委託專戶,投資金融商品,也可以採取第三種運用模式,就是將扣稅8%之後餘額的全部資金,進行直接投資或間接投資,此一選項,可讓資金所有權人在未來一段時間之後,申請退回一半的稅。第四個選項是,放在專戶定存,不使用,在存入之後,屆滿5年,可以領回三分之一,屆滿6年再領回三分之一,屆滿7年之後再領回三分之一,這些領回的款項,將可自由運用,完全沒有使用限制。

鄭策允指出,直接投資設廠、擴廠、購買設備,必須在資金存入專戶之後的1年內,向經濟部提出申請,並在2年內完成投資,但設廠使用的土地,則不在專戶運用範圍之內,此一限制,跟其它任何一種資金使用限制一樣,在閉鎖期間,同樣嚴禁投入房地產市場,包括土地和住宅,即使興建的廠房或辦公室,也不得出租。

而投入的產業,必須符合政府規定的重要政策產業,包括電子零件等製造業、智慧機械、物聯網等五加二產業、IC設計或電信等服務業、天然氣、文創和長照等,他說,專戶雖然無法再享有產創條例的減稅優惠,但仍可享有未分配盈餘課稅5%的減免。

至於第二種使用方式,回台資金的25%可採取信託專戶、或是全權委託專戶,可二擇一,其所能購買金融商品部分,中國信託銀行理財智庫說明,其投資範圍限國內有價證券、在我國期貨交易所進行之證券相關期貨、選擇權交易或國內保險商品。投資標的包括政府債券、公募公司債、金融債券、國際債券、及附買回債券、上市櫃公司股票、上市櫃忍售權證、證券投資信託基金、指數股票期貨基金、和指數型證券,當然也可以在我國期交所進行期貨、選擇權交易。

鄭策允補充說明,在買進上市櫃股票時,採取金錢信託的專戶,持股不得超過被投資公司股權的5%,而且投資任何一家公司的股票和債券,不得超過投資有價證券總額的10%,採取證券全權委託者,則持股不得超過被投資公司股權的10%,投資任何一家公司的股票和債券,不得超過投資有價證券總額的20%。

鄭策允補充,回台資金也可在扣除稅款後的最高金額3%,採取信託方式,購買傳統型分期給付即期年金保險、利率變動型分期給付即期年金保險、長照、健康管理、以及小額終老保險等。

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