財政部指出,依據我國證券交易稅條例,買賣有價證券,均應依每次成交價格的千分之3課徵證券交易稅。但如果股東是出售未經簽證股票,可以免繳證券交易稅。

官員比較有價證券與未經簽證股票,依照我國稅法規定,買賣有價證券雖然要繳證交稅,但透過買低賣高的價差獲利屬於「證券交易所得」,目前我國為停徵態勢、可享免稅。

然而,官員指出,如果是出售未經簽證股票,雖不屬於證券交易稅課徵範圍,但是未經簽證股票買低賣高的價差獲利被歸類在「財產交易所得」,必須列入綜合所得額、依照個人適用的綜所稅率課稅。因此,個人在投資股票、金融商品,應多方比較其稅負。

官員舉例,若投資人A以每股10元成本買進B公司50萬股的股份,之後以每股30元全數出售。

如果B公司股票為未簽證發行,A賺取的1千萬元交易所得(20元價差x50萬股x千分之3)則視為財產交易所得,若以綜合所得稅40%的稅率計算,則需繳納400萬元的所得稅。

反之,若B公司股票是依公司法規定簽證發行的有價證券,則A的1千萬元交易所得會被歸類在「證券交易所得」、目前免稅。至於證券交易稅部分,A須繳納4.5萬元(30元x50萬股x千分之3),兩者繳納金額差異極大。

依據證券交易稅條例規定,所謂的「有價證券」,指的是各級政府發行的債券、公司發行的股票、公司債,以及經政府核准得公開募銷的其他證券等,其交易所得目前在我國皆為免稅情況,只需課徵交易稅。

至於其他的金融商品,其交易所得多半歸類在我國的「財產交易所得」範圍;而不動產買賣獲利則是看新舊制差別,若適用新制則屬於「房地合一稅」、舊制同為「財產交易所得」。

此外,如果是持有股票獲配的股利,則屬於我國「股利所得」,按照現行所得稅法規定,個人申報股利所得可選擇「28%單一稅率」,或是「維持計入所得總額」、按股利8.5%計算可抵減稅額(8萬元為限)。

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