在「用信託守護所愛的人-全方位信託傳承策略」座談會中,中國信託銀行個人金融執行長楊淑惠指出,想要富過三代、永續傳承,「信託」是一個很好的工具,最重要第一步的是「釐清需求」。目前看到最簡單也最多人辦理的是「保險金信託」,具有傳承金錢資產的概念;而社會上對遺囑這個話題漸漸不忌諱,延續資產管理意志的「遺囑信託」也是近年來一種信託模式。在傳承接班方面,家族信託則為利器。

楊淑惠指出,一般來說,客戶依自身資產種類及資產規模,設立投資公司、控股公司、閉鎖性公司,結合公司治理,以傳承家族中心思想及意志。進一步則透過擬定家族憲章及運用家族辦公室協助家族發展,此時則會一併思考評估辦理家族信託,讓企業永續發展。

楊淑惠指出,中國信託辦理家族信託主要還是以自然人的股權自益信託,最為普遍。第一代將股權移轉給第二代,會擔心第二代不想經營,想將股權賣給別人而處分股權、或拿去擔保借錢。因此將股權交付信託,由第一代持續以信託監察人角色監督信託資產(股權),兼顧第一代的期望跟第二代持有股權的雙贏目標。

然而自然人生命有限,因此第二種模式(普通模式)迎運而生,楊淑惠指出,就是「閉鎖性公司設立自益型態」的信託,將公司原來持有的資產交付至信託管理。中國信託2019年即協助某家閉鎖性公司設立這種家族信託,透過信託監察人由公司的重要人物擔任,期盼公司重要資產不要輕易地被經營階層所處分。

信託公會秘書長呂蕙容指出,信託公會近年來不斷推動本土化的家族信託業務,發現在現行法制下,以公司型態結合信託的模式較易於與我國現行相關制度接軌,因此規劃以家族財產設立閉鎖性股份有限公司,以統籌家族持股並掌控家族企業經營權,再設立自益信託來管理家族企業之所屬公司,再以相關委員會等決策機制,讓股權世代傳承於家族內,確保公司永續經營之家族信託架構,並取得金融專利,信託公會並已研議信託契約、家族憲章及家族辦公室等搭配機制,及舉辦相關研討會,以使社會大眾對家族信託有更深入認識,藉以協助台灣企業永續經營及根留台灣。

財政部賦稅署副署長樓美鐘指出,信託種類百百種,可以依照委託人與受益人身分、資產、本金與孳息等分類,但我國課稅原則只有一種,也就是針對最後實質受益人課稅。

安永(EY)聯合會計師事務所執業會計師林志翔則表示,我國家族信託工具比起國外仍有所限制,建議應放眼國際市場,開放信託業者做海外信託,幫助台灣家族企業完成資產傳承,將商機與稅負留在台灣。

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