依「遺產及贈與稅法」第八條規定:「遺產稅未繳清前,不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。」公勝保經體系總監蕭家君表示,雖然目前政府已允許可以用股票、房地產等實物抵繳遺產稅,但是實物抵繳稅金,對於繼承者通常並不是那麼有利。

舉例來說,某甲的父親死亡後,留下一價值不斐的股票及土地,若某甲沒有足夠的現金繳交遺產稅,此時是可以用股票抵繳,股票繳遺產稅時,若申請抵繳當日的股價市價高於某甲的父親死亡時價格,國稅局即會用「死亡當日價格」計算金額,其價差是歸國庫;但是申請抵繳時,股價已低於某甲的父親死亡時股價時,只能按比例抵繳,剩下不足的金額,某甲還是需要籌錢繳交遺產稅。

蕭家君說,即使被繼承人名下有多筆土地或房地產,繼承人想用土地或房地產抵繳,仍是由稅捐當局指定以那一土地或房地產抵繳,而不是繼承人說了算,通常國稅局都會指定用好地段或較優質的房地產作為抵繳標的物,此對於繼承人是相對不利。

因此,針對有大筆資產死後資產移轉時,繼承人最好要有現金足以繳交遺產稅,蕭家君建議高資產族可以規劃「傳承型終身壽險保單」,因為這種保單可以作到槓桿倍數、同時也是可最快變現,雖然這項保險金也要申報遺產,但依稅法,終身壽險是免徵遺產稅,在父母(被繼承人)死亡之後,子女(繼承人)很快就可以取得資金,繼承人即可以用這一筆資金繳交遺產稅。

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