強化會計師替投資人把關上市櫃公司財報,金管會祭出四招。金管會主委黃天牧15日表示,會計師若有疏失,現行有會計師懲戒委員會及覆審委員會,將依會計師法處理,但程序會比較長;第二是可依證交法即時處理;三是今年將上路AQI審計品質準則指標,會要求各會計師務事所提出公司治理報告,做差異化管理,強化會計師的簽證品質。

第四即是證期局將定期去會計師事務所檢查,尤其對於近期發生查核缺失案的公司,將特別加強。

在第一上市(KY)公司出現財報不實弊案後,金管會在2020年10月26日修正公布「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」,對要簽證公開發行公司財務報告的會計師,其應具備的工作經歷,由現行三年增加至五年等,另明定會計師事務所應依審計準則公報第46號規定訂定品質管制制度。

立委林楚茵15日在財委會質詢時即表示,會計師簽證出問題,如KY康友告了勤業眾信,金管會也以行政命令方式修正會計師經驗資格,由三年拉高到五年,但康友出事的會計師是勤業眾信的營運長,查核經驗10年,並不是資淺的會計師,質疑此方式是不是未對症下藥。

黃天牧表示,對會計師要求更長的年資是好事,閱歷處理會更周延,這次因財報查核疏失被開罰的二位會計師,的確非常資深,「只能說這是一件非常遺憾的事,因為沒有忠實執行職務」。會計師若查核財報出現重大疏失,未盡職查核,金管會依會計師法或證交法,可對其停止執業一段時間,或永久停業。

黃天牧表示,現行的機制已有會計師懲戒委員會及覆審委員會,可依會計師法處理,但程序會比較長;第二條路是這次康友是依證交法,即可即時處理;三是今年將上路AQI審計品質準則指標,會要求各會計師務事所提出公司治理報告,做差異化管理。

第四即是證期局將定期去會計師事務所檢查 ,尤其對於近期發生查核缺失案的公司,將特別加強。

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