可省31萬遺產稅？無痛贈與下一代 專家傳授2招

安永聯合會計師事務所安永家族辦公室副總經理林信行表示，遺產稅、贈與稅課稅級距金額調升於今年開始適用。課稅級距調高後，遺產稅10％稅率適用範圍調高為遺產淨額5,621萬元以下；稅率15％適用於5,621萬元至1億1,242萬元；20％稅率適用於超過1億1,242萬元。贈與稅10％稅率適用額度提高至贈與淨額2,811萬元以下；15％稅率適用範圍2,811萬元至5,621萬元；20％稅率適用於超過5,621萬元。

舉例來說，若贈與淨額2,811萬元，贈與稅10％僅需繳納281.1萬元稅額，在贈與相同金額之情況下，所需繳納之贈與稅會較過去更少。若在遺產淨額5,621萬元的情形下，與去年比較，遺產稅金額將減少31萬500元。

林信行建議可靈活運用贈與額度、夫妻互贈的兩個策略，有效減少遺產稅負。

高資產客戶往往會善用超額贈與，透過較低贈與稅率10％來傳承資產，避免最後全部的財產都適用最高遺產稅率20％。在課稅級距提高下，於每年10％贈與額度內，可多贈與311萬元。

至於配偶相互贈與不需計入贈與總額，可以先將資產以免稅的方式贈與給配偶，再各自用超額贈與(稅率10％)轉贈傳承給下一代。

舉例若夫擁有大筆財富，可先將財富以免稅的方式贈與給配偶，之後夫妻再各自贈與給小孩，如此一來於每年10％贈與額度內，相比往年，可多贈與622萬元。