以下是含有內部控制制度專案審查的搜尋結果，共02筆
櫃買中心周二（5日）指出，牧東公司（4950）股票周四（7日）起，採行預收款券方式交易，即證券經紀商於接受委託買賣時，應先收足款券始得辦理買賣。 櫃買中心表示，牧東公司於105年1月4日發布重大訊息，公告其內部控制制度專案審查業經會計師出具「牧東公司與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度，於民國104年10月31日之設計及執行，在所有重大方面未維持其有效性」之否定意見專案審查報告，核有業務規則第12條第1項第17款規定之情事，櫃買中心公告牧東公司之股票自7日起採變更交易方法交易。 另外，牧東公司於104年12月31日取得會計師內部控制制度專案審查報告，但未於事實發生日之次一營業日交易時間開始前1小時公告，而遲至105年1月4日公告，櫃買中心對該公司處以違約金5萬元。
鼓勵優良企業來台上市櫃係行政院及金管會積極推動之政策，希望籍此促進海外企業與台灣市場緊密連結，滿足投資人多元化需求，並提升資本市場國際化與競爭力。截至2014年3月底止，已有近70家(不含TDR)海外企業成功掛牌。 由於海外企業之主要營運據點多半都在海外，主管機關因此要求證券承銷商及簽證會計師應更加強輔導及查核。甚至要求主辦承銷商於輔導上市櫃年度及其後二個會計年度，應繼續協助公司遵循我國相關法規。然而，證券承銷商及會計師扮演應有角色之前，更重要的是申請公司應有誠信正直之負責人、董監事及經營團隊，願意強化及落實公司治理及內部控制才是關鍵。 申請第一上市櫃之企業，須符合公司治理規範，參照「上市上櫃公司治理實務守則」，應依下列原則建立公司治理制度：包括建制有效的公司治理架構，保障股東權益，強化董事會職能，發揮監察人或審計委員會功能，尊重利害關係人權益，提昇資訊透明度。 另外，申請公司應就公司治理出具自評報告，且須由承銷商評估並出具意見。建議公司可參照公司治理協會之「公司治理制度評量」先行自評，或直接申請公司治理協會聘請專業人士至公司加以輔導。 首先應加強保障股東權益：由於海外企業可能因註冊地法令規定不同，致有關股東權益之保障應更加以重視。亦即股東權益保護事項要做到股本變動跡絡可循，股份轉讓不受限制，多管道參與股東會，股東權行使無障礙，及董事權力利益全都露。 其次應提昇資訊透明度：海外企業應建立公開資訊之網路申報作業系統，並建立發言人制度，以確保可能影響股東及利害關係人決策之資訊，能夠及時揭露。有關定期與非定期資訊均應比照國內上市櫃公司之重大訊息規定項目為公告申報，重要的是不只掛牌的母公司，所有合併報表內之海外子公司之重大訊息更須及時揭露，否則實質營運都在各地子公司，光看控股公司無法窺得全貌。 同時應建立完善內部控制制度：海外企業應參照內部控制制度處理準則之規定建立完善的內部控制制度，以合理確保營運之效率及效果；財務報導之可靠性及相關法令之遵循等3項目標均能達成。由於子公司可能遍及海外各地，實務上更應加強子公司監理及落實內部稽核制度。 證交所近日更要求第一上市公司之內部稽核單位，其稽核計畫應就公司所屬產業特性，按主題式查核方式專注於該產業之重要內部控制循環及作業(如食品安全、環境安全、資通安全、勞工安全等)，以強化內部稽核之查核效果，確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。同時要求，會計師受第一上市公司委託專案審查其內部控制制度時，亦應考量受查公司產業風險特性，評估受查公司是否需就不同主題加強查核，以強化內部控制專案審查之查核效果，若發現受查公司內部控制缺失，宜加強查核及輔導，俾保障股東及投資人權益。 審計委員會或監察人更應透過強而有力之內部稽核制度以確保內部控制制度能落實執行，另外透過慎選簽證會計師嚴格把關，達到監督制衡功效，以提昇公司治理。 台灣上市櫃審查程序透明，本益比及周轉率相對較高，陸續將會吸引更多海外企業來台掛牌，而綜上所述海外企業在券商、會計師、律師之輔導及查核等各方面都需要投注更多時間及精力，而要負擔之風險及責任亦相當沉重。在此呼籲所有中介機構千萬勿以削價競爭搶案件，反而應該提高收費以差異化創造價值，共同為健全台灣資本市場而努力。