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以下是含有家族信託的搜尋結果,共64

  • Deloitte稅務專欄-家族憲章與家族辦公室

     台灣家族企業因不同世代所處之經濟環境及價值觀差異,造成許多企業開始討論傳承的議題。家族企業的傳承除了要有良好控股結構,例如利用家族控公司或信託維繫家族企業的框架,如何能永續經營,則仰賴良好的家族企業治理。 \n 古時所謂家訓,如同家族之共同價值觀,靠的是父子世代相傳。然於此世紀則需藉由家族憲章來表彰家族的理念及價值觀。荷蘭知名的Terberg Group於1869年成立,主要從事製造特殊機具卡車或交通工具,在12個國家運營,目前由第四代經營。 \n 其第四代掌門人表示,其家族企業之所以能世代相傳,即是藉由家族憲章將家族之風範傳遞至下一代。此外。家族成員間藉由憲章之規範可了解並學習相處之道。隨者家族企業的蓬勃壯大,其決策過程應藉由典章相關制度及辦法加以規範。該家族第四代掌門人表示,其家族企業之所以能在世代不同環境中持續成長,就是仰賴家族董事會及憲章相關制度規範對市場作出迅速回應。 \n 家族憲章如同公司章程一樣,可將家族之理念及規章制度化。家族憲章需與家族企業組織大綱、章程規定互相呼應,更進一步應記載家族核心理念及文化,進而要求世代維持家族風範。一般家族憲章之架構可包含: \n 1.家族的願景、目標和特質 \n 2.確認家族企業中家族成員的角色和職責 \n 3.家族企業之策略及方向 \n 4.家族成員是否應該應在家族企業任職及相關報酬之規範 \n 5.家族企業董事會其他職能委員會之設置 \n 6.家族該如何從事慈善事業或是設立基金會回饋社會 \n 7.退場機制 \n 家族企業除仰賴家族憲章維持其核心價值,家族企業的日常運作,則需建立家族辦公室運籌帷幄,包括家族企業策略方針之擬定,資產財務規劃、股權架構之設計、實現家族文化的傳承及負責家族成員培育、事業傳承規劃等。 \n 世界知名的洛克斐勒家族即是藉由家族辦公室管理旗下事業,將經營權及所有權分離。旗下事業甚至成立保險經紀、資料處理及風險管理公司來協助管理家族企業。然而,健全家族辦公室之成立需考量下列事項: \n 1.家族辦公室雖能協助家族事業運作及財富管理,然其成敗仍取決於良好之公司治理制度。 \n 2.家族辦公室需有良好的預算制度,實務上成本約略管理資產之1%,依據家族企業之產業特性及運作方式,則可能介於30-200基點(BPS)間。 \n 3.家族辦公室需留用適切人才,建立良好留任制度,給予經營的空間,才能維持人才高度的忠誠,以協助家族企業營造良好的家族文化,並面對市場或時代的劇變。 \n 4.數位科技顛覆傳統商業模式,消費者的行為模式也和過去完全不同。家族辦公室需因地制宜,隨時調整策略,並視需求進行數位化轉型。因此,家族企業成功轉型與否將取決於科技之運用、持續學習改進的能力及是否具有宏觀之視野以因應市場之局勢變化。 \n 5.市場瞬息萬變及法令之嚴峻考驗,也可能引發相關之風險例如網路資訊安全,CRS及反洗錢之相關法令規範,亦增加觸法可能性。因此良好內控制度則可避免相關風險及家族企業之損失。 \n 總而言之,建立百年企業需有良好的基石,藉由良好的家族憲章族足以將其核心價值世代相傳,家族辦公室則可協助家族企業美夢成真。 \n (本文作者為勤業眾信私人暨家族企業服務 (Deloitte Private) 負責人;會計師)

  • 富難過三代 四模式保百年家業

     台灣家族企業真的富不過三代!據資誠聯合會計師事務所發布「2019台灣家族企業傳承調研報告」,56%的雇主是第一代,35%為第二代,僅9%為第三代以上。信託公會秘書長呂蕙容表示,相較國外家族企業動輒百年,台灣家族企業傳承尚在萌芽階段,信託公會已研議出四種辦理家族信託的模式,並且取得經濟部專利權提供給公會會員使用,除了有「家族憲章」外,還可以協助企業家族建置「家族辦公室」達到百年傳承的目標。 \n 呂蕙容指出,信託公會已研議出「簡單、普通、複雜及完整」的四種辦理家族信託的模式可由簡入繁,並且取得經濟部專利權提供給公會會員使用,公會規劃的複雜模式的家族信託已加入「家族憲章及家族會議」等元素,協助委託人的家族建立完善之家族治理。 \n 呂蕙容分析,日本法師溫泉傳承1301年、歐洲默克家族傳承351年、美國洛克菲勒家族傳承156年,這些家族企業除了有制度面的「硬體」傳承架構外,對於精神面的「軟體」傳承亦不可缺,家族精神面的企業家精神傳承,就有賴於家族憲章。 \n 「家族憲章」記載家族的核心價值觀,明確家族大會、家族理事會及家族辦公室等機制之運作方式,就是家族中的憲法,是家族治理的原則性規範。 \n 家族信託的成敗在家族的和諧,而家族衝突的起源往往是價值觀的不同,宜應提早規劃。

  • 境外資金匯回帶動信託大商機 信託公會助攻

    境外資金匯回帶動信託大商機 信託公會助攻

    (右起信託公會副秘書長黃瑞祺、板信銀行董事長劉炳輝、板信銀行董事廖美雲、信託公會秘書長呂蕙容、中正大學教授王志誠、兆豐證券董事長陳佩君、臺灣中小企銀副總經理吳美葉、瑞興銀行協理楊明學) \n「境外資金匯回管理運用及課稅條例」並自8月15日施行,國內金融業無不積極整合內部資源為客戶提出完整服務方案。信託公會理事長雷仲達25日點出,這次海外台商因應全球化市場變化引資回台的趨勢,為國內金融業帶來的商機是全面性的。 \n匯回資金除了直接參與實質投資外,外匯存款專戶資金得於25%額度內存入信託專戶或證券全權委託專戶從事金融投資,為信託業帶來提供精緻化服務的機會,包括單獨管理運用的金錢信託及全權委託投資業務,再進一步發展提供家族信託服務,每個環節都需要不同的專業人才長期經營,可提供客戶建立多元性且密不可分的關係。 \n雷仲達指出,另一項機會則是因應社會人口結構持續高齡化少子化,趨動信託業為客戶規劃因應退休不同階段所需的金融服務。有別於以投資金融為主的商品財富管理服務外,近來以「資產保全以防詐騙」與「專款專用照顧」的財產管理目的之需求也愈來愈多,而這正是「信託」制度可以發揮的功能。 \n面對國人平均餘命屢創新高、老人失智人口日漸攀升,雷仲達表示,信託公會為加速信託業投入高齡者與身心障礙者信託的服務,提供了可視高齡者或身心障礙者受益人需要彈性調整給付金額的信託契約,契約範本的設計理念,以受益人長期財產管理可能需要的給付彈性及加強財產安全性為主要訴求,可明確提供特定族群信託服務設計。 \n信託公會秘書長呂蕙容表示,儘管社會人口結構與資金流動變動急劇,但也代表信託業的商機無限,端看誰能掌握社會結構變動帶來的發展。因此信託公會今年為信託專責部門經理人規劃的講座活動內容,就邀請產學界專家向信託業經理人詳細介紹大環境變動下給信託業帶來的可能機會。 \n在境外資金回流議題方面,請來實務界資誠會計師事務所陳麗媛會計師分享自專法與相關子法上路後的施行現況,以及未來為金融業帶來的可能影響。呂蕙容秘書長分析,此議題帶給信託業的機會,除了25%在信託專戶投資金融商品外,趁台商引資回台重新佈局全球之難得契機,信託業可協助台商進一步規劃家族傳承計畫,讓企業永續經營及根留台灣,並提高客戶與金融機構黏著度。 \n因此,也由國內知名信託法學者王志誠教授,說明家族信託可採行的法律架構及現今已運作的家族信託實務案例與規劃模式。另在高齡者與身心障礙者信託服務議題方面,王老師再分享有關安養信託契約範本設計的核心。信託公會期盼藉本次產學界專家的分享,與會者能集思廣益為此次信託業經理人交流帶來新的思考及發展方向。

  • 家族辦公室興起 私銀搶破頭

     海外台商帶著自有資金返台,讓家族企業指派代表管理自家財富、股權及稅務的「家族辦公室」(family office)業務今年意外在台灣興起,在台經營私人銀行(private banking)業務的外商銀行如UBS瑞銀、BNP法巴銀、花旗、渣打、滙豐、星展等,都積極進攻相關商機。 \n 銀行主管表示,在政府鼓勵下,台商帶回海外資金在台開設專戶,大型銀行和外商銀行規劃與這些客戶建立五年以上的長期關係,導引高資產客戶在台進行家族傳承與接班等理財需要。 \n 作法上,外銀指出,鼓勵高資產客戶成立「家族辦公室」,統籌銀行與專戶間的財富管理、稅務規劃、信託等。 \n 星展銀行私人銀行和安永會計師事務所最新報告指出,「家族辦公室」自2010年在亞洲地區浮現,關鍵在於亞洲的財富持續成長,尤其是集中在有企業經營的家族,同時,這些財富如同企業經營,正面臨世代承傳的挑戰,因為學術研究證明,不當或不順利的世代傳接,是家族財富重大損失的主因。 \n 財富傳承向來是家族企業傳承焦點,調查顯示,台灣家族企業在金融方面的需求大,家族企業成員在事業經營與傳承上,最希望銀行提供的服務,前三名分別為「家族傳承議題交流」「家族成員境內外資產配置服務」及「集團跨國金流服務」。 \n 不同於一般資產管理公司或投資代操團隊,家族辦公室經手的理財投資、稅務安排都是為了保護或加值家族資產,最終受益要回到家族。安永亞太區金融服務增長市場負責人Desmond Teo認為,家族企業傳承過程,也是家族辦公室制度化的最好時機。 \n 金融機構扮演專業顧問是家族辦公室走向制度化的幫手之一,和會計師參與協助賦稅規劃一樣重要。星展私人銀行表示,服務家族辦公室客戶需要銀行強大的內部金融服務和外部顧問系統,許多跨領域的專業知識和整合協調,才能確保客戶在生命周期的每個階段都能獲得所需的所有支持和資源,從而有效管理、保護和發展家族資產。 \n 星展銀行也提醒,應把數位金融法律需求、金融監理風險管理等一併考量。

  • 信託理財五大趨勢 信託公會一次露

    近年國內金融業面臨許多挑戰及機會,大都與科技進步及客戶對於金融商品之消費方式改變有關,信託公會呂蕙容秘書長觀察,就信託業而言,目前信託理財上已看到五大趨勢,銀行業者可好好把握。 \n一、機器人理財夯。從2017年7月金管會核定「投信投顧公會證券投資顧問事業以自動化工具提供證券投資顧問服務作業要點」,明確訂定自動化投資顧問服務(Robo-Advisor),開啟機器人理財元年後,信託業也開始積極推出智能投資,人機互動的投資模式,目前已有中國信託、台北富邦、台新、國泰世華及王道銀行等陸續推出相關智能理財的信託商品。 \n二、由高端私人客戶擴及到普羅大眾,由於科技的進步,細緻化金融服務可以普及到一般民眾,過去由高端私人客戶才可享受的細緻化金融服務,例如量身定做的客製化商品,或可由客戶自由選擇彈性調整的信託商品,也可由小額投資的一般民眾取得服務。 \n三則是由客戶指定到受託人裁量運用,過去信託理財的金融商品,大多為由客戶指定投資標的,受託人無運用決定權的金融商品,但對於缺乏金融專業的弱勢民眾,反而造成難以抉擇的困擾。未來透過智能理財「再平衡(Rebalance)」功能,由信託業依據自動化的監督來調整投資人投資組合的配置,可以充分達到協助民眾理財的功能。 \n四、由實體通路到虛擬通路,過去民眾辦理信託,絕大多數都必須透過業者的實體分行辦理,2019年7月金管會宣布3家純網銀獲得設立許可,純網銀所有的服務都是網路化,直接在線上做定存、買基金、貸款等理財服務,可以省略客戶親至實體通路的時間。 \n五、由個人理財到家族理財,過去金融業所提供之理財服務多是純粹以個人或家庭理財為考量,但對於某些頂級家族客戶來說,考量的範圍不僅僅是投資而已,例如家族企業的經營調度和繼承、家族成員的資產分配、慈善項目的支出和整個家族內部所衍生的各項事務等,都是家族理財所需考量的範圍,這也為信託業者帶來新的服務商機。 \n呂蕙容指出,從去年開始的中美貿易戰,引發產業供應鏈重新調整與企業資金布局大移動,到今年8月15日施行之境外資金匯回專法,在此國際金融情勢丕變之際,信託理財也迎來企業引資回台的難得商機,綜觀上述信託理財的趨勢與發展,業者可以好好利用手中的資源規畫相關業務,帶動市場創新及相關產業發展,發揮鯰魚效應,並落實普惠金融。 \n信託理財趨勢5大現況1.由傳統金融商品到智能理財近年來隨著金融科技(FinTech)發展,透過演算法提供投資人投資組合建議的自動化智能理財服務逐漸興起。2.由高端私人客戶擴及到普羅大眾由於科技的進步,使得過去較為高昂的人工作業成本下降,因此信託業可以較低的費用提供相關服務,使得更多中低資產客戶也能享受高品質的理財服務。3.由客戶指定到受託人裁量運用隨著金融科技的發展,透過電腦程式的設計,可授權受託人自動調整投資人的組合配置。4.由實體通路到虛擬通路由於網路的普及,利用線上購買基金或其他金融商品等情形日形普遍,甚至已有純網銀的開辦。5.由個人理財到家族理財對於某些頂級家族客戶,可透過家族信託來規畫管理家族財富,並以家族為單位做整體考量。

  • 信託理財五大趨勢 信託公會一次露

    近年國內金融業面臨許多挑戰及機會,大都與科技進步及客戶對於金融商品之消費方式改變有關,信託公會呂蕙容秘書長觀察,就信託業而言,目前信託理財上已看到五大趨勢,銀行業者可好好把握。 \n一、機器人理財夯。從2017年7月金管會核定「投信投顧公會證券投資顧問事業以自動化工具提供證券投資顧問服務作業要點」,明確訂定自動化投資顧問服務(Robo-Advisor),開啟機器人理財元年後,信託業也開始積極推出智能投資,人機互動的投資模式,目前已有中國信託、台北富邦、台新、國泰世華及王道銀行等陸續推出相關智能理財的信託商品。 \n二、由高端私人客戶擴及到普羅大眾,由於科技的進步,細緻化金融服務可以普及到一般民眾,過去由高端私人客戶才可享受的細緻化金融服務,例如量身定做的客製化商品,或可由客戶自由選擇彈性調整的信託商品,也可由小額投資的一般民眾取得服務。 \n三則是由客戶指定到受託人裁量運用,過去信託理財的金融商品,大多為由客戶指定投資標的,受託人無運用決定權的金融商品,但對於缺乏金融專業的弱勢民眾,反而造成難以抉擇的困擾。未來透過智能理財「再平衡(Rebalance)」功能,由信託業依據自動化的監督來調整投資人投資組合的配置,可以充分達到協助民眾理財的功能。 \n四、由實體通路到虛擬通路,過去民眾辦理信託,絕大多數都必須透過業者的實體分行辦理,2019年7月金管會宣布3家純網銀獲得設立許可,純網銀所有的服務都是網路化,直接在線上做定存、買基金、貸款等理財服務,可以省略客戶親至實體通路的時間。 \n五、由個人理財到家族理財,過去金融業所提供之理財服務多是純粹以個人或家庭理財為考量,但對於某些頂級家族客戶來說,考量的範圍不僅僅是投資而已,例如家族企業的經營調度和繼承、家族成員的資產分配、慈善項目的支出和整個家族內部所衍生的各項事務等,都是家族理財所需考量的範圍,這也為信託業者帶來新的服務商機。 \n呂蕙容指出,從去年開始的中美貿易戰,引發產業供應鏈重新調整與企業資金布局大移動,到今年8月15日施行之境外資金匯回專法,在此國際金融情勢丕變之際,信託理財也迎來企業引資回台的難得商機,綜觀上述信託理財的趨勢與發展,業者可以好好利用手中的資源規畫相關業務,帶動市場創新及相關產業發展,發揮鯰魚效應,並落實普惠金融。

  • 退休理財術-企業主退休傳承 善用家族信託

     隨著高齡化社會來臨,信託所能扮演的角色也更加多元化,除了安養信託、不動產開發信託這類型的個人信託之外,家族信託也開始崛起,尤其是在台灣,過去30、40年來靠著中小企業主打拚、創造經濟奇蹟,當年的這批中小企業主現在都已70歲,甚至快80歲,已邁入退休之齡,但有不少企業主卻苦於子女不願繼承,沒有接班繼承人,但又不捨當年辛辛苦苦創立的事業就此消失,此時,家族信託給了這些想退休的中小企業主新的選項,讓中小企業主得以解決上述的問題。 \n 家族信託雖然在台灣是新名詞,但在歐美、日本等地已行之多年,而且運作得相當成熟。信託公會祕書長呂蕙容即引日本的經驗對此指出,根據日本帝國數據銀行的統計,日本帝國數據銀行曾經針對全國約三分之一的企業戶進行調查,發現有1萬多家是百年企業,倘若依照樣本比重來推估,全日本共有超過3萬家企業是百年老店,而這些企業之所以能過百年而不墜,家族信託在其中扮演非常重要的角色。 \n 也因此呂蕙容看好,台灣近30、40年有不少創業成功的中小企業主,闖出一片天也打出國際知名的品牌,可以仿效日本的經驗,透過家族信託的方式,讓這些企業主即使是在退休之後,既能將所有權透過家族信託裡股權信託等方式來傳承,另一方面也能透過家族信託,來找到接續經營的專業經理人來繼續經營,並且透過銀行作為受託人來監督委任的專業經理人,是否有善盡經營之責。 \n 呂蕙容進而說明家族信託的類型指出,家族信託大致依照信託及管理項目的多寡不同、複雜程度,或是資產金額的多寡,可分成四大類型,計有股權信託、家族憲章、家族辦公室、以及這三種類型結合的「完整」信託模式。 \n 其中股權信託的方式,可選擇成立閉鎖公司,或不成立閉鎖公司來進行,兩者均可,倘若成立閉鎖公司,執行的方式大致是企業主先成立閉鎖公司,將其所持有的所有股權放入該閉鎖公司裡,接下來該閉鎖公司會組成董事會,由該董事會來議決各種與經營決策相關的事項,通常這種方式是最常見的中小企業主進行家族信託的選項。 \n 至於家族憲章,則是會訂定各類型的關於企業主的家族成員必須遵守與股權、經營等相關的規約;而家族辦公室則可說是家族憲章在執行管理面更多元,或是資產金額更大的「進階版」,呂蕙容以外國經驗指出,通常資產金額規模在等值超過台幣200億以上,較適合選擇「家族辦公室」的執行方式,目前會計師參與家族辦公室的也愈來愈多,包括會計師事務所已出面設有「家族辦公室」,處理多個企業家族的家族信託事宜。

  • 提早規畫成趨勢! 國人安養信託 65歲以下逾三成

    提早規畫成趨勢! 國人安養信託 65歲以下逾三成

     政府推動長照2.0政策下,安養信託的承作人口也愈來愈多。根據全體國銀承作安養信託業務量排名居冠的合庫內部統計,儘管接近七成的安養信託戶是65歲以上,但在65歲以下的人口亦已越來越多,截至去年底止已超過三成,由此可看出安養信託已有提早規畫的趨勢。 \n 根據信託公會截至去年底的統計,在高齡安養信託方面,合庫、一銀、台企銀、土銀、台銀等5家行庫,位居安養信託財產本金金額最高的前五大銀行,截至去年底的受託金額分別為28.55億、16.63億、12.05億、6.65億、5.7億元。 \n 若以受益人數來看,華銀、台企銀、土銀、合庫、台銀的安養信託受益人(即簽約件數)最多,分別為2,429、1,496、1,273、1,026、945人,位列前五大的清一色是公股銀行背景。 \n 其他信託總金額超過1億元的包括北富銀、玉山、彰銀等三家銀行。若以全體銀行業者承作高齡安養信託截至去年底共8,433申辦件數,總金額88.7億元來看,已分別被上述前五大銀行囊括85%、78%,顯示安養信託在金融體系仍高度集中在少數公股銀行,未來隨著政府推動長照2.0政策,該集中度是繼續提高或是分散,仍有待觀察。 \n 統計結果也意味愈來愈多人不見得等到65歲才退休,很多在60歲左右就規劃離開職場,據了解,簽約者年齡65歲以下,占比整個安養信託業務量三成的案件中,位於60~65歲範圍的年齡層並不在少數。 \n 倘若以安養信託的信託戶區域分布來看,目前合庫承作安養信託的戶數超過四成(43%)位於北部、中部則占34%、南部占22%。 \n 以信託戶的身分來看,退休企業主除了依賴「家族信託」來解決第二代接班繼承的問題,其實企業主透過安養信託為自己累積退休金的意識也開始抬頭。 \n 舉例來說,在2,344件合庫受理安養信託的案件中,其中有四件案子的金額上億元,最高金額超過10億元,客戶的身分就是退休的中小企業主,在進行資產配置規劃時,該企業主在作好其他的理財投資規劃之後,決定將超過10億元的資金用於安養信託,倘若以新台幣計息水準,這位退休企業主一年就可收到1千萬元的孳息。

  • 85%家族企業 恐臨接班危機

    85%家族企業 恐臨接班危機

     資誠(PwC)會計師事務所22日舉辦家族企業論壇指出,台灣家族企業雖有93%致力於優化本業,但85%未落實信託、家族憲法、閉鎖性公司等「正式治理」制度,接班危機恐怕將浮現。 \n 資誠執業會計師洪連盛指出,我國家族企業雖設立家族投資公司做為控股方式,但鮮少具備正式的家族規章,在分配財產、接班上多半仰仗遺囑。他建議,台灣家族企業應正視信託、公司傳承規章,以避免陷入家族內戰,導致財富與企業經營權無法有效運用、甚至侵蝕家族財富。 \n 根據資誠2018台灣家族企業調查報告,有45%企業未使用股權工具如家族投資公司、閉鎖性公司等,而是由創業第一代把持所有股權。另有85%企業未做財富分配規劃、並未使用其工具如信託、家族憲法。 \n 然而,85%台灣企業受訪者尚有其他家族成員在家族企業中工作,尤其是旁系親屬如兄弟姐妹(36%)。洪連盛指出,就算企業接班人戰功卓越,但在股權均分及家族成員手握大權下,很有可能出現家族企業版的「八王之亂」。 \n 企業過於仰賴遺囑,未必能有效達到傳承方式,近年就有長榮集團之前例,原先第一代張榮發欲交棒給張國煒,但甫上任4天卻被家族董事會拔除總裁一職,顯見股權與財富管理工具等重要性。 \n 亞太菁英財富管理學院院長羅立群致詞時指出,歐洲默克家族傳承351年、美國洛克菲勒家族156年,反觀台企如台泥約73年、台塑集團65年,國泰、富邦集團則分別為57、27年,台灣家族企業仍在萌芽階段,尚未面臨接班情況,但應謹慎借鏡他山之石與前車之鑑。 \n 不過,企業傳承除了股權、規章外,接班人的能力也是一大關鍵。資誠調查顯示,44%的台灣家族企業掌權者未來會把企業管理權交給子女或家族成員,但是在子女能力養成不太重視「外部專業機構歷練」,執行程度只有24%。

  • 《金融》家族信託傳承規畫,信託公會赴台中開講

    《金融》家族信託傳承規畫,信託公會赴台中開講

    信託公會為擴大推廣家族信託業務,日前赴台中舉辦「我國辦理家族信託模式建議與國際案例分享說明會」,邀集大台中企業廠商、信託業者、會計師及律師等共同參與,向各界專家說明台資企業如何面對傳承接班永續經營的新課題,現場互動熱絡。 \n \n信託公會理事長雷仲達指出,面對大環境丕變、國際接連祭出反避稅措施、中美貿易大戰方興未艾、境外資金匯回專法三讀通過,台資企業面對重新調整全球資金布局與生產重心的機會,更應思考企業如何永續經營,讓家族企業長長久久。 \n \n雷仲達表示,信託業看到國內家族企業面臨的挑戰和需要,針對企業接班永續經營議題,信託公會在參考美國、日本、新加坡等先進國家模式後,結合現行法制,設計出適合台灣法制運作的家族信託架構。 \n \n會計師林宜賢在此次研討會中指出,台商以往常見的境外信託投資架構,已面臨國際反避稅規範實施、資訊揭露義務增加、租稅規畫空間限縮等衝擊,建議應考慮成立境內信託,並應避開過度重視信託利益不被課稅、忽視真正目的為資產配置與保全等常見錯誤。 \n \n長期推廣家族信託觀念的會計師黃鴻隆則透過實際案例,說明家族企業要建構企業治理與決策機制,需具體完成起草家族憲章、閉鎖公司章程、家族治理會議運作等,最重要核心是形塑出家族「家風」,做為代代相傳、世代上下共同認可的價值,共同維護遵守傳承核心。 \n \n信託公會秘書長呂蕙容表示,此次研討會除可配合境外資金匯回專法通過時機,使企業可整合境內外資金做好家族傳承規畫外,並匯集企業家、會計師、律師及信託業者,透過研討交流,可使這些組成家族信託最核心的參與者彼此認識、交流,促成未來合作機會。 \n \n呂蕙容說明,「家族信託」目的為家庭財富的管理、傳承和保護,使家族企業實現有效、平穩的家族股權轉移和管理,解決財產跨代傳承問題。建議以閉鎖性股份有限公司做為家族信託委託人及受益人,達到掌控企業經營權並管理家族企業所屬公司目的。 \n \n呂蕙容指出,信託公會規畫的家族信託模式完整,企業主初期可先從「遺囑信託」開始規畫,再進一步利用「家族信託」,結合法律、財會專家與信託業專業的財產管理機制,幫助企業完成「富過三代」及在地永續發展的目標,創造政府、企業與信託業者三贏局面。

  • 台灣家族企業 正式治理程度遠較國際低

    資誠(PwC)會計師事務所今(22)日舉辦家族企業論壇指出,台灣家族企業有56%仍為第一代,35%為第二代,僅9%為第三代。 \n相較他國如日本法師溫泉傳承1,301年、歐洲默克家族351年、美國洛克菲勒家族156年,資誠執業會計師洪連盛認為,我國百年家族企業尚在萌芽階段。 \n洪連盛也指出,我國家族企業多半重視本業,但是公司「正式治理」指標(3.65分)遠較國際低落,因為台灣家族企業鮮少透過家族聚會,以協談閉鎖性公司、信託等方式做財富傳承,反而多為家族投資公司形式。

  • 父慈子孝兄友弟恭沒用!家族交棒得「正式治理」

    父慈子孝兄友弟恭沒用!家族交棒得「正式治理」

    台灣有七成家族企業,陷交棒危機!「父慈子孝,兄友弟恭」向來是台灣企業傳承的「非正式」作法,不過,家族成員不遵守父親遺囑的社會新聞頻傳,凸顯台灣家族企業傳承問題嚴重,相對日本、歐洲、美國,家族治理這門學問在台灣仍在「萌芽」階段。 \n資誠聯合會計師事務所發布「2019台灣家族企業傳承調研報告」,研究發現,有五成企業掌門人年紀在60歲以上,預估十年內,有74%面臨交棒問題,這意味著台灣家族企業傳承面臨非常嚴重的時間壓力,然而,仍有33%家族企業尚未考慮傳承問題。 \n \n資誠聯合會計師事務所家族企業暨財富傳承服務會計師洪連盛指出,根據調查,56%的家族企業掌權者目前為第一代,35%為第二代,僅9%為第三代以上,相較於日本法師溫泉傳承1301年、歐洲默克家族傳承351年、美國洛克菲勒家族傳承156年,富過三代的百年家族企業在臺灣仍在萌芽階段。 \n \n洪連盛指出,關於家族傳承這件事,台灣企業過去向來都用「軟性」、「感性」等「非正式治理」方式,來凝聚家族共識,包括透過身教、家族聚會等來凝聚情感與共識,從財富分配工具來看,台灣家族企業認為最重要的是遺囑,但未執行比例卻高達93%,其次為信託、家族憲法,不過未執行比例高達89%、95%;這顯示了企業掌權者對正式與非正式治理的功能,理解認知不足。 \n \n雖然非正式治理可以凝聚家族共識情感,但仍須正式治理機制家族方能長治久安;洪連盛建議,台灣家族企業應聚焦在家族憲法、家族辦公室、家族控股制度等面向,建立一套完善的家族正式治理制度,提供一個正式的家族治理及溝通機制,確保家族事務都有制度可循,避免內耗損及家族和諧及企業競爭力。 \n \n另外,調查還發現,44%的台灣家族企業掌權者表示將把企業管理權交給子女或家族成員,10%已經交給子女,33%尚未考慮傳承問題;僅有13%將交給專業經理人。 \n \n在沒有專業經理人接班的情況下,子女必須得回家族企業接班,但在子女能力養成方面,家族企業掌權者較重視「管理財富能力」和「以家族資源鼓勵創業」,較不重視「外部專業機構歷練」。 \n亞太菁英財富管理學院院長羅立群表示,相較於歐洲默克家族及美國洛克菲勒家族分別傳承十三代及六代以上,台灣305個家族企業中,第三代接班佔8%、第四代接班才1%,目前檯面上都還是第一代、二代撐著,顯示家族傳承這件事,在台灣「還very young」。 \n \n \n羅立群提到,從默克家族的傳承故事,可以發現,子孫輩能力基礎教育、「易子而教」、內部能力養成等,都是培養接班人的好方法。他指出,國外許多優秀家族的一代、二代,等孩子畢業之後,請他先到外頭上班,「這就是為何孩子們都先到會計師上班,在會計師事務所可以看到企業轉型、併購等,對將來家族企業發展有幫助」。 \n \n羅立群說,根據調查,60歲以上企業掌權者,非常注重「兒孫輩」的能力養成,他建議台灣家族企業應借鏡海外家族成功傳承經驗,並透過建立家族成員的分工、分享、分權的治理機制,以完善家族傳承。他同時跟企業掌門人喊話:「小洛克斐勒花了16年,才接起來,所以要給孩子時間,不要急」。

  • 力推家族信託 信託公會挺進台中

    力推家族信託 信託公會挺進台中

    (自左至右林宜賢會計師(中華經濟研究院國際租稅計畫顧問)、信託公會秘書長呂蕙容、黃鴻隆會計師(中華法務會計研究發展協會理事長)、信託公會張大為組長。圖/信託公會提供) \n為擴大推廣家族信託業務,信託公會19日赴台中,舉辦「我國辦理家族信託模式建議與國際案例分享說明會」,邀集大台中企業廠商、信託業者、會計師及律師等共同參與,向各界專家說明台資企業如何面對傳承接班永續經營的新課題。 \n信託公會理事長雷仲達表示,長年在海外努力的台商,憑拚勁與實力為台灣創出傲人的經濟實績與成果,不過大環境丕變,國際反避稅措施一波接一波、中美貿易大戰方興未艾、今年七月三日三讀通過《境外資金匯回管理運用及課稅條例》,使得台資企業有重新調整全球資金布局與生產重心的機會,企業主更應思考企業如何永續經營,讓家族企業長長久久。 \n雷仲達表示,信託業看到國內家族企業面臨的挑戰和需要,針對企業接班永續經營的議題,信託公會參考美日新加坡等先進國家模式,結合現行法制,設計出適合台灣法制運作的家族信託架構。 \n信託公會秘書長呂蕙容進一步說明,所謂家族信託,是以家庭財富的管理、傳承和保護為目的所設立的信託,使家族企業實現有效、平穩的家族股權轉移和管理,解決財產跨代傳承問題。信託公會建議的架構特色,是以閉鎖性股份有限公司做為家族信託的委託人及受益人,達到掌控企業經營權並管理家族企業所屬公司的目的。 \n為推廣家族信託觀念,信託公會特別請來家族信託規劃專家赴台中開講,台中市會計師公會、律師公會、以及對家族信託有興趣的台中工商企業界不畏風雨,踴躍報名參加,現場互動熱絡。 \n會計師林宜賢就強調,台商以往常見的境外信託投資架構,在近年國際反避稅規範陸續實施,資訊揭露義務增加與租稅規劃空間限縮的雙重衝擊下,建議客戶應考慮以成立境內信託為主。而選擇在國內辦理家族信託的客戶,也應該避開過去常見的錯誤,包括過度重視信託利益不被課稅、忽視信託真正目的應為資產配置與保全等。 \n另外長期推廣家族信託觀念的會計師黃鴻隆則以實際案例進一步說明,家族企業要建構企業治理與決策機制,具體要完成的工作包括起草家族憲章、閉鎖公司章程、家族治理會議的運作等,其中最重要的核心,就是需要形塑出家族的「家風」,做為代代相傳、世代上下共同認可的價值。由家族全體成員共同維護並遵守這樣的傳承核心,利用家族信託制度自然就能確保企業永續經營。 \n呂蕙容表示,這次的研討會除了可以配合境外資金匯回管理運用及課稅條例立法通過的時機,企業可以整合境內外資金做好家族傳承規劃外,還有一個特色,就是研討會的參加者,匯集了企業家、會計師、律師及信託業者,這是組成家族信託最核心的參與者,透過這次的研討會交流,讓他們彼此認識、交流,促成合作的機會。 \n信託公會所規劃的家族信託模式完整,不過,企業主若對這套家族信託認識不深,初期階段,企業主亦可先從「遺囑信託」開始規劃;進一步再利用「家族信託」,結合法律與財會專家與信託業專業的財產管理機制,幫助企業完成「富過三代」以及在地永續發展的目標,創造政府、企業與信託業者的三贏局面。

  • 搶攻境外資金回流商機 信託公會開三藥方

    搶攻境外資金回流商機 信託公會開三藥方

    為協助國銀搶攻境外資金回流商機,信託公會18日舉辦研討會邀實務界多位會計師律師擔任講師,開出三藥方。信託公會理事長雷仲達指出,海外資金匯回專法中有關外匯存款專戶資金,得於上限25%的額度內存入信託專戶或證券全權委託專戶內從事金融投資,對台商將發揮相當大的引資回台效果,信託業可藉此難得機會,發展財富管理業務,結合客戶對其他金融業務往來的需求,加強金融業務深度與廣度。 \n信託業可掌握哪些商機?信託公會秘書長呂蕙容進一步指出,第一,境外資金匯回的25%在信託專戶投資金融商品,信託業除可加強發展集合管理帳戶外,另可強化財富管理業務。 \n第二,可發展家族信託,幫助中小企業傳承及根留台灣:信託業可利用台商資金回台的機會,協助台商規劃家族信託或家族傳承計畫,讓企業永續經營及根留台灣,並提高客戶與金融機構黏著度。 \n「家族信託」在國外是高資產家族維繫家族財富管理、傳承和保護的常見工具;這項工具在歐美非常普遍;銀行通過信託架構,搭建集法律、稅務等功能於一身的資產服務平臺,為客戶個人或企業所有的金融需求提出完整規劃。金管會顧主任委員也認同家族信託,有益於臺灣現行中小企業家業傳承及根留台灣深耕發展,仍值得信託業者加以推廣。 \n第三,可針對回台資金做好洗錢防制及資恐防制的審查作業。

  • 家族信託 可從遺囑信託起步

     台灣中小企業占全體企業近98%,且多以家族型態為主,經歷創業及經濟起飛發展,根據經濟部「2018中小企業白皮書」調查,有近一半的企業有傳承需求但無暇進行傳承規劃,也缺乏法律、會計等相關專業知識。信託公會建議,在辦理家族信託前,信託業者可先利用遺囑信託進行規劃,待家族企業主建立對信託之信心後,再轉為完整的多代傳承家族信託模式。 \n 信託公會秘書長呂蕙容表示,信託公會所規劃的家族信託模式最完整,不過,如家族企業主對家族信託認識不深,初期階段,難以直接推展完整模式,建議信託業者可先從「遺囑信託」幫客戶開始規劃,目前國人對遺囑觀念已經熟悉,對以遺囑信託方式預先安排家族企業傳承也較能接受,信託業者可先透過遺囑信託先熟悉家族企業的需求,未來隨著家族企業規模及家族人數擴張,再輔導客戶轉為較為完整的多代傳承家族信託模式。 \n 遺囑信託在國內已經行之有年,與家族信託相比,程序簡便同樣具有部分傳承規劃的功能,例如家族企業主已選定接班人,但認為交出管理權還為時尚早,可利用遺囑信託,讓股權於死後才發生轉讓接班;也可藉由遺囑的規劃,於不違反民法特留分的範圍內,安排各繼承人繼承家族企業股份的比例;並於遺囑限制信託受益權不得轉讓予非家族成員,防止家族股權分散,因此實務上用於家族傳承也相當常見。 \n 呂蕙容指出,利用遺囑信託辦理家族企業傳承雖然簡便,但立遺囑人僅能為自己預立遺囑,因此僅能幫委託人規劃自己這一代的傳承。遺囑信託雖可於遺囑內訂定信託受益權不得轉讓予非家族成員,但僅對繼承人有效,無法排除債權人強制執行,而與閉鎖性股份有限公司結合的家族信託,因具公司法效力,如章程訂有不得轉讓予非家族成員時,可對抗債權人的強制執行。

  • 迎台商回流財 國銀攻家族信託 商機看俏

     國際環境變遷、中美貿易戰延燒,台商海外資金匯回加速的情況下,信託公會力推國銀擴大家族信託內容搶攻此波商機。信託公會指出,國內信託業應擴大家族信託的服務內容,如能比照國外提供相同的家族信託服務,如根據台商的個別狀況,做合適的資產配置和規畫,並能同時滿足台商家族財產傳承及企業接班的需求,除可促使企業根留台灣永續發展,也可藉此良機,提供更專業精緻化的服務,以全面升級台灣信託業的資產管理業務。 \n 信託公會秘書長呂蕙容表示,「家族信託」是國外金融機構替高資產家族服務的常見工具,是高端客戶服務重要的一環,同時家族信託的業務,除信託管理本身外還包含對客戶其他金融業務的往來,例如存匯款、貸款及外匯、財富管理、全權委託、證券經紀、保險及信用卡等,服務的對象除家族企業,還包括家族成員個人,往來的時間可以長達數十年甚至百年,從家族第一代延續至後幾十代,是非常具有潛力的業務,因此金控對於家族信託業務應予以更多的重視,投入更多的集團資源以發展業務。 \n 呂蕙容舉例,國外家族信託的每位客戶,都擁有一位專屬客戶經理,為家族企業及其成員量身製作各種有關的金融服務,收取相當報酬。 \n 依國外經驗,每位家族信託客戶經理的養成,涉及所有金融業務的服務,從經歷到專業往往需要約十年的培養,更是需要金控資源的挹注,金融服務業未來的發展,應該以專業及知識為服務核心,創造更具附加價值的金融服務,家族信託即是非常理想的服務商品,特別是在國外家族信託已經非常盛行的情形下,金控應儘快投入資源發展家族信託業務、成功為高端客群服務建置一塊不可或缺的金控拼圖。 \n 所謂家族信託(Family Trust),又稱家族財富管理信託,指以家族財富的管理、傳承和保護為目的,並以家族成員為受益人所設立,該信託在歐美非常普遍,是當地財富管理機構或私人銀行的主要業務之一,歐美銀行通過信託模式搭建集法律、稅務、金融等功能於一身的財富管理平臺,協助高淨值客戶完成家族財富的傳承與管理,現今愈來愈多的家族企業主開始關注家族企業傳承的議題,想要運用家族信託做為家族財富傳承的工具。 \n 呂蕙容指出,家族信託為金字塔客層提供的頂級服務,由受託的金融機構替客戶規劃家族企業股權移轉、資產傳承、股權控制及投資管理等,從瞭解客戶、需求分析、資產配置、投資組合、商品交易、績效追蹤與調整、接班人計畫、跨代傳承、財富分配及家族辦公室等,每個環節都需要不同的專業人才長期經營,非常不容易,但一旦成功後,受託金融機構和客戶的關係將密不可分,同時家族信託所需的金融服務幾乎涵括金控所有的業務,可以引領整個金控業務的發展。

  • 開曼新法上路 永豐開班剖析境外稅務衝擊

    因應開曼群島經濟實質法(Economic Substance Law)新法上路,永豐銀行指出,將在4月2日攜手國際通商法律事務所(Baker McKenzie)合作,並邀請Ogier(奧杰)律師事務所的開曼群島(Cayman)與英屬維京群島(BVI)註冊律師群來台,親自解析立法內容與分享相關案例,包括中小企業主、家族或個人,均可藉此深入瞭解新法對投資架構與財富傳承影響,及早規劃因應之道。\n永豐銀行指出,全球反避稅潮流正興,以往企業或家族設立境外公司布局全球並取得較佳的稅務安排,在新法上路後,勢必面臨營運組織結構的調整,透過此次講座,將解析當地法案與影響範圍、相關申報需求及內容。\n國際通商法律事務所律師表示,以信託的方式持有家族之資產,達到家族財富的傳承,並可同時確保企業永續經營及家人獲得妥適照顧。此一方式從美國興起後,臺灣也越來越多家族選擇以此方式進行財富傳承之規劃。在將個人或企業所持有之公司股份移轉予境內外信託時,不僅應遵守國內外信託法令之規定,並應注意公司內部人持股申報、場外交易申報、投審會投資申請、外匯申報等涉及不同主管機關之複雜程序及規範,如未於設立信託之前小心檢視並仔細規劃該等事項,不但可能會造成信託之滯礙難行,甚而可能會因違反相關法令之規定而遭受處罰。\n國際通商法律事務所律師指出,如果企業的跨國投資是一顆顆珍珠寶石,集團重組規劃就像設計珠寶項鍊,要在適當時機、用適當方式排列串接珍珠寶石,讓集團價值提升,企業目標順利達成。家族企業的跨國投資跟集團佈局往往有家族歷史因素,也深受營運模式、產業發展脈絡及相關地區的法規影響,善用「重組」整理家族事業的資產,也將有助於財富傳承、接班安排、業務調整或併購計畫。

  • 雷仲達續掌信託公會 強化三業務

     合庫董事長雷仲達於3月4日順利連任信託公會理事長。他強調,2019年將強化安養信託、家族企業信託、都更信託三大業務,以符合台灣社會發展需求。 \n 雷仲達表示,因應台灣高齡化社會發展,信託公會將持續協助業者開發更多適合高齡者及身心障礙者需求商品,也將借鏡日本監護制度支援信託作法,向金管會及司法院提出家事事件法修正建議,期望透過選定專家監護人,協助法院評估建立信託架構,以提供高齡者更完善生活及財產保障,以善盡社會責任。 \n 台灣中小企業占全體企業近98%,針對家族接班傳承需求,雷仲達表示,信託公會除因應國內法制研議本土家族信託架構並取得專利外,亦會持續研議家族信託有關信託契約、家族憲章及家族辦公室等議題,並舉辦相關研討會,以使社會大眾對家族信託有更深入認識,藉以協助中小企業永續經營。 \n 因應都更危老重建、金融科技發展及民眾安養、資產傳承等各種需求,雷仲達表示,信託制度皆有著力空間,信託公會將協助信託業者解決法制及實務困難,以充分發揮信託社會功能。

  • 信託公會改選 雷仲達連任理事長

    信託公會4日舉行第7屆第1次會員大會進行理監事全面改選,合作金庫商業銀行董事長雷仲達當選連任理事長。雷仲達指出,信託制度具有財產管理、交易安全、安養照護及家族傳承等多面向之功能,未來將因應社經環境變化及民眾需求協助業者開發更多商品。 \n \n來自台中豐原的雷仲達,政大國貿系所畢業後,從中央銀行業務局基層做起,工作10年後,赴美國康乃爾大學取得經濟學博士學位,返國後於央行外匯局服務,民國86年派駐宏都拉斯兩年,擔任中美洲開發銀行董事,回國後續於外匯局任職。 \n \n在高風險的外匯世界裡,二十多年的外匯操作與管理歷練,雷仲達練就出其抗壓及深具國際觀的特質,高度的專業與謙沖的個性屢獲長官賞識,歷任高雄市政府財政局局長、高雄銀行代理董事長、中央存款保險股份有限公司董事長,現任合作金庫金融控股股份有限公司暨合作金庫商業銀行董事長,並擔任中央銀行理事暨期交所董事。 \n \n雷仲達表示,近年來已配合主管機關鼓勵信託業者發展因應高齡化社會的信託商品與服務之政策,除了訂定相關自律規範、研議定型化契約範本、協助金管會辦理評鑑活動,並積極辦理信託宣導,結合縣市地方政府及社福團體、機構協助業者推動安養信託業務外,亦借鏡日本「監護制度支援信託」之作法,向金管會及司法院提出家事事件法之修正建議,期望透過選定專家監護人,協助法院評估建立信託架構,以提供高齡者更完善的生活及財產的保障,善盡社會責任。 \n \n其次,鑒於台灣中小企業占全體企業近98%,中小企業多以家族型態為主,隨著第一代創業家逐漸退居幕後,家族接班傳承需求日益浮現,信託公會除因應國內法制研議本土家族信託架構並取得專利外,亦會持續研議家族信託有關之信託契約、家族憲章及家族辦公室等議題,並舉辦相關研討會,以使社會大眾對家族信託有更深入認識,藉以協助台灣企業的永續經營、根留臺灣。 \n \n截至107年底,整體信託資產已達新臺幣8.1兆元,與89年信託業法通過時的4,560億元的規模相較,成長已近17倍。

  • 「信託」不是有錢人的專利!財產交信託 不怕身後子女爭產

    「信託」不是有錢人的專利!財產交信託 不怕身後子女爭產

    隨著信託財產觀念普及化,安養信託快速增加,遺囑信託、保險金信託、子女保障信託,近年來愈來愈受到重視,成為民眾保障財產的一種方式。 \n香港女星李嘉欣嫁入豪門,她的公公許世勳過世後,她與先生無法直接繼承港幣420億元(約台幣1652億元)的遺產,但他們可月領港幣200萬元(約台幣786萬元)的生活費。因為許世勳生前將財產信託,希望他的子孫細水長流安穩生活,免得子女揮霍敗家或財產遭人侵佔。 \n港星梅艷芳過世前,擔心她的遺產鉅款被有心人士騙走,她也將財產信託,由銀行每月撥進一筆錢,讓身後留下的老母親生活無虞。 \n未雨綢繆的英國黛安娜王妃也在生前約定信託財產,等兩個王子成年後繼承。日前英國哈利王子向梅根求婚戒指上的鑽石,就是黛安娜王妃當年交付信託的珠寶。 \n \n財產信託只是有錢人的專利嗎?「信託不是富豪貴族的專屬服務,」國泰世華銀行信託部協理趙子仁說,所有民眾都可以信託財產,讓財產依自己意願照顧自己、家人。 \n什麼是信託?趙子仁說,信託是一種受嚴格法律保障的財產管理制度,由財產所有人(委託人)例如父母親,將財產權移轉給銀行(受託人),銀行依財產所有人與銀行訂下的契約管理這筆財產,並支付給他的家人、子女或想照顧的人身上(受益人)。 \n信託的財產包括金錢、不動產、有價證券、保險金等,趙子仁說,最常被國人運用的是金錢信託,佔了8成以上。如果委託人與受益人是同一個人,就叫自益信託;如果委託人與受益人不同,叫他益信託。依照用途來區分,目前國內主要有以下4種信託: \n1.遺囑信託 身後免讓家人對簿公堂 \n豪門企業設立遺囑信託,可避免身後因為財產分配問題,子孫對簿公堂。現今,因婚姻關係與婚生子女日漸複雜化,擔心未成年子女、父母、或家人沒有行為能力者的遺產遭別人騙走,遺囑信託在台灣也萌芽發展中。 \n40歲的小玉與先生離婚後,獨自養育一雙兒女,父母也幫忙照顧,小玉全力經營公司,短短數年已累積數千萬資產。這時,小玉發現罹患乳癌末期。想到自己未成年的子女,擔心自己的財產遭他人侵佔,也擔心子女繼承大筆遺產無法管理。因此,她先立下遺囑,經公證後,再到銀行辦理遺囑信託,指定她的父親為遺產執行人兼信託監察人。 \n半年後,小玉不敵病魔過世,這份遺囑信託也同時生效。她父親申報完遺產稅後,將3000多萬元資產交付銀行,銀行依遺囑內容定期支付生活費、零用金、學費等給她的子女直到年滿30歲。這樣的安排,讓小玉得償心願,子女也得到安穩的照顧直到成年。 \n● 遺囑先成立,遺囑信託才能執行 \n辦理遺囑信託前,民眾要先找尋信賴與適合的遺囑執行人與信託監察人。趙子仁提醒,如果遺囑執行人不執行遺囑內容,遺囑就形同虛設。「遺囑信託必須遺囑先成立,遺囑信託才能執行,」一位銀行信託部主管說。 \n但遺囑的特留分,常使得遺囑陷入複雜的法律糾紛。一旦遺囑無法成立,遺囑信託就無法生效,這也是國內許多銀行不辦理遺囑信託的原因。 \n以前長榮集團總裁張榮發遺囑風波為例,他的遺囑指名由二房獨子張國煒繼承集團總裁及全部536億元的財產。但因張榮發的繼承人有6名,這份遺囑侵害其他5名繼承人法律上保障的特留分權益,使得這份遺囑演變成爭產風波,最後對簿公堂。加上大房憑過半股權,張國煒遺產還未拿到,先被趕出長榮集團。 \n由於企業家族遺囑問題複雜,多由律師、會計師負責。處理過許多企業家族遺囑的永然聯合法律事務所律師李永然認為,遺囑可以解決立遺囑人身後子女遺產分配的問題,再加上信託,不僅可安排家族資產分配及傳承,還可避免子女揮霍或遺產遭人侵佔等情事。 \n2.安養信託 保全財產安心養老 \n比起死後遺產,一般人更重視生前能否將財產用在自己身上。進入高齡化社會後,已從養兒防老演變成養老防兒,擔心年老後失智或身體逐漸失能時,錢財被騙走,晚年淒涼。如何保全財產以安養自己晚年為當務之急,「近3年高齡與身心障礙者的安養信託需求,的確快速倍增,」華南金控副總經理陳天鈺說。 \n75歲林太太的獨子被派到外地打拚,留下母親獨自在台灣,獨子到銀行以他益信託方式成立安養信託,交付800萬元,約定銀行的信託專戶每月支付媽媽生活費、看護費用4萬元,讓她得到照顧,也讓自己在外地放心。 \n● 獨居老人可尋第三方公正的信託監察人監督 \n80歲王老太太獨居,近來王老太太腦力退化,她擔心若未來失智,生活無法自理。趁著自己頭腦清楚時,將1000萬元存款交付銀行,以自益信託方式約定銀行每月支付自己5萬元生活費、看護費。如果未來住進安養院,就支付給安養機構安養費,直到身故。由於王老太太沒有親人,因此選任中華民國老人福利推動聯盟(簡稱老盟)擔任信託監察人,以監督銀行執行王老太太的約定。 \n為幫助需要的民眾在設立財產信託時,能順利找到適合的信託監察人,中華民國信託業商業同業公會祕書長呂蕙容指出,正建議主管機關建立優良信託監察人推薦名單,供民眾參考。同時,針對高齡者及身心障礙者,建議立法,未來他們想申請財產信託卻找不到信託監察人時,可向地方主管申請,指派至少一位公正人士,如會計師、律師或老盟等社福機購擔任信託監察人,以保障高齡與身心障礙者交付信託的安全。 \n陳天鈺分析,安養信託透過與銀行的契約約定,並有第三方信託監察人,將委託人的金錢指定運用,可讓老年虛弱或失智時有所依靠,不被其他親人挪用或被騙走。 \n因為這樣,近年安養信託快速成長。「安養信託金額至2018年第3季達146億元,受益人數2年內躍升超過1倍,已達1萬5532人,成長的背後反映的是愈來愈多的需求,」呂蕙容說。 \n \n3.子女保障信託 用贈與免稅額為子女理財 \n個人信託除了安養信託外,子女保障信託、保險金信託也常被運用。 \n陳先生夫婦3名子女陸續進入高中,他希望為子女準備出國留學教育基金,因此設立子女保障信託。他利用每年贈與稅220萬元免稅額度,逐年將贈與資金交付銀行管理。除了節稅外,並可長期投資理財累積子女的教育基金。 \n4.保險金信託 依被保險人意志分配 \n李先生夫婦的小兒子為遲緩兒,儘管哥哥、姊姊現在對他照顧有加,但李先生擔心,等他們成家立業,自己與太太過世後,小兒子怎麼辦?於是,李先生決定將自己與太太保單的受益人指定為小兒子,並設立保險金信託,一旦過世後,保險金匯入銀行信託專戶,定期給付給小兒子生活照護費。 \n● 交付保險金信託後,未成年子女的監護人不能支配保險金的使用 \n由於許多人設定保險受益人為未成年子女,或是沒有行為能力的弱勢族群,萬一保單的被保險人過世,保險金將由監護人決定如何使用。趙子仁指出,如果交付保險金信託,可由銀行執行委託人的意思而不是由監護人決定。 \n信託金額可不設限 但遺囑信託簽約金不低 \n儘管信託有多種好處,但一般人多半會擔心自己的財產不多,不符合信託門檻。事實上,視各家銀行規定,有些銀行設定數百萬到上千萬元,「有些銀行根本沒有設限信託的金額門檻,」陳天鈺強調。 \n民眾到銀行信託需支付什麼費用? \n1.簽約金:簽約金是一次性的費用,依契約複雜度約在千元到萬元之間,但如果之後再修約,需要再付修約費500元至數千元左右。 \n但遺囑信託另當別論,因複雜度高,簽約費從數萬元到十數萬元,因遺囑信託的簽約金不低,使得財產不多的民眾往往望而卻步。 \n2.信託管理費:趙子仁分析,目前各銀行信託管理年費,大約是以信託財產規模的0.2~0.5%。但如果是弱勢族群或社會公益案,也會有優惠減免。 \n以80歲王老太太的安養信託為例,信託簽約金5000元,信託修約費每次500元。以信託1000萬元×0.5%,等於每年5萬元信託管理費。但銀行將信託本金定存利息所得10.9萬元,完全扣抵管理年費後,還有剩下。 \n隨著信託財產觀念普及化,與進入高齡化社會,使安養信託快速增加,而遺囑信託、保險金信託、子女保障信託,近年來愈來愈受到重視,成為民眾保障財產的最新趨勢。 \n

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