搜尋結果

以下是含有房地合一申報的搜尋結果,共52

  • 房地合一函釋鬆綁 非法定繼承人可選舊制節稅

     財政部12日發布函釋,針對2016年1月房地合一上路後,如果過世者在2015年底以前指定遺產人或繼承人的不動產,未來賣出都可適用舊制,每年5月申報列入財產交易所得課稅即可,不用受房地合一稅制拘束。 \n 另外,如果過世者是在2015年底前獲得不動產、並在2016年後才傳承給民眾,同樣也能選用舊制。官員指出,本次函釋大致上等同於2015年版本,但不同的是從「法定繼承人」放寬到「遺產人」與「繼承人」,可以有效幫民眾節稅。 \n 我國房地合一稅制自2016年上路,不管是企業還是個人,只要是在2016年以後所取得的房屋、房地、依法得核發建造執照土地,統統都要在不動產移轉後一個月內申報房地合一稅。 \n 按照房地合一稅制,如果個人要轉賣不動產,持有一年內出售須課徵45%財產交易所得稅率、1~2年內出售為35%、2~10年為20%,十年以上一律為15%。 \n 我國企業轉賣不動產則是針對財產交易所得一律課徵20%、不分年限,但必須併入年度營利事業所得額,於次年5月辦理結算申報。 \n 按照本次函釋,官員表示,如果是個人不動產在2016年後才取得,但是取得原因是遺產,則看過世者取得不動產時間點,可合併計算,如果在2015年底前取得,日後賣出也能選用舊制併入所得額,按照個人綜合所得稅率計稅。 \n 舉例來說,A在2017年獲得遠房親戚指定遺產的1千萬元新北市透天厝,而遠房親戚是在2014年以800萬元購入,則A在2019年賣出可適用舊制課稅,在2020年5月報稅時,其差額200萬元將計入財產交易所得項目,列為A當年度所得。 \n 財政部自今年7月起也放寬房地合一稅申報罰鍰,讓首次未申報房地合一稅制者罰鍰減半,額度從3千至3萬元降為1,500元~1.5萬元,可有效減少民眾負擔。

  • 賣出房屋 必須在30天內申報

    財政部中區國稅局表示,2016年1月1日以後取得的房屋、土地,當年後出售者,除符合免辦理申報房地合一課稅新制之條件外,應於完成移轉登記日之次日起算30日內申報。 \n國稅局因不熟悉房地合一新制申報規定,誤認所得仍係併入綜合所得總額於次年5月辦理結算申報,致未依規定申報。

  • 房地合一 申報教戰守則

    房地合一 申報教戰守則

     報稅季來臨!今年適逢房地合一新制上路後的第3個報稅年度,在2018年售屋者,須確認售屋所得適用舊制或新制,房屋若在2016年1月1日以前取得,且持有時間超過2年,就適用舊制,則納入綜合所得稅申報財產交易所得,必須在5月報稅時報繳;若適用新制,則是課徵房地合一稅,須在所有權移轉登記次日起30日內申報,而不是在5月報稅季繳,納稅人須留意。 \n 綜合所得稅的各類申報項目中,與不動產購售屋相關大致可分二大類,分別是售屋時的財產交易所得、財產交易損失、重購自用住宅扣抵稅額,與購屋時的自用住宅購屋借款利息扣除額、重購自用住宅扣抵稅額。 \n 售屋族可掌握「財產交易損失舉證」節稅法!若是出售房屋的實際價格扣除取得成本及移轉費用,算出來的財產交易所得較低,並能提供相關證明文件,就可以按實際發生的價額申報。 \n 所謂「取得成本」是指取得房屋的價金與購入房屋達可使用狀態前一切必要費用,包括契稅、印花稅、代書費、規費、仲介費等,以及在房屋所有權移轉登記完成前,向金融機構貸款購屋的利息暨取得房屋所有權後至出售前,支付能增加房屋價值或效能非2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費,而「移轉費用」則包括仲介費、廣告費、清潔費及搬運費等。 \n 購屋族則可掌握「自用住宅購屋借款利息扣除額」節稅法。購屋的納稅義務人,若購買自用住宅有向金融機構辦理借款,購屋借款利息可列舉扣除,但要注意,一定要向金融機構申辦購屋借款的當年度繳納利息單據正本才能認列扣除,私人借貸是無法列報扣除的。其每年扣除額上限為30萬元,但每一申報戶以一屋為限,且房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有,並以當年實際支付的該項利息支出,減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額,申報扣除。 \n 舉例來說,小明在去年度支出的購屋貸款利息共50萬元,但他在銀行的利息收入有10萬元,在申報購屋借款利息時,需以50萬元減去10萬元,得到餘額40萬元,但是餘額已超過申報額度上限的30萬元,因此只能以30萬元作為申報。(筆者為永慶房屋契約部資深經理)

  • 《傳產》報稅五月天,買賣屋三大聰明節稅法

    報稅五月天到來,107年度綜合所得稅的申報時間,將自108年5月1日起至5月31日為止,永慶房屋契約部資深經理陳俊宏表示,今年適逢房地合一新制上路後的第三個報稅年度,在107年售屋者,須確認售屋所得適用舊制或新制,房屋若在105年1月1日以前取得,且持有時間超過兩年,就適用舊制,則納入綜合所得稅申報財產交易所得,必須在5月報稅時報繳;若適用新制,則是課徵房地合一稅,必須在所有權移轉登記次日起30日內申報,就不是在5月綜合所得稅報稅,納稅人須特別留意。 \n \n 永慶房屋指出三節稅法: \n 一、售屋族「財產交易損失舉證」節稅法:若是出售房屋的實際價格減去取得成本及移轉費用,計算出的財產交易所得較低,並能提供相關證明文件,就可以選擇按實際發生的價額申報。所謂「取得成本」是指取得房屋的價金與購入房屋達可使用狀態前一切必要費用,包括契稅、印花稅、代書費、規費、仲介費等,以及在房屋所有權移轉登記完成前,向金融機構貸款購屋的利息暨取得房屋所有權後至出售前,支付能增加房屋價值或效能非2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費,而「移轉費用」則包括仲介費、廣告費、清潔費及搬運費等。 \n 也就是說,屋主當初購屋時,付出的相關稅費、仲介費和代書費等,以及購屋之後的裝修費用,加上購屋之前付出的利息,如果能夠提供相關證明文件,都可以扣抵。 \n 二、購屋族「自用住宅購屋借款利息扣除額」節稅法:購屋的納稅義務人在資金運用的槓桿原則下,多數人會有貸款需求,陳俊宏表示,如果購買自用住宅有向金融機構辦理借款,購屋借款利息也可以列舉扣除,但要注意的是,一定要向金融機構申辦購屋借款的當年度繳納利息單據正本才能認列扣除,私人借貸是無法列報扣除的。陳俊宏補充,每年扣除額上限為30萬元,但每一申報戶以一屋為限,且房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有,並以當年實際支付的該項利息支出,減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額,申報扣除。 \n 三、換屋族「重購自用住宅扣抵稅額」節稅法:至於去年曾經以小換大、或是以大換小、以舊換新的換屋族,在申報所得稅的時候,有沒有節稅的撇步呢?陳俊宏表示,當民眾同時有購屋及售屋行為時,若購買的房屋價值大於出售房屋,是有機會可以依法申請自綜合所得稅額中扣抵或退還,也就是所謂的「重購自用住宅扣抵稅額」。 \n \n

  • 房仲業者:買房修繕任何收據要妥善保存

    房仲業者表示,若是出售房屋的實際價格減去取得成本及移轉費用,計算出的財產交易所得較低,可以選擇按實際發生的價額申報,但要能提供相關證明文件才行,因此,買房修繕任何收據要妥善保存。 \n由於今年適逢房地合一新制上路後的第三個報稅年度,去年售屋若在是在105年1月1日取得,且持有時間超過2年,適用舊制,必須在5月報稅時報繳。 永慶房屋契約部資深經理陳俊宏表示,在107年售屋者,須確認售屋所得適用舊制或新制,房屋若在105年1月1日以前取得,且持有時間超過兩年就適用舊制,則納入綜合所得稅申報財產交易所得,必須在5月報稅時報繳;若適用新制,則是課徵房地合一稅,必須在所有權移轉登記次日起30日內申報,就不是在5月綜合所得稅報稅,納稅人須特別留意。 \n陳俊宏指出,若是出售房屋的實際價格減去取得成本及移轉費用,計算出的財產交易所得較低,並能提供相關證明文件,就可以選擇按實際發生的價額申報。所謂「取得成本」是指取得房屋的價金與購入房屋達可使用狀態前一切必要費用,包括契稅、印花稅、代書費、規費、仲介費等,以及在房屋所有權移轉登記完成前,向金融機構貸款購屋的利息暨取得房屋所有權後至出售前,支付能增加房屋價值或效能非2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費,而「移轉費用」則包括仲介費、廣告費、清潔費及搬運費等。 \n陳俊宏進一步指出,也就是屋主當初購屋時,付出的相關稅費、仲介費和代書費等,以及購屋之後的裝修費用,加上購屋之前付出的利息,如果能夠提供相關證明文件,都可以扣抵。 \n陳俊宏提醒,在107年有售屋者,今年5月報稅時優先採「核實認定」方式申報,前述以實價發生價額申報就是ㄧ般所謂的「核實認定」;對於無法舉證買價的房屋,則可採「標準認定」的申報方式節稅。但若出售的房屋是位於台北市售價7,000萬元、新北市售價6,000萬元以上的豪宅,還有雙北市以外縣市售價4,000萬元以上的豪宅,且無法舉證買進成本,則依實際銷售價格的15%做為售屋所得,然後用土地公告現值跟房屋評定標準價格來分配。 \n以台北市售價1億元的豪宅為例,陳俊宏說明,若提不出買進成本,國稅局將按房地比例(一般是房3地7),認列房屋收入為3千萬元,再依房屋收入15%,即450萬元作為出售房屋的所得額,再併計個人其他所得項目,按5%至40%稅率繳交綜所稅。需要特別留意的是,若不符合前二項申報方式的屋主,才能選擇用以下「標準稅率」的方式申報。 \n陳俊宏表示,由於近兩年房價呈現盤整小跌格局,雙北市「標準稅率」維持106年的標準,沒有調整。以台北市而言,一般住宅課稅比例為41%,若是依「臺北市房屋標準價格及房屋現值評定作業要點」而認定為高級住宅者,則課稅比例為46%,均與106年相同。舉例來說,107年出售的房屋位於台北市,但無法提供取得成本及移轉費用證明文件,若非高級住宅者,房屋評定現值為100萬元,在申報所得時就需填寫財產交易所得為41萬元:若是認定為高級住宅者,則需要依照46%來計算所得為46萬元。

  • 5月報稅季 不動產有2項扣除額可擇一用

    綜合所得稅申報即將從5月1日正式開始,不動產相關支出項目中的「自用住宅購屋借款利息」與「房屋租金支出」可以列入扣除,不過兩項只能擇一適用。 \n中信房屋副總經理張世宗表示,2018年如果有出售不動產且該不動產是於2016年1月1日以前買入,別忘了要將售屋所得以「財產交易所得」於綜所稅內申報,以免因漏報而受罰。申報綜合所得稅列舉扣除「自用住宅購屋借款利息」時,不動產需符合自有自用,登記在納稅義務人、配偶或受撫養親屬名下,沒有出租、供營業或執行業務使用,且是以購置自用住宅為目的向金融機構進行貸款才能適用,此外每一申報戶以一屋為限,扣除額度不得超過30萬元。 \n至於「房屋租金支出」項目,張世宗說,只要是納稅義務人、配偶或受撫養直系親屬在我國境內租屋自住,而且沒有作為營業或執行業務使用,檢附租金支出證明單據,每一申報戶可在12萬元的限額內列舉申報扣除。 \n張世宗表示,列舉扣除「自用住宅購屋借款利息」一定要向金融機構申辦購屋借款的當年度繳納利息單據正本才能認列扣除,私人借貸是無法列報扣除的。而列舉扣除「房屋租金支出」所檢附的單據影本,可以是房東開立的收據、轉帳交易明細表或匯款證明,同時也要附上租賃契約以供檢核。 \n不過上述兩項列舉扣除項目不可同時列報,張世宗說,納稅義務人可先自行試算,擇優選擇申報,相關單據也需於申報時以附件提出,如果缺件造成國稅局無法認定,反而會被要求更正補件、造成自身報稅的麻煩。 \n內政部現行已在定型化租賃契約範本中明訂房東不得在租賃契約中限制房客申報租金扣繳綜合所得稅,張世宗指出,如果租約中有限制申報相關記載即違反《住宅租賃契約應約定及不得約定事項》規定,該條約定無效,房東需特別注意,承租方也需留意自身權益。 \n在不動產交易出售的部分,由於2016年房地合一稅實施以後已採分離課稅制,申報繳納時點改為所有權完成移轉登記的次日起算30天內,已不需再與綜所稅合併申報,但若是在2016年1月1日以前買入不動產並於2018年間出售,還是要在今年5月所得稅申報期間按財產交易所得項目申報所得,民眾應特別注意,避免漏報情事發生。

  • 未申報房地合一制 首次罰鍰減半

     財政部預告,房地合一稅修正,今年7月後未申報房地合一稅制者,不論原因為何,首次罰鍰將減半。官員表示,近兩年國稅局紛紛提報民眾忘記申報房地合一稅情況,因我國納稅者權利保護法規定,若稅法上有不符合民情之處,稽徵機關應主動檢討法規,因此考量多數民意、訂定裁罰減半方式。 \n 房地合一稅制自2016年1月實施,不動產移轉後必須在一個月內申報,另也針對炒房族訂定高稅率,持有1年內出售須課徵45%財產交易所得稅率、1~2年內出售為35%、2~10年為20%,10年以上一律為15%。 \n 不過財政部訂立各項例外條款,屬六種非自願因素,包括家暴、調職、無力清償債務或醫藥費、非自願出售共有房地、房屋遭他人越界建築而無法居住等,二年內交易房地時可從35%的高稅率降為20%。 \n 另現制也針對房地合一設有五大避風港條款,第一種是未申報或短漏報所得額在30萬元以下,第二種是漏稅額在4.5萬元以下,且沒有利用他人名義交易房屋、土地情況。第三種未經檢舉及未經稽徵機關調查前,已自動補報並補繳稅款與利息。 \n 另如果不動產在房地合一上路前取得、並在2016年後繼承,或是不動產為自住型態,只要在隔年申報綜所稅時補繳稅金與利息即可免罰。

  • 減輕弱勢族群申報負擔 納保官面談 可採遠端視訊

     納保法上路近一年,但適用的弱勢族群申報戶仍居少數。國稅局官員昨(21)日表示,為減輕弱勢者負擔,民眾可向稽徵單位官網線上申請納稅者權利保護官視訊面談,不用再長途跋涉到市區國稅局。 \n 自今年9月更動納保法公式後,計算變得較為複雜,納入身心障礙、教育學費、幼兒學前以及儲蓄投資等特別扣除額。官員指出,社福團體曾向地方稅局陳情,不了解納保法新制,還有偏鄉最常見的,未依房地合一制申報或未繳房屋稅地價稅等,因此財政部加強宣導偏鄉視訊,以解決弱勢者稅務問題。 \n 納稅者權利保護法上路將屆滿周年,立法院預算中心報告指出,目前各區國稅局共有99位納保官,截至8月底結案的納保案件共計163件,平均每位在8個月內僅處理1.64件,受立院財委會藍綠立委抨擊行政效率不彰。 \n 不過,官員認為,若能加強宣導遠端視訊面談,將有助於增加納保官效率與節省弱勢族群交通費和時間。官員舉例,其新竹轄區內曾有尖石鄉的A先生出售持有期間未達1年的祖厝、以用於妻子的子宮頸癌醫藥費,卻因為未依規定在30天內申報房地合一新制個人房屋土地交易所得稅,被迫以45%稅率課徵房地交易所得稅30萬元與1倍罰鍰,連補帶罰總額約60萬元。 \n A先生收到稅單及裁處書時六神無主,因為高稅負與罰鍰總額幾乎跟賣出金額相等、賣房卻血本無歸,A先生遂到鄉公所申請遠端視訊並求助納保官。納保官以106年函釋認為,因非自願性因素而交易持有2年以下之房地,可適用20%房地合一稅率,並函請新竹國稅局更正,A先生的連補帶罰因此調整為18萬元,多獲42萬元醫藥費。

  • 《傳產》繳稅了,善用購、售屋聰明報稅小撇步

    一年一度的報稅季節來臨,今年適逢房地合一新制上路後的第二個報稅年度,在106年售屋者,須確認售屋所得適用舊制或新制,若適用舊制,則納入綜合所得稅申報財產交易所得,若適用新制,則採分離課稅,須於所有權移轉登記次日起30天內完成房地合一稅的申報,就不是在5月綜合所得稅報稅,納稅人須特別留意。 \n 綜合所得稅的各類申報項目之中,與不動產購售屋相關大致可以分為二大類:1.售屋:財產交易所得、財產交易損失、重購自用住宅扣抵稅額;2.購屋:自用住宅購屋借款利息扣除額、重購自用住宅扣抵稅額。 \n \n 永慶房屋契約部資深經理陳俊宏表示,售屋族可以利用「財產交易損失舉證」節稅法。若是出售房屋的實際價格減去取得成本及移轉費用,計算出的財產交易所得較低,並能提供相關證明文件,就可以選擇按實際發生的價額申報。所謂「取得成本」是指取得房屋的價金與購入房屋達可使用狀態前一切必要費用,包括契稅、印花稅、代書費、規費、仲介費等,以及在房屋所有權移轉登記完成前,向金融機構貸款購屋的利息暨取得房屋所有權後至出售前,支付能增加房屋價值或效能非2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費,而「移轉費用」則包括仲介費、廣告費、清潔費及搬運費等。也就是說,屋主當初購屋時,付出的相關稅費、仲介費和代書費等,以及購屋之後的裝修費用,加上購屋之前付出的利息,如果能夠提供相關證明文件,都可以扣抵。 \n 購屋族可善用自用住宅購屋借款利息扣除額節稅法。從買房子的納稅義務人來看,在資金運用的槓桿原則下,多數人會向金融機構貸款,陳俊宏表示,如果購買自用住宅有向金融機構辦理借款,購屋借款利息也可以列舉扣除,每年扣除額最高為30萬,但每一申報戶以一屋為限,且房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有,並以當年實際支付的該項利息支出,減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額,申報扣除。有關上述自用住宅,需要有本人、配偶或直系親屬於106年度完成戶籍設立,且房屋無出租、供營業或執行業務使用的情況才行。 \n 換屋族可用重購自用住宅扣抵稅額」節稅法,去年曾經以小換大、或是以大換小、以舊換新的換屋族,在申報所得稅的時候,到底有沒有節稅的招數呢?陳俊宏表示,當民眾同時有購屋及售屋行為時,若購買的房屋價值大於出售房屋,是有機會可以依法申請自綜合所得稅額中扣抵或退還,也就是所謂的「重購自用住宅扣抵稅額」。由於涉及買、賣不同角度的交易程序,每每遇到報稅的時候,也是民眾最感到吃力的申報項目。其實只要把握幾個重點原則,便可正確檢視自己是否符合申報條件。 \n \n

  • 房地合一眉角多 國稅局列6大常見錯誤

    房地合一上路一年多,仍有許多民眾不熟悉正確辦理個人房屋土地交易所得稅申報方式,財政部台北國稅局列出6點常見錯誤,提醒民眾多加注意。 \n \n台北國稅局局長許慈美指出,房地合一新制課稅範疇,即是個人及營利事業在2016年1月1日以後買賣的房地,或是在2014年1月2日以後取得、且持有期間在兩年以內。除符合免申報條件外,其交易不論盈虧,應要在完成移轉登記日的次日起30日內申報納稅。 \n \n許慈美列出6點民眾常犯的錯誤,包括一、申報期限計算錯誤,誤按移轉登記日的次日但不含當日起再加30日推算,而在推算的最後一日申報,導致超過申報期限1日,或是移轉登記日及取得日誤填為訂定契約日。 \n \n二、出售收入申報錯誤,應要以出售時實際成交價額為出售收入,民眾卻常誤按公契金額或實價登錄資料申報出售收入。 \n \n三、取得成本申報錯誤,按錯誤的物價指數調整列報成本,或誤將出售費用列報為取得成本。 \n \n四、出售費用申報錯誤,誤將土地增值稅及房屋稅列為可減除的成本或費用。 \n \n五、土地漲價總數額申報錯誤。 \n \n六、不符合非自願性因素,但卻適用非自願性因素稅率20%等情形。 \n \n許慈美表示,房地合一所得稅申報後,若發現錯誤,採用網路申報者,只要將正確資料在申報期限內重新上傳申報即可;若已逾申報期限,不論採何種申報方式,都必須要以人工的方式,重新填寫一份正確紙本個人房屋土地交易所得稅申報書,向原申報「戶籍所在地」稽徵機關辦理更正申報。

  • 交易所得併入綜所稅申報最多 房地合一 5種漏報最常見

     房地合一新制實施至今已近1年半,但仍有2至3成民眾在出售屬房地合一課稅範圍的房地,卻未依規定辦理申報。財政部台北國稅局列出5種常見漏未申報情況,其中以民眾將交易所得併入綜所稅結算申報最為常見。 \n 台北國稅局局長許慈美表示,依所得稅法規定,2014年1月2日以後取得且持有期間在2年以內,或2016年1月1日以後取得房屋、土地,在2016年1月1日以後出售者,除符合免申報規定的案件外,不論有無應納稅額,應在完成所有權移轉登記日之次日起算30日內申報納稅。 \n 而若未依規定在期限內辦理申報,將處3,000元以上、30,000元以下罰鍰;如有應補徵稅額,除發單補徵外,並按補徵稅額處3倍以下罰鍰。 \n 許慈美表示,因近期查核多筆未依規定申報案件,經整理後,列出5種常見漏未申報的情況。 \n 第一為納稅義務人不熟悉房地合一新制的申報規定,誤以為交易所得是併入年度綜合所得總額,在次年5月辦理結算申報,官員表示,此種情況目前最為常見。 \n 第二為納稅義務人自行計算後,認為其交易所得為虧損,因無所得所以不需申報,經國稅局查核後,雖無應納稅額,仍遭處未依規定申報的行為罰鍰;部分案件查核後,經補稅外,另處以漏稅罰鍰。 \n 第三是誤以為簽訂買賣契約之日是房屋取得日或交易日,導致納稅義務人認為此筆交易的房屋、土地不屬房地合一新制課稅範圍。 \n 另外,有納稅義務人自行認定屬合意解除契約案件,以為無需申報;最後是二親等以內親屬間的買賣案件,官員指出,常有納稅義務人認為二親等以內的親屬買賣房地,已經申報贈與稅後,就不需要申報房地合一,導致漏稅遭處罰鍰。 \n 該局呼籲,納稅義務人如有出售屬房地合一課稅範圍的房屋土地,應正確填寫申報書並如實申報,在未經檢舉及未經稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前,自動補報補繳稅款並加計利息者,可免予處罰。

  • 綜所稅申報 這項新制你知道了嗎?

    105年度個人綜合所得稅將於5月開徵,會計師提醒,過往房屋稅一起併入綜所稅申報,但房地合一稅去年起正式開徵,採分離課稅,提醒民眾可善用6年一次的自用住宅減免優惠。 \n 安永會計師事務所今天對外說明105年度綜所稅報稅重點,安永聯合會計師事務所稅務服務部營運長劉惠雯提醒,房地合一稅去年起開徵,納稅人可注意新舊制的適用與申報時間點。 \n 執業會計師楊建華說明,房地合一稅採分離課稅,即所有權完成移轉登記,次日起算30天內應申報納稅。 \n 楊建華表示,房地合一稅課稅範圍以「取得時點」為基準,即102年底以前買賣不動產者,適用舊制,也就是房屋稅併入綜合所得稅,於隔年5月申報。 \n 至於103年到104年內買賣不動產,楊建華表示,若是持有滿兩年者則適用舊制,持有不動產未滿兩年者則採新制;另外,105年1月1日起,隨著奢侈稅停徵後一律適用新制,課徵房地合一稅。 \n 楊建華建議,納稅人可善用自用住宅減免的優惠,符合自用住宅條件必須是個人或其配偶、未成年子女設有戶籍、持有並實際居住連續滿6年。 \n 關於減免優惠,安永會計師事務所說明,若沒有出租、供營業或執行業務使用,6年內以1次為限;且自用住宅賣出的獲利,若超過400萬元的部分,以稅率10%課徵,400萬元以下免稅。 \n 至於符合自用住宅重購退稅者,須符合兩年內重購,或先購買房屋並在兩年內出售其他自住房屋,可享全額退稅或比例退稅。1060411 \n

  • 房地合一 國稅局提 8種常見未申報情形

    房地合一新制去年上路,但仍有不少民眾不熟悉申報規定,導致有短、漏報情況發生。國稅局整理 8種房地合一課稅新制未申報情形,提醒近期有做不動產交易的民眾注意。 \n 國稅局表示,去年1月1日以後取得,或2014年1月2日以後取得、且持有期間在2年以內的房地,於去年1月1日以後出售, 除符合免申報條件外,應於完成移轉登記日的次日起算30日內申報繳納售屋所得稅。為協助納稅義務人正確申報,整理新制房地合一未申報常見情形如下: \n 一、因不熟悉房地合一新制申報規定,誤認該筆所得仍應併入綜合所得總額,於次年 5月辦理結算申報,導致未依規定申報。二、因房地交易虧損,誤認該筆交易因無所得而無須申報,導致未依規定申報。三、以為交易日及取得日是簽訂買賣契約日,因此誤認其交易房地不屬新制課徵範圍,致未依規定申報。 \n 四、誤以為交換之房地不屬新制課徵範圍,致未依規定申報。五、房地合一新制實施前後,陸續取得同地號的土地持分,或取得不同地號的土地後合併,去年出售時僅出售部分土地持分,誤認不屬新制課徵範圍,致未依規定申報。六、誤以為因自地自建、合建分屋或合建分售等情形出售的房地,如同奢侈稅規定免稅,而誤認此類情形不屬新制課徵範圍,致未依規定申報。 \n 七、自行認定交易農地屬免申報範圍,卻無法檢附農地農用證明及免課徵土地增值稅證明,而誤認此類情形不屬新制課徵範圍,致未依規定申報。八、二親等買賣案件有給付價金,但誤以為已申報贈與稅即不屬新制課徵範圍,致未依規定申報。 \n 國稅局呼籲,民眾如有交易上述類型的不動產,請記得向戶籍所在地稽徵機關辦理申報。如已逾申報期限,在稽徵機關調查前補辦申報者,得依稅捐稽徵法規定免予處罰。1060408 \n

  • 規畫遺贈稅、綜所稅 峻誠開班授訣

     峻誠稅務45104教育學院將於4月16日、5月13日分別推出「遺產稅與贈與稅實務探討」及「綜所稅暨個人租稅規畫實務」課程,由稅務專家詹淑雯會計師擔任解說。一堂6小時原價3,000元,同時報名兩堂課程可享8折,如加入峻誠LINE好友可再折300元。 \n 峻誠指出,遺產及贈與稅課程的實務解析,可協助了解課稅基本架構,對實際案例操作及租稅規畫有進一步解析。課程內容包括遺贈稅計算、申報、繳納及相關租稅規畫、相關解釋函令及案例解析,以由淺入深的教學方式,以利學員初學即可運用於實務。綜所稅計算、申報、繳納及相關解釋函令及案例解析、房地合一新制與舊制課稅差異。 \n 對於想進一步學習遺贈稅及綜所稅的稅負規畫者,可在短時間內掌握綜所稅申報精髓。洽詢電話:(02)2543-3000分機17,曾小姐。網址:www.45104.com.tw。

  • 房地合一 逾6成案件都免繳

     房地合一課稅新制去年元旦上路,財政部賦稅署昨(22)公布全年個人申報共1萬6,346筆,自繳稅額約新台幣12.4億元,距離當初預估的8,400件、稅收20億元目標,件數雖超標,但稅收卻僅原先預估的6成左右,主因有高達6成6的申報案件一毛錢都不用繳。 \n 對於稅收不如預期,賦稅署表示,主因房地產市場不佳,民眾售出房地後獲利不多或虧損,致65.5%的申報案件無須繳稅;另有不少民眾搶搭舊制末班車,在前年底搶先交易,使去年不動產交易量下滑,可能也是原因之一。 \n 不過,賦稅署副署長宋秀玲也說,當時使用102年度的資料預估稅收與件數,但後來房市反轉,狀況與現在不一,若用較接近現況的104年度資料重估,則房地合一個人部分的申報筆數及應納稅額,其實和統計數字相去不遠。 \n 據賦稅署統計,去年度申報件數共1萬5,044件、1萬6,346筆不動產交易(部分案件屬一件多筆申報),其中有10,706筆因為虧損、或屬出售持有6年以上自用住宅,由於所得未超出400萬元的免稅門檻,一毛都不用繳,光這些不動產交易就占了65.5%。 \n 其次,持有1年內賣出、適用最高稅率45%的案件,共2,790筆、稅額5.33億元,占總申報筆數近5成、占總稅額的42%;至於適用稅率35%,即持有1年以上、未滿2年賣出的申報案件有1,659筆,占29.4%,總稅額的38%。 \n 宋秀玲說,持有2年內的申報筆數與稅額分占總申報筆數與總稅額的7成9及8成,顯見主要繳稅者仍以持有2年內的短期交易為主,對一般交易案件影響不大。 \n 此外,房地合一新制上路後,主張自住條件免稅的65筆資料中,出售利得逾400萬元的有19筆,適用10%稅率。賦稅署認為,應是因贈與或繼承取得,持有時間與前手併計,這些交易案件才落入新制。

  • 房地合一是重稅?去年賣房6成6一毛未繳

    房地產重稅時代真的來臨嗎?房地合一稅制上路已屆滿週年,但根據財政部統計,去年申報自繳稅額僅約新台幣12.4億元,且有6成6申報件數屬虧損或無獲利,因此一毛稅都不必繳。 \n 財政部賦稅署今天公布去年受理個人房地合一新制申報案共1萬5044件,申報自繳稅額合計12.4億元。申報件數雖較當初預估的8000多件倍增,但稅收卻僅當初預估的6成左右,稅收顯然不如預期。 \n 賦稅署副署長宋秀玲表示,房地合一稅收不如預期,主因是去年房市市況不佳,導致房地售出後獲利不多或虧損,因此高達65.5%的申報案件無應納稅額。此外,不少民眾為適用舊制,在前年底就提前交易「獲利了結」,可能也是原因之一。 \n 不過宋秀玲強調,財政部當時預估新制首年稅收,是使用102年度的資料預估稅收與件數。但後來房市反轉,市況已經不同,若用較接近現況的104年度資料重估,則房地合一個人部分的申報筆數及應納稅額,其實和統計數字相去不遠。 \n 另一個稅收不如預期的因素,可能與投資客早已做租稅規劃有關。有房地產業者指出,不少豪宅客戶搶在新制上路前,透過「左手換右手」方式,墊高取得房地的成本,先以舊制結算部分獲利金額;而未來真正要轉手時,因資本利得已被壓縮,稅負自然減輕。 \n 但宋秀玲指出,透過人頭戶將房產左手換右手,也會有對方不願意歸還房產的風險,認為會採取此種做法的人應該不多。 \n 根據財政部統計,去年房地合一新制申報交易案共1萬5044件、1萬6346筆(部分申報案件含多筆交易),其中高達1萬706筆免繳稅,佔比達65.5%,其次為適用最高稅率45%(持有1年內賣出)案件,共2790筆,佔總申報筆數的49.5%,佔總繳稅金額的42%。 \n 至於適用稅率35%(持有超過1年、未滿2年內賣出)的申報筆數則有1659筆,佔總申報筆數的29.4%,總稅額的38%。宋秀玲說,持有2年以內的交易申報筆數與稅額,分別佔了總申報筆數的79%與總稅額的80%,顯見主要繳稅者以持有2年內的短期交易為主,對一般交易案件影響不大。1060222 \n

  • 房地合一所得稅 電子申報更便捷

     財政部北區國稅局基隆分局表示,房地合一所得稅申報稅制已於今年施行,為便於個人辦理房地交易需於完成所有權移轉登記日之次日起算30日內檢附相關文件向該管稽徵機關辦理申報,國稅局已架設試算及申報軟體提供民眾運用。 \n 該分局說明,國人如有因交易不動產試算相關稅額需要,可進入財政部稅務入口網站之房地移轉試算專區,選擇買賣、贈與或繼承交易類型後,輸入房地交易時間及金額等即可試算契稅、土地增值稅、贈與稅、綜合所得稅及房地合一稅等相關稅額當作參考,相當便利。 \n 個人不動產交易如屬適用房地合一稅制申報情形,可至財政部電子申報繳稅服務網站下載個人房屋土地交易所得稅電子申報繳稅系統IRN1.03版(或更新後版本)軟體安裝,依循系統操作步驟輸入相關資料後上傳申報,再將相關證明文件等於期限內寄送至戶籍所在地稽徵機關即可完成申報,民眾不用請假至國稅局臨櫃辦理,既快速又便捷。 \n 另外,如需確認是否完成網路申報,亦可於網站之申報查詢畫面鍵入資料查詢上傳申報結果。申報軟體登入查詢方式有下列三種:一、自然人憑證。二、金融憑證。三、納稅義務人身分證統一編號及戶口名簿戶號。 \n 基隆分局進一步表示,為便利民眾申報及諮詢服務,該分局已設置房地合一申報收件櫃台以利民眾洽辦;如需更了解房地合一課稅制度,請多加利用各地區國稅局網站點閱房地合一專區查詢,國稅局更提供「房地合一自我檢查表」及「諮詢預約單」供下載及運用,亦可撥打該分局免費服務電話:0800-000-321。

  • 房地合一 申報眉角多

     房地合一課徵所得稅新制今年起上路,財政部北區國稅局表示,近來發現民眾在申報時,對成本與費用認定、申報期限與地點,及如何適用自助房地租稅優惠等常有誤解,提醒民眾報稅後如發現錯誤,可重新填寫申報書補辦申報,採網路申報者可在申報期限內重新上傳;如已逾申報期限,則須辦理書面更正申報。 \n 北區國稅局長吳英世說,今年1月1日以後取得、或2014年1月2日以後取得,且持有期間在2年以內的房屋、土地,只要在今年1月1日以後出售,除符合免申報條件外,無論盈虧,納稅義務人均須於完成移轉登記日的「次日」起算30天內申報納稅。 \n 吳英世指出,移轉登記日期及取得日期是民眾最常填錯部分,常有誤填為立契日案例;此外,申報地點並非出售標的物所在地的稽徵機關,而是申報人「戶籍地」所在地國稅局,提醒民眾注意。 \n 在成本認定上,常見以下3種錯誤,分別為一、實際為贈與取得者,應以受贈時的房屋評定現值、土地公告現值為取得成本,卻誤以用買賣價格為取得成本;二、由於物價指數認定有誤,導致取得成本高報;三、交易時支付的仲介費應列為可減除費用,卻誤列入可減除成本。 \n 至於費用部分,吳英世提醒,民眾若有取得、改良及移轉費用,如廣告費、清潔費或搬運費,須自行提示相關證明文件以供國稅局認定,但水電瓦斯費、取得房地所有權後繳交的房屋稅、地價稅、管理費、清潔費與金融機構借款利息等,屬於使用期間的相對代價,不得列為費用減除。 \n 此外,若所有權人出售繼承「持分」的房屋土地,吳英世提醒,申報扣抵自用住宅免稅額為400萬元,民眾應按持分比例計算扣抵額。 \n 北區國稅局說,民眾報稅後若發現錯誤,以紙本申報者可重新填寫正確申報書補辦申報;採網路申報者,只要在申報期限內重新上傳即可。若已逾申報期限,則須向戶籍所在地稽徵機關辦理書面更正申報。

  • 營所稅暫繳申報 9月開跑

     2016年度營利事業所得稅暫繳申報將自9月1日登場,財政部昨日表示,今年度起新增房地合一新制規定,前6月有適用房地合一的營利事業,須填具相關明細表;若採網路辦理暫繳申報企業,可利用暫繳申報系統上傳資料,或於10月11日前以紙本方式送交稅捐稽徵機關。 \n 北區國稅局長吳英世表示,2016年度營所稅暫繳申報繳納期間為9月1日至9月30日,請營利事業儘速依規定,自一般申報與試算申報二者中擇一申報繳納。 \n 吳英世指出,今年度起新增房地合一新制規定,採試算申報企業,若上半年有適用房地合一課徵所得稅新制房屋、土地或股權者,應填報「2016年1月1日企交易符合所得稅法第4條之4、第24條之5規定之房屋、土地及股權之收入、成本、費用、損失明細表」。 \n 至於總機構在境外的企業,若在境內有固定營業場所或營業代理人者,交易上述房屋、土地或股權所得的應納稅額,應計入暫繳稅額計算。 \n 吳英世說明,去年度結算申報營所稅應納稅額的1/2低於2,000元、無固定營業場所企業由代理人或給付人代繳者、獨資或合夥組織企業與經核定的小規模營利事業、依法免徵營所稅者、去年度無應納稅額或今年度新開業者、於暫繳申報屆滿前有解散、廢止、合併等情事者,以上6種營利事業可免辦暫繳。 \n 應辦暫繳企業則可從一般申報或試算申報方式擇一。選擇一般申報者,暫繳稅額為去年度結算申報營所稅應納稅額的1/2,並須檢附暫繳稅額繳款收據;惟暫繳稅額超過2,000元且未以投資抵減、行政救濟留抵及扣繳稅額抵減者,僅須繳納暫繳稅款,免辦暫繳申報。 \n 至於會計帳冊簿據完備,使用「藍色申報書」或經會計師查核簽證並如期辦理暫繳申報者,得以今年前半年營業收入總額,依法試算其暫繳稅額。 \n 吳英世提醒,企業採網路辦理暫繳申報且須檢送相關附件者,於申報期間屆滿前,均可透過營所稅暫繳申報繳稅系統軟體上傳,或於10月11日前以紙本方式送交稅捐稽徵機關。

回到頁首發表意見