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以下是含有扣繳申報的搜尋結果,共63

  • 企業給付外籍員工薪資 扣繳比率大不同

    企業給付外籍員工薪資 扣繳比率大不同

    財政部台北國稅局表示,企業聘僱外籍員工給付薪資所得時,扣繳義務人應區分所得人之身分為我國境內居住者或為非居住者,分別按各類所得扣繳率標準第2條及第3條規定辦理扣繳及申報扣繳憑單。

  • 境外電商去年售貨 須報營所稅

     財政部台北國稅局表示,今年報稅期間為5月1日~6月30日,台企與我國個人應申報所得稅。但官員提醒,如果境外電商在2019年有跨境銷售電子勞務給我國境內個人消費者,即使該電商已申請註銷稅籍、今年還是要申報營所稅。

  • 扣繳稅款提前入袋 4月綜所稅收增近百億

     財政部12日公布我國4月稅收統計,實徵淨額為1,191億元、年增率為6.1%,主因為4月我國科技業如台積電等改為按季配股,等於扣繳稅款提前入袋,綜所稅較去年同月增加97億元、年增49.5%。

  • 台美肥咖申報期限 再延至12月15日

     因應台美FATCA(肥咖)條款,我國金融機構原本應在2020年3月31日前完成美籍人士在台帳戶申報。在新冠肺炎影響下,美國稅務局(IRS)先將FATCA期限延長至今年7月,但近日歐美疫情未見趨緩,IRS二度延長FATCA期限至今年12月15日。

  • 印度稅兩大新制 勤業眾信:台商需留意

    今年2月初印度財政部公佈「2020財政預算案」,已於3月27日經印度總理莫迪同意後正式頒布,與台商營運密切相關的兩個稅務新措施為「印度股利課稅新制、擴大實施數位經濟均等稅」。

  • 個人稅負低於扣繳額度 包租公報稅 稅局採多退少補

     財政部指出,房東如果承租房屋給企業,企業給付租金會先扣繳10%,之後則檢視房東個人的所得稅負,官員表示,若個人稅負超過扣繳額度,則報稅時需補繳;若稅負低於扣繳額度,則國稅局將核退多扣繳的稅款。

  • 台美肥咖延長申報 7月15日截止

     因應台美FATCA(肥咖)條款,我國金融機構原本應在2020年3月31日前完成美籍人士在台帳戶申報,但受到新冠肺炎影響,美國稅務局(IRS)已宣布將FATCA申報期限延長至7月15日,等於是延長約106天。

  • 扣繳義務人被隔離 可延長繳稅期限

    因應新冠肺炎疫情,我國於3月5日公告,若扣繳義務人、主辦會計人員或受委任辦理申報之會計師、記帳士、記帳及報稅代理人等,因疫情接受隔離治療、居家隔離、居家檢疫、集中隔離或集中檢疫等事由影響,致無法於法定期間內完成扣繳稅款繳納及扣繳憑單申報者,可延長申報繳納期限。 \n財政部中區國稅局表示,依據財政部公告適用對象無須事前提出申請,但應於公告展延期限內,檢具主管機關開立之隔離治療通知書、隔離通知書或檢疫通知書等相關證明文件,向當地國稅局申報並繳納扣繳稅款,除免加計利息及滯納金外,此類扣繳憑單申報案件也免依逾期申報規定處罰。 \n該局進一步說明,扣繳義務人應於每月10日以前將上一月內所扣稅款向國庫繳清,原繳納期限在今年3月10日、4月10及5月10日者,依本次公告可分別延長至同年3月31日、4月30日及6月1日。 \n如果給付對象為非我國境內居住之個人或在我國境內無固定營業場所之營利事業,原應於代扣稅款之日起10日內將所扣稅款向國庫繳清並申報扣繳憑單,依本次公告原申報期限在今年6月1日以前者,可分別依原申報繳納期限展延20日。

  • 疫情影響 財部公告八大稅目延長、分期機制 堪稱史上最大規模

    疫情影響 財部公告八大稅目延長、分期機制 堪稱史上最大規模

    新冠肺炎感染人數持續增加,財政部今日公布營業稅、牌照稅、房屋稅、菸酒稅、貨物稅、特種貨物及勞物稅、綜所稅及營所稅等八大稅目延期及分期繳納機制,至少可延長30天,不論可延長的稅目及延長的時間,都超越過去SARS、高雄氣爆等非常時期,堪稱史上最大規模延長、分期繳稅措施。 \n \n 財政部說明,依《稅捐稽徵法》第10條規定,因天災、事變而遲誤依法所定繳納稅捐期間者,稅捐稽徵機可視實際情形,公告延長其繳納期間。對於納稅義務人、扣繳義務人、營利事業的負責人、主辦會計人員或受委任辦理申報的代理人等,因新冠肺炎接受隔離治療、居家隔離、居家檢疫、集中隔離或集中檢疫等事由影響,無法於法定期間內完成申報繳納稅捐,主動公告延長申報繳納期限。 \n \n 適用對象上分三大類,除了個人,還包括營業人、產製廠商、營利事業或教育、文化、公益、慈善機關或團體因其負責人、主辦會計人員或受委任辦理申報的會計師、記帳士、記帳及報稅代理人,於法定申報繳納期間內接受治療、隔離或檢疫者;或因本人、主辦會計人員或受委任辦理申報會計師、記帳士、記帳及報稅代理人,於法定申報繳納期間內接受治療、隔離或檢疫者,都可延長。 \n \n 適用稅目上,如營業稅、貨物稅、菸酒稅與特種貨物及勞務稅的申報繳納期間申報繳納期限分別展延至今年3月31日、4月30日及6月1日。108年綜所稅及營所稅結算申報期間在今年5月1日至6月1日者,申報繳納期限展延至今年6月30日。財政部官員表示,如果30天仍不足,可再延後至治癒後20天內報繳。

  • 印度稅改!資誠:台企現金流有望提升

    印度財政部於2020年2月1日發表財政預算案,資誠(PwC)會計師事務所指出,自2020年4月1日起股利分配稅將被廢除,對於台企將是一大利多。 \n另外,未來股東依居住者及非居住者,適用不同股利扣繳稅率,印度股東適用10%,非印度股東為20%。 \n資誠(PwC)稅務諮詢顧問公司印度市場負責人蘇宥人表示,以往印度股利分配稅制度,外國股東無法有效扣抵而造成重複課稅。 \n本次廢除該制度後,蘇宥人指出,印度公司若於支付台灣母公司時,將另可依照台印租稅協定中的股利扣繳稅率12.5%進行扣繳,該筆稅額也能在台灣申報營利事業所得稅時進行扣抵,可有效降低台商於印度繳納之稅負並提升現金流。

  • 扣繳申報 期限為2月5日晚上12點

    財政部高雄國稅局表示,2019年度各類所得扣繳憑單、股利憑單及信託所得申報法定申報截止日為2020年2月5日,網路申報系統將於2020年2月5日午夜12點,納稅義務人應盡快辦理申報。 \n高雄國稅局指出,為節省等候時間,申報單位可多加利用網際網路方式辦理申報,不受稽徵機關辦公時間限制,申報期間全日均可上傳,一經上傳成功,即完成申報程序,省時又便捷。

  • 台美肥咖資料交換 月底測試

     KPMG安侯建業金融法遵服務CRS主持人林倚聰指出,美國國稅局(IRS)公布2020版的肥咖條款(FATCA)國際資料交換服務(IDES)測試時程,為今年12月16日至2020年1月24日。 \n 我國金融機構因每年3月底都要申報合作帳戶資訊,因此需做測試。林倚聰表示,根據IRS資料顯示,如果我國金融機構要參與測試,必須在今年12月12日(周四)前完成資料交換服務登記。 \n 目前我國只有金融機構要做IDES系統更新得測試,並在明年進行第四次申報,政府單位尚無其需求。 \n 台美肥咖條款於2016年底簽署,自2017年起我國金融機構在每年3月底須向美國申報約5千戶在台灣擁有美國稅籍或綠卡的「台灣肥咖合作帳戶資訊」。 \n 依照條款,美國客戶在我國金融機構存款超過5萬美元,該機構必須向美國稅局通報存款人的帳戶資訊。若金融機構未履行其申報義務,該機構及其客戶的美國來源所得,將被就源扣繳30%、企業稅負將加重。 \n 不過,目前我國交換的皆為「合作帳戶」,也就是美國客戶在台已同意交換資訊者。但是,如果美國客戶是未同意交換者,其「不合作帳戶」仍未能交換回美國。 \n 財政部官員指出,美國雖與我國簽署合作促進外國帳戶稅收遵從法執行協定(IGA),但立法院認為IGA針對「不合作帳戶」只有台灣申報給美方,美方卻不用申報當地台人資訊,實有所不公,因此審議未通過,待我國依照稅捐稽徵法5-1法源另簽雙向協定後,不合作帳戶資訊可雙向交換再上路。 \n 林倚聰則表示,目前我國金融機構有針對不合作帳戶的「總戶數」與「總金額」做申報,而美國了解我國IGA情況,因此美方目前都是針對我國金融機構發公文、要求提供個人不合作戶資訊。 \n 但林倚聰認為,如果台灣的美國不合作客戶數量、金額增加到一定程度,美方也有可能施壓我國通過相關法規,以取得所有不合作帳戶明細。

  • 國稅局:扣繳稅額低於2千元仍要申報

    國稅局:扣繳稅額低於2千元仍要申報

    財政部南區國稅局表示,公司行號、機關團體等扣繳單位向民間借款,在取得已預扣利息後之借入款時,應依所得稅法第88條及各類所得扣繳率標準之規定,按扣繳率10%扣取稅款。 \n若每次應扣繳稅額不超過2千元者,則免予扣繳,但應依所得稅法第89條規定,於每年1月底前列單向所轄國稅局辦理免扣繳憑單申報。

  • 外籍工作者 在台待183天為我國稅籍

    財政部中區國稅局表示,在中華民國工作之外國人士,同一年度內停留183天以上視為中華民國境內居住者,應在次年的5月1日至5月31日期間辦理綜合所得稅結算申報,如於申報期限前離境,應在離境前辦理綜合所得稅結算申報。 \n若同一年度內停留合計未滿183天,則國稅局將認定為非我國境內居住個人,其薪資所得,由雇主依規定就源扣繳稅款,無須辦理綜合所得稅結算申報。 \n假設外國籍A先生在2019年7月15日離境,因同一年度內停留期間超過183天,為中華民國境內居住者,應在離境前向居留證上所在地的稅務機關申報個人綜合所得稅。如提前1個月離境,因同一年度內停留期間未滿183天,非中華民國境內居住者,其薪資所得應由雇主就源扣繳,無須辦理綜合所得稅結算申報。

  • 三大報稅錯誤出列 小商家未申報扣繳 最常見

     財政部22日表示,小規模營業人申報時最常見到三種錯誤,第一是未申報扣繳。第二為稅額雖低於扣繳門檻卻未做申報。第三是繳納水、電、瓦斯、電信等公用事業費用或是店租款項,沒有變更為營業用名義。 \n 官員指出,以我國多數小規模營業人(小商家)而言,最常見的是忘記申報扣繳,依我國所得稅法規定,小規模營業人給付租金、薪資或其他各類所得時應根據「各類所得扣繳率標準」辦理扣繳。 \n 舉例來說,小商家如果向一般民眾承租房屋,商家負責人(即為扣繳義務人),在每次付租金時,應扣繳10%稅款。而給付勞工薪資時,若金額超過8.45萬元以上,則依薪資所得扣繳稅額表規定、按比率扣繳,另外也可依薪資總額扣繳5%。 \n 官員提醒,小商家在每個月的10日以前,要向各地國稅局繳納前一個月的扣繳稅款,但應扣繳稅額低於2千元者則免扣繳。另外,小商家在每年1月底之前,要將前一年內全年給付金額,以及扣繳稅款數額,申報扣免繳憑單。 \n 官員表示,不少小商家往往誤以為未達到扣繳稅額門檻免申報,事實上不論金額多寡,只要有符合其扣繳範圍的部分,都必須核實申報,若企業未依限如實申報,國稅局將依所得稅法第111條規定處1,500元罰鍰。 \n 若小商家自動補報,在符合其減免規定的前提下可免罰,然而,一年內若違規三次以上則不適用免罰條款。 \n 國稅局官員也指出,過去一年內財政部盤點後發現,不少營業人雖然是自家店舖,卻未變更為營業用名義,水電費還是按自用標準計算,因此少繳了部分水電費(營業用與自用差價)。不僅如此,部分營業人還以此來申報扣抵。 \n 官員認為,如果小商家本身未變更為營業用途,首先應補齊近幾年的水電費差額。另外,若要拿水電費憑單向國稅局申報扣抵,必須檢具實際給付的商家統編發票,且須符合營業名義。

  • 企業補助員工旅遊 要辦理扣繳申報

    營利事業為犒賞員工,提升工作士氣,舉辦「全體員工」均可參加之國內、外旅遊所支付之費用,不論是否已依法成立職工福利委員會,均免視為員工所得。 \n不過,如果是以現金定額補貼或僅招待「特定員工」旅遊,則認屬員工的所得,依規定應辦理扣繳憑單申報。 \n財政部南區國稅局進一步說明,營利事業以現金定額補貼員工參加旅遊活動,扣繳方式分三種。 \n第一,如果有依法成立職工福利委員會,則依規定提撥職工福利金、認列為員工的其他所得,並由職工福利委員會申報扣繳憑單。 \n第二,如果支付金額超過職工福利金動支標準且由營利事業負擔超出的部分,則由營利事業合併員工之薪資所得扣繳所得稅。 \n第三,如果是未成立職工福利委員會企業,則屬於營利事業對員工的補助,應合併員工薪資所得辦理扣繳申報。

  • 峻誠7月節稅班 各類扣繳申報入門及實務

     許多公司常無法分辨哪些所得不用扣繳、該扣繳哪些?往往因疑問而發生錯誤,造成被國稅局補稅或裁罰。 \n 鑒於此,峻誠稅務45104教育學院將於7月6、7日推出「各類扣繳申報入門班」課程,及7月14日推出「各類扣繳申報實務班」課程,讓學員們對所得的認定及稅務處理流程,有進一步了解,進而幫助從事會計或稅務相關人員,更熟稔各類所得扣繳規定,以合法節稅。 \n 入門班:認識各類所得種類及扣繳率、扣繳申報實務、各類所得扣繳調節、扣繳繳款書的填寫方式、實例演練;實務班:所得類別的判斷與認定、容易判斷錯誤所得扣繳解析等。課程18小時,原價6,750元,報名兩堂享85折,line好友再折300元。可上網http://www.45104.com.tw/或電洽(02)2543-3000分機17曾小姐。

  • 5月報稅季 不動產有2項扣除額可擇一用

    綜合所得稅申報即將從5月1日正式開始,不動產相關支出項目中的「自用住宅購屋借款利息」與「房屋租金支出」可以列入扣除,不過兩項只能擇一適用。 \n中信房屋副總經理張世宗表示,2018年如果有出售不動產且該不動產是於2016年1月1日以前買入,別忘了要將售屋所得以「財產交易所得」於綜所稅內申報,以免因漏報而受罰。申報綜合所得稅列舉扣除「自用住宅購屋借款利息」時,不動產需符合自有自用,登記在納稅義務人、配偶或受撫養親屬名下,沒有出租、供營業或執行業務使用,且是以購置自用住宅為目的向金融機構進行貸款才能適用,此外每一申報戶以一屋為限,扣除額度不得超過30萬元。 \n至於「房屋租金支出」項目,張世宗說,只要是納稅義務人、配偶或受撫養直系親屬在我國境內租屋自住,而且沒有作為營業或執行業務使用,檢附租金支出證明單據,每一申報戶可在12萬元的限額內列舉申報扣除。 \n張世宗表示,列舉扣除「自用住宅購屋借款利息」一定要向金融機構申辦購屋借款的當年度繳納利息單據正本才能認列扣除,私人借貸是無法列報扣除的。而列舉扣除「房屋租金支出」所檢附的單據影本,可以是房東開立的收據、轉帳交易明細表或匯款證明,同時也要附上租賃契約以供檢核。 \n不過上述兩項列舉扣除項目不可同時列報,張世宗說,納稅義務人可先自行試算,擇優選擇申報,相關單據也需於申報時以附件提出,如果缺件造成國稅局無法認定,反而會被要求更正補件、造成自身報稅的麻煩。 \n內政部現行已在定型化租賃契約範本中明訂房東不得在租賃契約中限制房客申報租金扣繳綜合所得稅,張世宗指出,如果租約中有限制申報相關記載即違反《住宅租賃契約應約定及不得約定事項》規定,該條約定無效,房東需特別注意,承租方也需留意自身權益。 \n在不動產交易出售的部分,由於2016年房地合一稅實施以後已採分離課稅制,申報繳納時點改為所有權完成移轉登記的次日起算30天內,已不需再與綜所稅合併申報,但若是在2016年1月1日以前買入不動產並於2018年間出售,還是要在今年5月所得稅申報期間按財產交易所得項目申報所得,民眾應特別注意,避免漏報情事發生。

  • 所得稅制優化方案 別錯過

     財政部北區國稅局基隆分局表示:為減輕育兒、薪資所得及中低收入家庭租稅負擔,有利留才攬才以提升產業創新升級,增加投資及就業機會,並提高國際競爭力,所得稅制優化方案自107年1月1日施行,民眾於今年5月申報所得稅時即可適用。 \n 綜合所得稅變動主要內容說明如下: \n (一)調高4項扣除額:標準扣除額由新臺幣9萬元提高為12萬元(有配偶者加倍扣除)、薪資所得及身心障礙特別扣除額由12.8萬元提高為20萬元、幼兒學前特別扣除額調高幅度最大,由每名子女2.5萬元提高為每人12萬元。 \n (二)課稅級距由6級調整為5級:調降綜所稅最高稅率為40%,刪除綜合所得淨額超過1,000萬元部分適用45%稅率級距。 \n (三)股東獲配股利之課稅方式: \n 1.個人居住者股東,由納稅義務人選擇下列二者中有利之方式適用:(1)獲配之股利併入綜合所得總額課稅,並就股利按8.5%計算可抵減稅額,抵減其應納稅額,每一申報戶可抵減金額以8萬元為限。(2)獲配之股利按28%稅率分開計算稅額,與其他所得計算之應納稅額合併報繳。 \n 2.非居住者股東,其所得稅係由扣繳義務人給付股利時採就源扣繳方式納稅,自107年1月1日起,如有獲配或應獲配之股利時,扣繳義務人即應按給付額、應分配額或所得適用修正後扣繳率扣繳21%。 \n 該分局提醒,股利課稅方式一申報戶僅能選擇一種。另外,選擇按股利8.5%計算可抵減稅額時,每一申報戶可抵減稅額以8萬元為限,非每人8萬元。國稅局免費服務電話:0800-000-321。

  • 申報員工薪資支出 企業發年終 以決議年度為準

     農曆年終將至,不少公司行號將發放年終獎金。不過,財政部官員提醒,企業在發放員工獎金隸屬於薪資範圍,且多數公司還是以權責發生制為會計基礎,只要公司股東會預先決議,那企業申報薪資支出是屬於決議的年度,而非實際發放年分。 \n 換言之,企業只要拍板通過發年終,即使至會計年度結束日尚未發放,仍可採用當年度「應付費用」列帳並列為當年度之薪資支出,等實際給付時,再依法扣繳所得稅款。反之,按照權責發生制,如果企業是到隔年才決定,那申報支出就是隔年為基準。 \n 依照我國所得稅法第14條規定,年終獎金需符合所得扣繳率標準規定,由扣繳義務人於給付時辦理扣繳。以2018年初公布的薪資所得扣繳稅額表而言,如果員工單月獲得超過84,501元的獎金、加班費等非經常性薪資費用,即達到扣繳起徵點,公司在發放前必須先行扣繳年終獎金的5%。 \n 官員舉例,若A公司在2018年11月通過股東會決議,將發放2018年度的員工年終獎金,預定於2019年2月初發放,那等於權責已發生在2018年,因此A公司在2019年5月申報時,就可以列舉2018年度的員工年終做為薪資支出項目,包括股東會決議書、實際發放情形或帳戶情況、依法扣繳部分等證明文件,其支出即可獲認定。 \n 反之,如果A公司是在2019年1月才決議2018年的年終,那權責是發生在2019年,必須到2020年申報期間才能列舉年終部分的薪資支出。 \n 對一般員工而言,如果A公司2018年決議發放年終,拿到獎金的李姓員工獲配獎金約20萬元,按照5%扣繳率而言,預計可實拿19萬元,1萬元則由公司先行申報扣繳,其19萬元所得也會列為李姓員工2018年之收入計稅。

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