搜尋結果

以下是含有有效稅率的搜尋結果,共38

  • 竹縣自用住宅多 囤房稅非良方

    竹縣自用住宅多 囤房稅非良方

     調高非自用住宅稅率被視為打房手段,不過新竹縣自用住宅比例高達8成,在非自用住宅成長有限的情形下,維持1.6%「囤房稅」。僅管竹北地區仍有不少投資客進場炒作,但在實施單一稅率的前提下,恐無法有效遏止炒房亂象。

  • 無付款證明恐追贈與稅 親屬間買賣財產避稅 稅局盯

     國稅局指出,依遺贈稅法規定,二等親以內親屬有財產買賣,若沒有實際付款證明,將認定為贈與行為課徵10~20%贈與稅負,但如果能提出具體支付證明,可視為一般買賣課稅。不過,官員表示,法規僅限二等親,不少人改用三等親做交易或是交叉買賣方式,國稅局選案查核將緊盯該情況。

  • 遏阻炒房 南市將課差別稅率

    遏阻炒房 南市將課差別稅率

     台南市議員呂維胤13日痛批台南房價漲幅6都第一,主因太多外地投資客到台南炒房,要求市府利用稅制或政策嚇阻外地炒房客,讓房價回歸正常合理範圍,還給在地青年購屋權利。財稅局長陳柏誠回應,未來將針對持有房屋戶數課差別稅率,提高炒房客負擔。

  • 《傳產》北市售屋土增稅 一般稅率平均每件比全國多繳20萬

    據最新內政部不動產統計平台資料顯示,2019年第3季國人出售房地時所繳稅的土增稅,一般稅率平均每件繳納約18.2萬元,創下2007年統計以來的單季次高紀錄,其中地價最高的台北市,同樣一般稅率的條件下,要繳納的土增稅比全國平均還高出約20萬元。

  • 印度大規模減稅 股匯歡呼

     為拉抬經濟成長,印度政府決定下猛藥,20日宣布規模逾200億美元的減稅方案,其中本土企業基本稅率調降8個百分點至22%的歷史新低,新設製造業廠商更可享有15%的超低稅率。此外,為了提振信心與穩定資本市場,印度政府也宣布暫停對股票投資課徵資本利得稅,此一減稅措施適用本土與外資等所有投資人。 \n 受此利多刺激,印度股匯齊漲,股市一度暴漲近2,300點或逾6%,創史上最大漲幅紀錄。 \n 孟買Sensex指數收盤報38,014.62點,大漲1,921點或5.3%,寫下2008年12月以來單日最大漲幅;盧比一度急升至70.68兌1美元,大漲1%,尾盤壓回至71.02盧比,升值0.5%。 \n 莫迪政府周五一早釋出減稅大利多,企業基本稅率將由30%調降至22%,包含附加稅與特定稅捐的有效稅率將由目前的34.94%,驟減至25.17%。 \n 新設製造業可享有更優惠的稅率,若在10月1日後成立公司並於2023年3月底前開始生產的新廠商,其應繳的基本稅率將只有15%,遠低於目前的25%。 \n 印度政府預估,減稅方案將造成政府每年約1.45兆盧比(203億美元)的稅損,財長希塔拉曼(Nirmala Sitharaman)表示,「降稅後印度的稅率已與南亞與東南亞最低稅率國家差不多。」 \n 印度大規模減稅主要是為了力保在2025年經濟產值達5兆美元的目標,由於製造業放緩,內需又不振,印度經濟成長大幅降溫,今年第二季年增率降到5%,創2012年以來最低,並痛失最高成長率經濟大國的寶座。 \n 印度總理莫迪在推特發文指出,「減稅方案規模之大前所未見,將可大大提升印度的投資魅力,大規模減稅就是展現政府竭盡全力打造印度成為優良經商環境、為社會所有階層創造機會與增加財富的決心。」 \n 分析師認為,鑒於中美狂打貿易戰,莫迪此時推出減稅方案有助於將印度打造成製造中心,巴克萊印度首席經濟學家巴傑利(Rahul Bajoria)表示,減稅方案除了要提振經濟外,另一個目的是將印度打造成出口導向的製造中心。

  • 《國際經濟》振興投資,印度調降企業稅率至25.75%

    印度財政部長西塔拉曼(Nirmala Sitharaman)周五宣布一連串重振國內投資的新措施,包括企業稅率調降至25.75%。 \n \n西塔拉曼在記者會上表示,有效企業稅率將由30%調降為25.75%,降至其他亞洲國家水準。印度政府亦取消國內企業的最低公司稅(Minimum Alternate Tax, MAT)。 \n \n印度財長並表示,本地註冊新公司自10月1日起進行新的製造業投資案,其所得稅率為15%。

  • 印度減稅拚經濟 股匯齊漲

    為拉抬經濟成長,印度政府決定下猛藥,周五宣布大規模減稅方案,其中本土企業基本稅率調降8個百分點至22%的歷史新低,新設製造業廠商更可享有15%的超低稅率。受此利多刺激,印度股匯齊漲,股市一度暴漲近2,300點或逾6%,創史上最大漲幅紀錄。 \n孟買Sensex指數收盤報38,014.62點,大漲1,921點或5.3%,寫下2008年12月以來單日最大漲幅;盧比一度急升至70.68兌1美元,大漲1%,尾盤壓回至71.02盧比,升值0.5%。 \n莫迪政府周五一早釋出減稅大利多,企業基本稅率將由30%調降至22%,包含附加稅與特定稅捐的有效稅率將由目前的34.94%,驟減至25.17%。 \n新設製造業可享有更優惠的稅率,若在10月1日後成立公司並於2023年3月底前開始生產的新廠商,其應繳的基本稅率將只有15%,遠低於目前的25%。 \n此外,為了提振信心與穩定資本市場,印度政府也宣布暫停對股票投資課徵資本利得稅,此一減稅措施適用本土與外資等所有投資人。 \n印度政府預估,減稅方案將造成政府每年約1.45兆盧比(203億美元)的稅損,財長希塔拉曼(Nirmala Sitharaman)表示,「降稅後印度的稅率已與南亞與東南亞最低稅率國家差不多。」 \n印度大規模減稅主要是為了力保在2025年經濟產值達5兆美元的目標,由於製造業放緩,內需又不振,印度經濟成長大幅降溫,今年第二季年增率降到5%,創2012年以來最低,並痛失最高成長率經濟大國的寶座。 \n印度總理莫迪在推特發文指出,「減稅方案規模之大前所未見,將可大大提升印度的投資魅力,大規模減稅就是展現政府截盡全力打造印度成為優良經商環境、為社會所有階層創造機會與增加財富的決心。」 \n分析師認為,鑒於中美狂打貿易戰,莫迪此時推出減稅方案有助於將印度打造成製造中心,巴克萊印度首席經濟學家巴傑利(Rahul Bajoria)表示,減稅方案除了要提振經濟外,另一個目的是將印度打造成出口導向的製造中心。

  • 川普對墨全面加稅 汽車業獲利不妙

    《Business Insider》報導,若美國總統川普落實對墨西哥貨全面加徵5%以上的關稅,對汽車業來說將是營運一大難關,最壞情況下獲利可能因此銳減逾5成。 \n報導指出,為了施壓墨西哥快速解決邊境危機,美國白宮上周四正式發布聲明將把關稅大刀掃向南邊的鄰國。 \n根據川普的徵稅計畫,此一措施自6月10日起實施,一開始進口關稅稅率從5%起徵,若墨西哥未能有效降低湧進美國的移民潮,稅率將一路調升,到10月時將增至25%。 \n對於高度依賴墨西哥進口的美國汽車業來說,這是天大的壞消息,不論是通用(General Motors)與福特汽車(Ford)等車廠,還是美國輪軸製造(American Axle)等汽車零件供應商,相關消息出爐後股價全都綠臉。 \n根據RBC資本市場的預測,若關稅稅率在5%,大多數供應商面臨的獲利衰退衝擊都在10%以內,但若全面加徵25%的關稅,部份業者的獲利衰幅可能上看逾50%。 \n以供應動力總成與變速箱聞名的博格華納(BorgWarner)為例,這家汽車零件供應商從墨西哥廠房銷美的零件總值達5億美元,若課徵5%的關稅,則直接的關稅成本就達2,500萬美元,若稅率拉高至25%,直接關稅成本高達1.25億美元,相當於今年EBIT獲利的10%。 \n美國輪軸製造公司墨西哥廠房受影響的產值估計將近4.8億美元,稅率5%的直接關稅成本為2,400萬美元,25%稅率的關稅成本則達1.19億美元,相當於2019年EBIT的將近20%。 \n全球汽車座椅最大供應商Adient墨西哥廠房銷美的產值估計達10億美元,直接關稅成本約介於5,000萬到2.5億美元之間,若以2.5億美元推算,對今年獲利的衝擊幅度達51%。 \n美國汽車電子零件供應大廠偉世通(Visteon)所受的衝擊最大,以5%的稅率推算獲利約減少16%,若稅率拉高至25%,估計將吃掉全年82%的獲利。

  • 自宅稅率遭打房波及 綠委擬修法將房屋稅降至1%

    《房屋稅條例》於2014年修正後,雖然調升非自用住宅稅率,卻也波及到自用住宅房屋稅連帶增加,引發民怨。綠委余宛如、郭國文及台南市議員林宜瑾舉行記者會,表示未來將提案修正《房屋稅條例》,將自住戶房屋稅稅率從現行的1.2%降為1%,同時為填補稅損缺口,非自住戶稅率將從現行的3.6%提高到4%。 \n \n余宛如解釋,《房屋稅條例》2014年修法後,將非自住戶的稅率的從1.2至2%級距,調整為1.5至3.6%,自用住宅雖維持1.2%,但修法後各縣市政府逐步調整房屋標準單價,造成房屋現值上漲,一般自用住戶每年房屋稅也跟著增加,帶來更重的租稅負擔。 \n \n郭國文表示,本來修法是要打擊擁有多個房屋的屋主,非自用住宅戶約佔全體的6.6%,卻波及到626萬的自用住宅戶,表示當時修法美意顯得「為德不卒」。他表示,應降低自用住宅稅率,並同時提高非自用住宅之稅率上限,惟有拉開稅率差距,才是解決囤房的有效辦法。 \n \n林宜瑾說,之前台南市因為房屋稅調漲稅基,造成地方民意反彈,所以若沒有從母法調整稅率,將自用住宅與非自用住宅的距離拉開,不僅無益於地方稅收,也沒辦法達到居住正義跟租稅公平。 \n \n林宜瑾說,持有自住房屋不屬於投機炒房的行為,政府對於長期持有房屋作為自用的住宅,應該採輕稅措施,而現在台灣有很多空屋,但也有很多無殼蝸牛,強調政府有落實居住正義的責任。她也舉例,就台南的非自用住宅而言,很多人是「單人擁有4、500戶」,強調應該要採差別稅率。 \n \n與會的台北商業大學財政稅務系暨研究所教授黃耀輝,持有太多房屋會影響居住正義,也讓很多年輕人想買房買不到,他的看法與立委們所見略同,但有些為差異;他建議對單一自住給予輕稅,但持有兩戶以上就不適用優惠稅率,並限縮非自住的定義,改為持有第三戶即視為「非自住」。 \n \n黃耀輝也說,政府應過《財政收支劃分法》,要求地方政府調高徵收率,若《房屋稅條例》修法成效有限,也可再提高法定稅率最高級距3.6%。 \n \n與會的財政部賦稅署組長李素蘭則說,財政部過去徵詢地方政府意見,單一且自用住宅稅若每降0.1%稅率,可能造成稅損將近10億元,多數地方政府認為降低自住戶稅率可能影響地方財政;且若調降自住稅率,自住標準可能會連動,需要通盤考量地方政府的財政容忍程度。 \n \n至於立委的修法方向,李素蘭說,目前僅台北市、宜蘭縣與連江縣有差別稅率,若台北、連江有意願將非自住戶稅率將從現行的3.6%提高到4%,擬增加稅收約0.98億元,但自住稅率降到1%,稅損將達50億元。 \n \n她說,因為修法後地方政府面臨不同的壓力,財政部都會尊重立委建議,但如何維持租稅公平與財政健全將是考慮重點。

  • 年薪160萬元以下者有效稅率不到5% 綜所稅基脆弱 早已顯現

     所得淨額130萬元以下者有效稅率皆未達5%,綜所稅基的脆弱早已顯現。財政部官員表示,根據我國2016年度綜合所得稅申報初步核定統計專冊,所得淨額在130萬元的申報戶,平均稅率為7.89%,但實質的有效稅率僅4.76%。 \n 由於所得淨額為總收入扣除掉個人免稅額、扣除額等項目,2016年度的個人免稅額為8.5萬元、標準扣除額為9萬元、薪資所得特別扣除額為12.8萬元,合計約為30.6萬元,加計所得淨額130萬元等於年收入160萬元以下者有效稅率皆低於4.76%。 \n 若交叉比對主計處薪資平台,每年薪資所得在160萬元以上者只有5%左右,以總勞動人口計算約為38萬人。換言之,有效稅率在5%以上之上班族不到38萬人,以2018年總勞動人口770萬人估算,等於732萬名勞工稅率在5%以下。 \n 由於我國綜合所得稅採累進稅制,歷年應納稅額占所得淨額之平均稅率介於12%到15%;而各項扣除額之減除,使我國平均所有申報戶有效稅率僅6%左右,不及平均稅率半數。 \n 相比之下,美、日平均稅率與我國相差不遠,美國為15.1%、日本14.9%,但有效稅率部分,我國平均有效稅率遠低於日本的9.5%、美國的13.2%,主因還是在我國扣除額、免稅額較高,才會導致台灣平均稅率適宜,但有效稅率遠低於美日等國情況。 \n 官員認為,以我國有效稅率低於他國角度而言,我國勢必要走向擴大綜所稅基與檢視扣除額方向,以獲得長期的稅收因應政府建設。

  • 股利所得逾830萬 單一稅率更省

     我國自2018年初稅改後,綜合所得稅股利所得改為雙軌制,民眾可併入綜所總額計稅並享有股利8.5%可抵減稅額(上限8萬元),或分開計稅按28%計算。據悉,股利所得超過830萬元者,採單一稅率較划算。 \n 官員指出,2019年5月申報綜所稅可選擇股利所得雙軌制,但適用哪一類型須取決民眾個人的綜所稅率,如果股利所得本身適用綜所稅率超過28%,即為我國30%稅率以上者(綜所淨額在242萬元以上),可考慮採單一稅率28%較適合,可有效降低股利所得稅負。 \n 然而,如果民眾適用綜所稅率低於28%,併入綜所總額計稅較划算,也要留意能否使用全數抵減稅額,按上限8萬元抵減率8.5%計算,股利所得低於94.1萬元者可全額享有抵減稅額,但超出者就只會有8萬元。 \n 按官員試算,若收入只有股利所得,考慮到減除個人免稅額8.8萬元、單人標準扣除額12萬元後,股利所得至少要達830萬元、適用單一稅率才划算,一般民眾仍以併入綜所稅計算與8萬抵減額度較佳。 \n 假設單身上班族A小姐只有股利所得830萬元,若全數併入綜所總額計算,扣除掉8.8萬元免稅額、12萬元標扣額後,綜所淨額為809.2萬元、適用40%稅率,減除累進差額82.96萬元與8萬元抵減額度後,實繳稅款為232.72萬元。 \n 若A小姐將股利所得830萬元全數以單一稅率28%計稅,則為232.4萬元,相較併入綜所總額計算更為划算,可少繳3,200元。

  • 談稅改 謝金河:有錢人是少數 大家都打有錢人

    關於內外資稅率的問題,今週刊發行人兼社長謝金河舉韓國三星為例,三星為全亞洲市值最大的科技股,近3000億美金,而三星外資現在為36.86%,本國人約57.3%;反觀台積電,其外資比例為80.19%,本國人約13.6%,「連張忠謀都說這種現象不正常」。 \n \n今日台灣新動力智庫舉辦稅制改革與健全投資環境座談會,邀請東吳大學法商講座教授陳沖、今週刊發行人兼社長謝金河、立法委員郭正亮、立法委員曾銘宗、中華民國會計師公會全聯會理事長陳富煒、台北商業技術學院校長賴振昌等人一同發表看法。 \n \n謝金河表示,過去在前財政部長張盛和下,內資需負擔稅率約23%、外資20%,差距不大;但到了現任部長許虞哲,內資需負擔38.5%的稅率,外資還是20%,差距非常大。 \n \n另外,謝金河也提出台灣目前有幾個盲點,首先是有效稅率偏低,台灣的租稅負擔率,在各國來說算是低的,但台灣有許多未納入租稅負擔率的稅捐,包括菸酒健康捐、二代健保等等;而台灣租稅結構內涵,所得稅佔稅收比重為51%為全世界最高、營業稅佔稅收比率13%為全世界最低,因此若台灣租稅負擔率太低,應優先調高營業稅,而非所得稅。 \n \n而有錢人在台灣是少數,「大家都打有錢人」,導致有錢人都跑光了,引發避稅效應,謝金河舉遺贈稅為例,以前遺贈稅50%,七年共課1983億元的稅;而10%時,七年共課1964億元,只有相差19億,因50%時大家都在避稅,10%大家就會乖乖繳稅。 \n \n謝金河又說,今年他有一位朋友繳了8000萬的綜所稅,他覺得自己「沒什麼尊嚴」,如果這次稅改改不好,就會直接去當新加坡人;而有另一位朋友,近幾年繳的稅是過去的3分之1,因為他在股票除權昔時全部放棄,以避免被課重稅。 \n \n謝金河認為,國民黨會丟掉政權,租稅改革是一個開頭,包括富人稅等上路,都不成功;民進黨上任一年,租稅改革是經濟活動的遊戲規則,若是沒改好,對台灣將是很大的傷害。

  • 施俊吉:救台股,需要雞尾酒療法

    施俊吉:救台股,需要雞尾酒療法

     救台股最佳方案是什麼?證交所董事長施俊吉昨(23)日在立法院財委會表示:「台股需要雞尾酒療法,行政院應提出複方藥方。」證交所已提給金管會如當沖降稅、百股交易、定期定額投資、逐筆交易等方案,但成效可能不會短期內就看得見。 \n 施俊吉表示,台股周轉率在2010年時達到136%之後就逐年降低,去年甚至僅達64%,低於日本、美國、南韓甚至是上海股市。因為台股交易量明顯萎縮,才會提出當沖降交易稅率方案,希望有效提高台股交易量,帶動非當沖的投資量。 \n 證交所提出各方案中,當沖降交易稅率由千分之3降為千分之1.5,行政院已同意,昨天在立法院財委會完成初審。施俊吉表示,當沖可提供台股流動量,對市場活躍有一定的幫助,而適當調降交易稅有助提升交易量。 \n 施俊吉分析,交易稅率與利率一樣,景氣過熱時,利率要調高,以抑制過熱,景氣不好時就要降低利率,刺激景氣;至於股市好時,交易稅率就要提高,股市不好就降低,目前降到0.15%是適當,若降到0.1%就太低,沒有再往下的空間,所以主張這次微調即可。 \n 在推動券商開辦小額投資人定期定額投資高價股上,金管會也已開放此業務;至於高價股改百股交易,及台股改為逐筆交易,則仍與券商公會溝通,尋求共識中。 \n 施俊吉表示,縮小台股交易單位,雖然有助小額投資人也能買到高價股,但台灣也有雞蛋水餃股,一股2~5元,若開放百股或以股為交易單位,則某些公司股東可能爆增,股東會或相關公司治理不易進行,因此仍在考慮如何修正。 \n 證期局長王詠心表示,台股周轉率下滑有二大原因:一是股息殖利率高,投資人長抱股票不賣出,二是散戶減少,一般都是散戶週轉率較高,散戶參與台股比重下降,週轉率就會下降。 \n 王詠心表示,若開放逐筆交易,法人就可啟動「程式交易」,交易可能在短期間內爆大量,有助提高台股交易量,但台股就會走向法人市場,散戶可能不適應此種交易方式,因此目前以散戶為主要客戶的中小型券商尚未同意此方案。

  • 川普改革公司稅 有利信用債表現

    川普改革公司稅 有利信用債表現

     川普為了實現企業回流美國目標,上任後積極規劃稅改計畫,觀察目前川普提出的稅改方向,主要朝向降低公司稅負以增加投資美國,整體而言,川普稅改對有效稅率極高的產業受益最多,例如能源業或電信業,其次,在美從事國內生產製造及內銷事業,將是最直接成為調降公司稅率的受惠者,而美國高收益債發行公司多屬這類公司。 \n 川普2月10日在白宮會見航空業主管時保證將提出「極為壯觀」的稅務計畫,雖然川普當未透露任何壯觀稅務計畫細節,就已讓美元匯率以及債券獲益率和股市應聲上揚;又川普2月16日也告知美國主要零售商高管們,他很快就會提交一份稅改計畫以利刺激美國經濟成長。 \n 勤業眾信稅務部國際稅務協理江育維分析川普稅改精神,主要聚焦在降低美國個人稅與營利事業所得稅的最高稅率、提升企業回美生產製造之動機、使企業適用之稅率更具競爭力,以將工作機會留在美國本土及消除華爾街特殊利益產生之漏洞。 \n 因此,川普在企業營業稅改革方向,預計將廢除企業最低稅負、允許資本支出一次性費用化、取消大多數的租稅扣除額(保留研發抵扣)、允許穿透個體選擇於公司層面繳納營所稅、海外盈餘匯回稅率由35%降至10%、稅率擬由35%調至15%等,在祭出上述租稅優惠後,勢必將消弭美國高稅率的競爭劣勢。江育維接著說,川普企業營業稅改革後,有效稅率極高之產業受益最多,預計能增加能源產業與電信產於美國投資的動機。 \n 鋒裕美國高息基金經理人范雁德(Andrew Feltus)觀察,雖然市場仍持續觀望川普後續的財政政策,然而美國經濟基本面仍相對強勁、企業資產負債表亦健全,進而持續推升美國信用債券與股票市場。他認為,川普對企業稅的減稅及稅改政策方向基本上有利於美高收債及可轉債發債公司,也有利於基金中之美高收及可轉債佈局標的,未來政策方向調整及落實程度將是觀察重點。

  • 高所得者減稅利益較大

    高所得者減稅利益較大

     美國新任總統川普「稅務改革」主要以落實投資美國為主要方向,勤業眾信認為,川普稅改營利事業所得稅可能由35%降至15%,而個人所得稅率最高將由39.6%,降至33%、25%或12%等,有助於一般所得與資本利得稅之稅率差距縮小,但對長期資本利得與合格股利所得仍具誘因。 \n 勤業眾信聯合會計師事務所昨(15)日舉辦「勤業眾信稅務論壇-川普時代下美國稅改趨勢」研討會,深入剖析川普稅改趨勢、投資架構及各州租稅優惠。勤業眾信稅務部國際稅務及併購交易負責人張豐淦致詞時指出,美國是目前世界最大的經濟體,為世界第一大消費市場。川普提出降低企業所得稅稅率、簡化個人所得稅課稅級距的政見背後,也希望達到促使美國企業回美製造、創造就業機會的目標。 \n 勤業眾信稅務部國際稅務協理江育維表示,川普稅改在個人所得稅率的部分除調整級距外,並廢除歐巴馬健保及個人最低稅負等。 \n 江育維進一步表示,調整個人稅後,納稅義務人可謂「人人有獎」,無論適用何種級距,於薪水或工資的有效稅率皆會降低。只是對高所得者而言,無論以絕對金額或百分比計算,可享受的減稅利益較大。

  • 股利所得部分免稅法 呼聲起

     財政部昨(14)日舉辦第2場「我國股利所得稅及兩稅合一制度之檢討」座談會,多數與會代表一致贊成廢除現行兩稅合一下的設算扣抵制,至於股利所得的替代方案,除上周座談會呼聲較高的「分離分級課稅」方式外,也有部分人士支持「股利所得部分免稅法」。 \n 中經院諮詢委員孫克難表示,若採取分離課稅、單一稅率方式,雖可讓內外資稅率衡平,但會破壞綜所稅完整性,且對低所得者不公平;但若採分離計稅搭配累進稅率,又無法解決內外資公平性問題。 \n 因此,他支持股利所得部分免稅法,比例設定可視需求訂定在0~100%之間,若稅收可支撐完全免稅,就可訂在100%,若考量公平性並降低稅損衝擊,則可訂在20%或30%。至於扣除免稅比例後的餘額,則併入綜所稅累進稅率級距課稅。 \n 安永會計師楊建華表示,基於簡政便民考量,他也支持股利部分免稅法,至於綜所稅率是否調降可一併討論。不過他指出,由於新制上路後會面臨很大的不確定性,包括可能帶來的稅損或超徵,建議免稅比例可比照營所稅率設定區間,授權財政部視每年經濟狀況調整,無須經過立院。 \n 另外,政大會計系教授陳明進認為,可順應國際潮流廢除設算扣抵制,至於股利所得改採「分離課稅、單一稅率」課稅,可達到擴大稅基與簡政便民目的。他並指出,財團法人每年獲配數十億元、甚至百億元的股利所得,卻不必課稅,不符租稅公平,建議財政部修法時應將財團法人的股利所得納入分離課稅,還可以擴大稅基。 \n 不過,KPMG專業組織策略長張芷指出,分離課稅雖簡便,也可有效降低內外資差距,但若一刀切都用20%,可能造成劫貧濟富結果,稅率30%以下的族群可能加稅、40%以上的族群才會受惠,不符量能課稅原則,建議採取分離分級課稅或股利所得部分免稅法。

  • 股利所得課稅 會計師這麼說...

    財政部今(14)早舉辦「我國股利所得及兩稅合一制度之檢討」座談會第二場,邀請國內四大會計師事務所、會計師公會、記帳士公會及學界共同討論。 \n \n安永會計師楊建華認為,對「股利部分免稅」持正面態度,只要處理免稅比例即可,再回到綜所稅累進稅率計算,至於個人綜所稅率要否調降可以一併討論。 \n \n楊建華指出,若要按股利金額設定級距課稅並非不可行,但要如何設定金額與級距,像美國連結個人稅率、中國大陸則按持有期間作判斷標準,相較比例課稅複雜。 \n \n同時他也指出,新制上路後會面臨很大的不確定性,包括可能帶來的稅損或超徵,建議可授權財政部視每年經濟狀況去調整,不需進到立院;楊建華強調,免稅比例並不是降稅,而是取代兩稅合一重複課稅的配套措施。 \n \nKPMG安侯建業專業組織策略長張芷則認為,分離課稅制度雖然簡便,也可有效降低內外資差距,但如果一刀切都用20%,可能造成劫貧濟富結果,稅率30%以下的族群可能加稅、40%以上的族群才會受惠。 \n \n另外,張芷指出,現在討論要採用分開計稅合併申報,單獨設計稅率級距或用現行累進稅率,均因取消設算扣抵而產生,現存的可扣抵稅額全數歸國有,要用免稅比例達成取代可扣抵比例的效果,要模擬設算才能得知。 \n \n張芷強調,在兼顧考量內外資差距及其他國家對於股利所得課稅的差異,且顧及吸引人才回流台灣,建議將現在45%最高所得級距調回原先40%,除可降低薪資所得者稅負外,也可直接降低股利所得內外資差距,無須調整企業營所稅。 \n \n此外,張芷認為,105年證所稅確定廢除之後,卻僅免除個人證所稅,而忽略了營利事業的最低稅負制的稅率,當時是因為復徵證所稅故由10%調高至12%,趁此次稅改亦應一併將營利事業最低稅負的稅率12%調回10%,方符合理一致。

  • 股利所得 分離課稅出線機率大

     財政部昨(10)日舉辦首場股利所得與兩稅合一座談會,多數與會成員認為股利所得採用「分離分級課稅」方式應是比較「務實」的想法,外界認為出線機率較大,至於最高稅率要訂為多少,學者建議35%、業界則支持20%,雙方仍有歧見。 \n 台北商業大學財稅系教授黃耀輝表示,我國是小型開放經濟體,「吃碗內,一定要看碗外(指國際環境)」,尤其人兩腳、錢四腳,若太執著絕對公平,錢都已經跑出去了;現在稅制複雜,不只加重股東稅負,也加強家族企業不分配盈餘的誘因,建議採用分離分級課稅方式,最高稅率20%。 \n 台大會計系教授林世銘也提出同樣看法,他認為若廢除兩稅合一,爭議較大且不利傳產業者,建議將股利所得獨立出來,依目前級距決定股利所得稅率級距,自0%至35%,除了讓中低所得者仍可抵退公司稅負外,也能有效縮小內外資差距,對現制影響最小。至於稅損部分,則以提高營所稅稅率至20%弭補。 \n 對此,多數業界代表建議採用分離課稅方式,券商公會董事賀鳴珩指出,樂意支持分級課稅作法,但美國川普擬降低企業所得稅,不是很願意用調升營所稅作為交換條件,建議政府可將營業稅自現行5%調高至7%。

  • 獨厚財團?林淑芬怒譙獲利百億企業「搞汙染還能退稅」

    獨厚財團?林淑芬怒譙獲利百億企業「搞汙染還能退稅」

    賺錢的企業竟然不用繳稅、還能退稅?民進黨立委林淑芬昨天(2日)在臉書發文,直指淨利466億的華亞科不僅不需繳稅、還能退稅,淨利百億的興富發營所稅率甚至比上班族還低,並列出「2014年稅前獲利逾百億、實質稅率最低前十名企業」,呼籲財政部全面檢討租稅優惠及營所稅稅率,希望透過稅制的重新分配達到公平正義。 \n林淑芬表示,我國營利事業所得稅近幾年的名目稅率與實質稅率差距甚大。2014年稅前獲利超過百億元、實質稅率最低的前十名企業,平均營所稅稅率只有5.47%,更點名稅率最低的華亞科,有效稅率居然是-13%,連繳稅都不用,還可以退稅。而華亞科去年卻被桃園市環保局查獲排放鹼液,嚴重污染南崁溪,造成大量魚群死亡。另外,大建商興富發有效稅率僅3.81%,比上班族還低。 \n林淑芬認為應是營所稅法定稅率較低所致,並引述OECD統計資料指出,2016年營業所得稅稅率日本為23.4%、韓國22%、美國35%、英國20%、法國34.43%,都遠高於台灣的營所稅稅率,更不用說,因為租稅優惠而減掉的稅賦,讓企業營所稅實質稅率在99年度掉到9.79%,從100年度起,平均也只有在11%左右。她也呼籲政府應該重新檢視稅制,以達到公平正義。

  • 專家傳真-遺贈稅、反避稅新作法 對高資產人士的衝擊及因應

     新政府執政逾兩個月,每天攤開報紙均可見執政當局為國人長期照護及振興經濟籌措財源的最新消息,不可諱言,稅收是政府財政重要來源的渠道之一,而就目前看起來稅制改革將是新政府確定執行的政策之一,其中最受大眾矚目的是遺產及贈與稅 (以下簡稱遺贈稅) 擬改採累進稅率與已三讀通過的所得稅法第43條之3及之4(以下簡稱反避稅條款)。 \n 政府於2009年大幅調降遺贈稅稅率,引爆海外資金回流效應,而華人天生有土斯有財的觀念,使得大量資金進入房市炒作,成為推升房地產價格上揚的原因之一,這也使得國內一般民眾普遍對於高房價感到無力及不滿。在此社會氛圍下,輿論強力訴求政府應重視所得重分配及租稅公平,加上新政府需要稅收來挹注長期照護政策,致使調整遺贈稅課稅方式已是箭在弦上。 \n 目前政府仍在邀請產官學界研擬新法的修正策略,因而法令的確切內容尚未定案,但從現行外界資料中已可看出修法的雛形。加之今年國際間披露的巴拿馬文件,對於已擱置多年的反避稅條款產生推波助瀾之效,在眾人猝不及防的情況下,反避稅條款在7月12日由立法院三讀通過,外界一片嘩然。以下筆者將對於這二項重大稅改議題的修法方向、影響與因應提出看法供讀者參酌。 \n 從遺贈稅調整的內容來看,首當其衝的是遺贈稅稅率調高所帶來的稅負成本。由於高資產人士資產規模與免稅額一般相距懸殊,故免稅額的調整預估影響有限。遺贈稅稅率可能調高之消息一出,上半年國庫進帳之贈與稅款相較去年同期大增,意謂在預期心裡下高資產人士已提早進行資產傳承移轉規劃,畢竟目前遺贈稅稅率10%已是最低點,未來稅率只會往上拉高,所以盡早諮詢稅務專家協助進行妥適的財富傳承規劃絕對有其必要,此也有利爭取規劃所需的時間並合理節省稅負。 \n 因應遺贈稅稅率可能提高至20%的衝擊,對於資產預計未來移轉予第二代或是第三代者,可考慮於現階段執行,而承繼祖業的子孫在持有資產的方式上,也建議同時進行妥適規劃。如果擔心因提早將資產傳承給子孫,可能因子孫不夠成熟而過度消費或投資,也可以考慮搭配信託工具來設定子孫取得信託資產之限制條件。 \n 另外,在家族企業股權的移轉上,可考慮採用閉鎖性公司做為家族控股工具,一方面股權可有效集中在家族手上,二方面由於贈與稅率尚未調高,可望節約調整過程之稅負。而在不動產的傳承上,目前國內仍然以公告與評定現值作為贈與稅基,此時贈與給子女為合法節稅。惟需注意若取得成本偏低,則可能產生將稅負遞延至子女的問題,不過仍需視子女持有不動產的期間長短、為自用或是商用以及未來不動產價值波動的幅度而定。 \n 再者,面對已三讀通過之反避稅條款,納稅義務人也無需過於恐慌,建議諮詢稅務專家就個人或企業目前所持有的境外公司架構進行稅務風險評估及因應建議。例如,就目前境外公司所在國家(或區域)、有無經濟實質、當地稅率、所從事活動及累積盈虧情況進行分析並評估反避稅條款可能的影響。如果現境外公司架構會落入反避稅條款的涵涉範圍,應思考有無調整之可能(如建構經濟實質)來消除或降低反避稅條款之衝擊。在架構調整的過程中,需特別注意台灣及資產所在國對於投資架構調整的課稅規定,以及調整成本。又資產持有人如存在多重國籍的情況,也要留心當地國的申報課稅要求。 \n 綜上,就筆者之觀察,各國反避稅立法以及國際間自動金融帳戶資訊交換機制已是全球發展趨勢,海外隱匿、遞延及免稅的規劃措施及工具將成為各國稅局打擊對象。筆者建議,納稅義務人應密切關注未來稅務法令的變動,以及盡早尋求稅務專家的協助進行資產及投資架構的評估及規劃,將有助於稅率調整及反避稅措施帶來的衝擊。

回到頁首發表意見