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以下是含有省稅的搜尋結果,共145

  • 廣州惠台再升級

    廣州惠台再升級

     位於珠三角地區的廣州是台商重要聚集地,受新冠疫情影響,台商經濟實力受到衝擊,廣州為協助台商與台青渡過難關,繼「惠台60條」大禮包再加力度,廣州稅務推出「無差別便利辦稅(費)」措施。

  • 房地合一稅怎麼報才聰明 安新建經:長輩可善用逐年贈與

    房地合一稅怎麼報才聰明 安新建經:長輩可善用逐年贈與

    又即將邁入一年一度的5月報稅季,除了綜所稅之外另一大傷荷包需申報項目就是房地合一稅,怎麼繳納怎麼報可以聰明省是不少消費者關注的課題,安新建經表示,除了符合自住條件房地合一稅可優惠之外,長輩可善用贈與稅每年220萬的免稅額,規劃以逐年贈與方式贈與子女,再以買賣方式取得不動產,則可避免大額房地合一稅的問題。

  • 報稅停看聽系列1-個人綜所稅,四項新眉角留意疫情稅制異動

     編按5月報稅季進入倒數,值得注意的是,受疫情干擾,今年報稅不但全面展延至6月底,也有緩徵、提前退稅、主動減稅等11項優惠措施;另個人綜所稅新增四大新制,包括長照特別扣除額、薪資核實減除項目、基本生活費,同婚伴侶合併申報等。該怎麼省稅?本報製作系列專題,提供教戰守則,讓你輕鬆報稅。

  • 股價狂跌別揪心 低檔期間贈股秒省贈與稅

    股價狂跌別揪心 低檔期間贈股秒省贈與稅

    新冠肺炎疫情導致股價狂跌,資誠會計師洪連盛表示,高資產族群可考慮利用這個時機,將名下股票移轉給子女,因為移轉股票的價值,是以贈與日的收盤價計算,趁股價低檔時移轉,可獲得較好的贈與稅節稅效果。 \n \n洪連盛特別提醒,贈與人欲辦理上巿櫃公司股票的贈與,則不論是否逾免稅額220萬元,因股票移轉登記時應提示贈與稅免稅或完稅證明書,投資人皆應先向國稅局辦理股票贈與申報,取具文件後再向證券公司辦理移轉。 \n \n如果贈與的是上巿及上櫃股票,股票課稅基礎採當日收盤價計算,興櫃股票則以當日加權平均成交價計算,因此當股市行情低迷,股價相對較低時,反而是贈與給子女的好時機。 \n \n 不過,如贈與的是上市櫃公司的私募股票,要特別注意贈與價值的計算,財政部近日已發布最新解釋令,針對私募有價證券的遺產及贈與稅計價方式,可自兩種方式中從低估定價格。第一種是以繼承日、贈與日當日的同種類公開發行股票收盤價;第二種是以當日前一個月的各日收盤價平均來計算,兩者擇低選一報稅。

  • 英國減煤啟示錄

    英國減煤啟示錄

     英國是工業革命的發源地,工業革命開啟燃煤經濟,同時也帶來大量汙染,加速地球暖化。為擺脫對煤礦的依賴,英國開徵碳稅,過去5年來有效使燃煤發電占比從40%以上降至5%以下,預定2025年前廢煤。去年6月英國成為主要國家中第1個將淨零碳排目標入法,明定2050年前達到淨零碳排。 \n 在新冠肺炎疫情升溫之際,英國智庫Grantham Research Institute氣候與能源政策學者柏克(Josh Burke)日前訪台,拜會行政院、立法院、環保署與環保團體,分享英國碳稅的經驗。 \n 柏克指出,英國過去5年來燃煤發電占比從逾40%降至5%以下,這是非常大的改變,主要是一系列氣候政策,其中碳稅是關鍵驅動力。以英國的經驗,碳稅是公平、有效率的政策,開徵碳稅必須做周延的準備,包括碳定價的設計,對產業與家戶造成哪些衝擊?碳稅收入將如何運用?政府最好與企業界、民眾事先做充分的溝通,讓各界明白碳稅帶來那些好處。 \n 事先充分溝通很重要。柏克指出,碳稅主要是讓汙染者付費,政府要事先讓企業與民眾了解,碳稅所增加的稅收如何運用,資訊公開透明,讓民眾可以查詢。碳稅稅收可用於投資研發清潔能源科技,加強低碳經濟的基礎建設,有效降低空氣汙染,促進民眾健康,或是補助受衝擊的低收入戶等。 \n 政府該如何與企業或民眾溝通呢?柏克指出,在英國,他們成立一個論壇平台,邀請碳稅與能源專家提供國際上施行碳稅的成功經驗,同時有一群橫跨各個領域的代表,這些民意代表參與討論碳稅施行的利弊得失。政府有責任要事先告訴企業界與民眾這項政策的目標與衝擊。 \n 國際上,北歐最早施行碳稅,加拿大BC省於2008年開徵碳稅,涵蓋70%的溫室氣體排放產業與家戶,是相當成功的經驗。政府把碳稅收入回饋給產業與家戶,協助他們朝向低碳轉型,對於達成碳中和的產業或家戶則給予租稅減免,其中有90%回饋給產業,有50%回饋給家戶,兩者合計高達140%。 \n 在英國,柏克強調,決策者傳達最重要的訊息是,開徵碳稅並不是要剝奪人們既有的生活方式,而是要提升生活品質,促進民眾健康。事實上,這是邁向低碳的最佳機會,低碳經濟帶來的成長機會遠勝於傳統的骯髒經濟。 \n 新冠肺炎疫情延燒,大陸與許多工廠停工,美國國家航空暨太空總署衛星觀測照片顯示,大陸上空空氣汙染減少了許多。經過這次疫情衝擊,各界深刻體會健康的重要,為了拚經濟,卻賠掉健康,太不值得。疫情過後,政府、企業界與民間也該冷靜思考台灣的下一步,該用什麼政策引導各界朝向低碳經濟,讓汙染者付費,擺脫對煤礦的依賴。畢竟健康重於一切。

  • 我見我思:謝錦芳》英國減煤啟示錄

    我見我思:謝錦芳》英國減煤啟示錄

    英國是工業革命的發源地,工業革命開啟燃煤經濟,同時也帶來大量汙染,加速地球暖化。為擺脫對煤礦的依賴,英國開徵碳稅,過去5年來有效使燃煤發電占比從40%以上降至5%以下,預定2025年前廢煤。去年6月英國成為主要國家中第1個將淨零碳排目標入法,明定2050年前達到淨零碳排。 \n 在新冠肺炎疫情升溫之際,英國智庫Grantham Research Institute氣候與能源政策學者柏克(Josh Burke)日前訪台,拜會行政院、立法院、環保署與環保團體,分享英國碳稅的經驗。 \n 柏克指出,英國過去5年來燃煤發電占比從逾40%降至5%以下,這是非常大的改變,主要是一系列氣候政策,其中碳稅是關鍵驅動力。以英國的經驗,碳稅是公平、有效率的政策,開徵碳稅必須做周延的準備,包括碳定價的設計,對產業與家戶造成哪些衝擊?碳稅收入將如何運用?政府最好與企業界、民眾事先做充分的溝通,讓各界明白碳稅帶來那些好處。 \n 事先充分溝通很重要。柏克指出,碳稅主要是讓汙染者付費,政府要事先讓企業與民眾了解,碳稅所增加的稅收如何運用,資訊公開透明,讓民眾可以查詢。碳稅稅收可用於投資研發清潔能源科技,加強低碳經濟的基礎建設,有效降低空氣汙染,促進民眾健康,或是補助受衝擊的低收入戶等。 \n 政府該如何與企業或民眾溝通呢?柏克指出,在英國,他們成立一個論壇平台,邀請碳稅與能源專家提供國際上施行碳稅的成功經驗,同時有一群橫跨各個領域的代表,這些民意代表參與討論碳稅施行的利弊得失。政府有責任要事先告訴企業界與民眾這項政策的目標與衝擊。 \n 國際上,北歐最早施行碳稅,加拿大BC省於2008年開徵碳稅,涵蓋70%的溫室氣體排放產業與家戶,是相當成功的經驗。政府把碳稅收入回饋給產業與家戶,協助他們朝向低碳轉型,對於達成碳中和的產業或家戶則給予租稅減免,其中有90%回饋給產業,有50%回饋給家戶,兩者合計高達140%。 \n 在英國,柏克強調,決策者傳達最重要的訊息是,開徵碳稅並不是要剝奪人們既有的生活方式,而是要提升生活品質,促進民眾健康。事實上,這是邁向低碳的最佳機會,低碳經濟帶來的成長機會遠勝於傳統的骯髒經濟。 \n 新冠肺炎疫情延燒,大陸與許多工廠停工,美國國家航空暨太空總署衛星觀測照片顯示,大陸上空空氣汙染減少了許多。經過這次疫情衝擊,各界深刻體會健康的重要,為了拚經濟,卻賠掉健康,太不值得。疫情過後,政府、企業界與民間也該冷靜思考台灣的下一步,該用什麼政策引導各界朝向低碳經濟,讓汙染者付費,擺脫對煤礦的依賴。畢竟健康重於一切。 \n \n \n \n

  • 2動作移轉不動產 省土增稅

     國稅局官員表示,不動產移轉主要有買賣、贈與兩種方式,因繼承情況難以預料,因此多數資產傳承仍為買賣或贈與。不過,若每年贈與220萬元款項給子女,後續再採取真買賣方式,可有效撙節一半的土增稅負。 \n 據我國土地稅法規定,如果採取一般買賣,自用土地的土增稅率為10%,一般用地則為20%~40%,並根據持有年限減徵20%~40%。 \n 然而,如果是贈與方式就沒有自用優惠稅率,直接適用20%~40%土增稅率。換言之,若為自用土地,採交易方式土增稅負為贈與方式的一半、甚至可能更低。 \n 官員指出,我國實務上常見到父母為節省土增稅,採用買賣方式移轉不動產給子女,但遺贈稅法規定,二親等以內親屬間財產買賣,只要沒有確切證明,這類移轉還是會被視為贈與行為、課徵贈與稅10%~20%。 \n 但反過來思考,官員表示,依照遺贈稅法規定,如果是二等親以內的買賣行為,只要有檢附支付價款的確切證明,且所支付的價款不是由買賣方借貸或提供擔保向他人借貸,經國稅局查明約定價款符合市場價格,即可認定買賣屬實,免課贈與稅。 \n 因此,官員建議,如果A母手上持有15年的市價1千萬元不動產,想要移轉給女兒B,可以採取「時間換節稅空間」方式。 \n 若A每年贈與B約200萬元現金,B五年後跟A做「真實買賣」並留存證明,其土增稅負比贈與方式少一半,且因贈與金額低於每人每年220萬元額度、免課贈與稅。 \n 所得稅方面,官員指出,B日後出售該房地,須申報房地合一稅新制,計算房地交易所得時,其取得成本是買賣價格1千萬元,可有效節省B未來所得稅負。 \n 如果A採取分割不動產、分年贈給B約220萬元房產,雖然同樣低於贈與稅門檻、免繳贈與稅,但是土增稅負比交易高一倍。 \n 不僅如此,未來B想要出售房地時,其成本標準是以房屋公告現值計算,通常只有市價的三至五成,因此取得成本可能只有300~500萬元,其交易價差要全數列為房地合一交易所得課稅,所得稅負只會更重。

  • 符合抵稅三要件 外商在台置產省很大

     財政部台北國稅局表示,外國公司在我國的分公司如果以自有資金購置不動產,其所有權雖登記於外國總公司名下,但只要同時符合「供營業使用」及「列入分公司財產目錄」,即可依法提列折舊,購置不動產費用可分年攤提抵稅。 \n 官員指出,外商在台的分公司不具有獨立法人格,不能與銀行融資,但是根據1980年的財政部函釋,外商在台分公司於我國有繳稅義務,需扣繳20%的營利事業所得稅,並向當地稽徵機關、即為台灣國稅局報繳,也可採用支出抵減稅負。 \n 不過,如果是外商分公司提列在台置產的折舊費用,必須同時符合「分公司自有資金購買」、「列入分公司財產目錄」、「供營業使用」才能列報。舉例而言,曾有外商A在台的分公司B在申報營利事業所得稅時,列報房屋折舊費用,但國稅局調查指出,該房屋雖登記在總公司名下、也是以B自有資金購置,但購置後卻未供營業使用,未同時符合三大要件,因此國稅局認定不得列報該房屋的折舊費用。 \n 國稅局指出,外資來台設據點可分成三種類型:分公司、子公司與辦事處。分公司為母公司之分機構,母公司應負擔其分公司財務、稅務責任,在台繳稅僅需扣繳20%營所稅,若將稅後盈餘匯回母公司免再扣繳。 \n 子公司設立時必須向我國投審會報備,在法律上具有獨立法人格,子公司可直接向我國銀行借款、也能在台上市櫃,在我國繳稅也是繳20%營所稅,但如果要將盈餘匯回母公司,還要再扣繳21%稅金。 \n 至於辦事處因沒有法人格,不能做融資或營運相關行為,只能以聯絡處、市場調查為主,在沒有營運行為前提下、自然也沒有營所稅或扣繳問題。 \n 官員建議,外商如果是在台設立分公司或子公司,可善用租稅協定,目前我國與32個國家、地區簽署其協定,為雙方企業在對方國的營業利潤,只要事先申請即可「先繳後退」減免所得稅,而實際扣繳率則按照協定內容。 \n 以日商在台分公司為例,其股利、利息、權利金所得扣繳率皆為10%。日商向地方國稅局申請租稅協定減免後,還是要先扣繳20%所得,待取得核准後再申請核退10%稅負。

  • 消費稅漲到10% 吃飯外帶比較省

     10月以後赴日旅遊的人要注意了,日本的消費稅率10月1日起將從目前的8%調漲至10%,但食品、飲料等民生必需品則實施輕減稅率,維持8%。外食和外帶的稅率不同,到咖啡廳買咖啡在店內喝或外帶的稅率也差2%。買完外帶後突然想在店裡用餐時該怎麼辦?新稅率尚未實施,已讓消費者感到困惑。 \n 首度實施複數稅率 \n 日本政府為了避免逐漸復甦的景氣受增稅的影響,將首度施行「複數稅率」,食品、飲料等民生必需品維持目前的8%,報紙、收費老人院的食品飲料及學校的營養午餐等維持8%,除此之外如外繪、日用品、醫藥品等都調至10%。 \n 恐將衍生消費爭議 \n 今後可能會有客人耍小聰明,點餐時先說要外帶,埋單時只須付8%的消費稅,付完後仍留在店裡用餐,但也說不定會引起其他顧客的不滿。再者,以前可要求店員說,「我想在店裡喝,但請用外帶的杯子」,10月以後恐怕就不能這樣要求了,因為在店內用餐、喝咖啡算是外食,稅率為10%,外帶則是8%,即使只在店內停留一會兒也必須多負擔2%的消費稅。 \n 牛丼連鎖松屋、Sukiya、麥當勞、肯德基等速食店為了不讓顧客感到困惑或不滿,已決定將外帶和店內用餐的稅後價統一。但星巴克連鎖咖啡廳,吉野家牛丼連鎖則決定分別標價。 \n 外國旅客購買食品、日用品等消耗性商品以及外食都須付消費稅,但在某些藥妝店、百貨公司、購物中心買衣服、美容用品、藥品、電器產品等,超過5千或1萬日圓等一定額度時可辦理退稅。

  • 必買商品!這省免消費稅最划算 加拿大航空給最多免費託運行李

    必買商品!這省免消費稅最划算 加拿大航空給最多免費託運行李

    加拿大地大物博,物產豐富,到加拿大旅遊,必買商品從食物、保健食品、運動休閒服、禦寒外套、名牌包、冰酒,甚或是充滿時尚感的保溫瓶,都是必敗商品,而亞伯達省因為免消費稅,購物最划算,加拿大航空經濟艙可託運兩件免費行李,每件最高23公斤,合計46公斤,讓絕大多數旅客都可買到滿意為止。 \n \n到加國旅遊最好帶著特大號旅行箱,再多準備個大型行李袋,上網查察資料,預做一下採購規劃,免得回國後在百貨公司看到高出四、五成的標價,後悔在加拿大沒出手。 \n \n最精省的採購,Outlet自然是首選,想要的東西或品牌如果Outlet有,就要在Outlet買。溫哥華國際機場旁的亞瑟格蘭名品奧特萊斯(McArthurGlen Designer Outlet)距溫哥華國際機場僅3分鐘車程,前往市中心也只需20分鐘。 \n \n歐式風情,綠樹成蔭的街道、休閑的人行步道,逛累了在充滿歐式建築風格的廣場邊木製椅坐坐,或在咖啡店買杯飲品歇歇腳,還有中、西、日式餐廳可用餐。  \n \n該中心時尚名品包括Armani、Hugo Boss、 Coach和Polo Ralph Lauren等世界知名服裝品牌 , 以及Gap、Levis、Banana Republic和 J. Crew等休閑品牌入駐。 \n \n二期商場今年8月1日即將開幕,將再增加35家名店,包括Starbucks,總店數將破百家,提供更多的選擇,搭乘加拿大航空的旅客,在服務中心可以取得折扣券,搭捷運到機場也享有免費優惠。 \n \n加拿大高檔的羽絨衣品牌Canada Goose對台灣人來說比較陌生,卻是國際知名大品牌,常上新聞,去年底先是受華為女小開孟晚舟事件波及,「加拿大鵝」遭中國網民呼籲抵制,北京旗艦店因而延後開幕,但開幕時卻人潮爆滿。今年初在芝加哥發生多起劫衣事件,匪徒搶劫民眾身上穿的「加拿大鵝」外套,很多人只好拆掉標籤避免被搶。 \n \n「加拿大鵝」因為是南極探險隊的御用服裝而出名,內層用的是高等級Hutterite白鵝毛,外套左手臂繡有北極圈臂章,一件短外套6百加幣,約1.5萬台幣起跳,外套根據嚴寒程度分五個等級,最高可抗零下30度低溫,近幾年走時尚路線,成為兩岸與國際知名藝人的最愛。 \n \n其他像Roots、Arcteryx始祖鳥等台灣有設店的加國服飾品牌,在加拿大購買多數可以便宜四成以上,美國的Coach、Club Monaco等都會男女喜愛的品牌,也能便宜三成以上,在亞伯達省購物更划算,該省因為產油特別富庶,不收5%消費稅,省內的西艾德蒙頓購物中心是北美最大購物中心,店數高達八百家,幾乎所有想要的品牌都能找到,拿張店內地圖,就可快速實現搶購計畫。 \n \nDavids Tea是加國知名花果茶品牌,起源於多倫多,大型購物中心都買得到,在溫哥華機場旁的亞瑟格蘭名品奧特萊斯(McArthurGlen Designer Outlet)也有設店,店內還賣精緻漂亮的茶具。 \n \n加拿大各個景區都有賣楓糖餅乾與楓糖,景區見到的多數是夾心餅乾,口味偏甜,如果怕吃甜,溫哥華機場免稅店內有賣純餅乾,口味適中。另外像藍莓、紅莓果乾,吃起來很順口,可以買來當茶點或零嘴。 \n \n到溫哥華的旅行團,多數會帶到台商開的鷺島酒莊,酒莊總裁張忠楠夫婦雖然因為稅務問題被扣留在上海已兩年,其女兒張俐羚堅守父母事業,莊內生產的葡萄酒、冰酒與藍莓酒等口碑都不錯,雖然導遊說四小時外路程有世界級酒廠,但缺乏地利之便,旅客多是選擇在鷺島採購,如果多買還享送貨到家。 \n \n台灣旅客採購大宗還有西洋篸,加拿大是全球最大西洋篸生產國,有些旅行團會安排參訪西洋篸養殖場,而且是很受歡迎的景點。另外像魚油、維他命,也被很多旅客列入採購清單。 \n \n採購太多,最怕的是行李超重要另外付費。加拿大航空非常大手筆的提供最優惠的免費行李託運服務,一個人可以託運兩件行李,每件限23公斤,商務艙旅客每件可以達32公斤,讓絕大多數旅客都可以安心滿載而歸。 \n \n加拿大航空台北-溫哥華航線以波音787-9夢幻客機飛行,可轉飛北美逾110個城市,目前每周飛6班,抵達溫哥華後,每日有10班可轉飛洛磯山脈的出入門戶愛德蒙頓(YEG),航班詳情可至加拿大航空官網 www.aircanada.com 查詢。

  • 稅改向富傾斜 10戶減稅逾億

     財政部去年推動稅改,推估今年386萬繳稅戶,平均每戶可少繳1.1萬元稅金,但富人荷包省更大!立委曾銘宗爆料,財政部去年推動的稅改,高度向富人傾斜,今年報稅,全台竟有10戶減稅利益突破1億、高達1億至3億元,減稅利益逾千萬也有181戶,省稅百萬以上逾千戶。 \n 立院財委會昨審議《所得稅法》修正案,曾銘宗提案爭取給予全台約80萬戶申請學貸的年輕人,畢業以後5年內享每人2.5萬元的學貸特別扣除額。他說,這些要借錢才能讀書的年輕人,畢業後平均需償還學貸金額約40萬,因薪水有限,往往要還很久才能償清,且新增這項措施稅損有限,僅10億至15億元,為此爭取在這次《所得稅法》修法時一併檢討,納入審議。 \n 不過,財政部長蘇建榮指出,去年調升薪資特別扣除額、標準扣除額,就是已將學貸考慮在內,初入社會的新鮮人若是單身、月薪在3萬元以下,即年薪40萬左右,不會被課到稅。曾銘宗則回擊,社會新鮮人薪資不一定都在3萬以下。 \n 曾銘宗不滿指出,去年推出的稅改方案,讓有錢人省下可觀稅金,光是減稅利益在1億至3億的就有10戶,5000萬至1億有13戶,2000萬5000萬有46戶,1000萬至2000萬有122戶,也就是因去年稅改,可省下1000萬以上綜所稅計有181戶,至於省下百萬以上稅金的納稅人則高達1078戶。亦即這些人省下的稅金比許多上班族年薪還高。 \n 藍委費鴻泰拍桌痛批,蔡英文總統與閣揆蘇貞昌為了選舉,只會向上述23名富豪靠攏,完全無視平民百姓的需求,實在可恥。 \n 蘇建榮則強調,透過去年稅改,中低收入戶報稅級距在即20%以下,減稅利益約20%,若報稅級距在20%以上,減稅利益約15%,富人因為綜所稅而減稅金額高,但富人絕對金額繳得多,稅收1/3是高所得者所貢獻。

  • 富人報稅省很大!全台10戶減少逾億元稅金

    富人報稅省很大!全台10戶減少逾億元稅金

    財政部推動稅改,富人荷包省很大!立委曾銘宗爆料指出,因去年財政部推動稅改將綜所稅最高稅率從45%降至40%,並推動股利所得課稅新制,高度向富人傾斜,今年報稅,全台竟有10戶減稅利益突破1億元大關,高達1億至3億之譜,減稅利益逾千萬也有181戶,省稅百萬以上逾千戶。 \n \n立院財委會今審議《所得稅法》第17條修正案,曾銘宗提案爭取給予全台約80萬位申請學貸的年輕人,畢業以後5年內享每人2.5萬元的學貸特別扣除額,也能比照長照扣除額優先納入修法。 \n \n 曾銘宗說,政府去年2月公布的稅改,嚴重向富人、股市大戶傾斜,反觀對要借錢才能讀書的年輕人,一畢業就要開始還學貸,政府卻遲遲不願推出學貸扣除額減輕負擔。他強調,新增這項措施稅損僅10億至15億,希望爭取在這次修法中,一併納入審議。 \n \n 財政部長蘇建榮指出,初入社會的社會新鮮人,月薪在3萬元以下不用繳稅,應較有這個需求。對此曾銘宗指出,社會新鮮人薪資不一定都在3萬以下。 \n \n 曾銘宗不滿爆料,去年推出的稅改方案,讓有錢人省下可觀稅金,光是減稅利益在1億至3億就有10戶,5000萬至1億元有13戶,2000萬5000萬有46戶,1000萬至2000萬有122戶,500萬至1000萬元有177戶,100萬至500萬元有710戶。

  • 神級稅務員 開發最省稅試算程式

    神級稅務員 開發最省稅試算程式

     綜合所得稅申報期間,不少納稅人常困惑爸媽撫養應由誰列報最省稅?中區國稅局雲林分局今年特別開發「最佳省稅」試算程式,服務家族成員試算出不同申報組合的應納稅額,讓原本得試算多次變1次,快速便利又省荷包。 \n 開發出這套試算軟體的大功臣就是審核員陳嘉文,綜合所得稅課長何慧中說,陳深諳程式語言,這套試算程式不只在該局虎尾及北港稽徵所同步設最佳省稅試算服務區上線,也大方地分享給從苗栗以南、雲林以北中區共6分局19個稽徵所使用。 \n 該雲林分局長沈志光指出,同仁最常被問到需同時幫兄弟姐妹申報綜所稅,不知父母到底該給誰列報,對家族而言最省稅,或退稅最多?尤其雲林青壯人口外流嚴重,不少老人家代替晚輩申報,根本搞不清楚,這套試算程式快速又精準。 \n 陳嘉文舉例,最常見的雙親與2名子女的申報組合方式就多達8種,以往僅能針對家族成員的各種申報組合,逐次操作申報軟體才能得知稅負最少的申報方案,非常耗時,透過這套最佳省稅試算程式,只需幾秒且1次就能試算出不同申報組合應納稅額,快速又便利。

  • 這位稅務員超神 自行開發最省稅試算程式

    這位稅務員超神 自行開發最省稅試算程式

    綜合所得稅申報期間,不少納稅人常困惑爸媽撫養應由誰列報最省稅?中區國稅局雲林分局審核員陳嘉文自行開發出「最佳省稅」試算程式,服務家族成員試算出不同申報組合的應納稅額,讓原本試算N次變1次,快速便利又省荷包。 \n \n 中區國稅局雲林分局長沈志光指出,同仁最常被問到需同時幫兄弟姐妹申報綜所稅,不知父母到底該給誰列報,對家族而言最省稅,或退稅最多?尤其雲林青壯人口外流嚴重,不少老人家代替晚輩申報,根本搞不清楚,因此特別研發出快速精準的試算程式。 \n \n 該分局綜合所得稅課長何慧中說,陳嘉文深諳程式語言,這套試算程式就是他完成的,不只在該局虎尾及北港稽徵所同步設最佳省稅試算服務區,也大方地分享給從苗栗以南、雲林以北中區共6分局19個稽徵所使用。 \n \n 陳嘉文舉例,最常見的雙親與2名子女的申報組合方式就多達8種,以往僅能針對家族成員的各種申報組合,逐次操作申報軟體才能得知稅負最少的申報方案,非常耗時,透過這套最佳省稅試算程式,只需幾秒且1次就能試算出不同申報組合應納稅額,快速又便利。

  • 社宅包租代管稅 最多省1.8萬元

    社宅包租代管稅 最多省1.8萬元

    包租代管好處多多!內政部今天表示,房東加入社會住宅包租代管,除每月租金享1萬元所得免稅額外,1萬元以上租金收入還可享60%的抵扣費用額度。以每月收租2萬元來看,所得稅較未加入的房東可省稅近1.8萬元。 \n內政部今天發出新聞稿指出,房屋委託包租代管可享所得稅減徵,並依參加社會住宅或一般住宅方案的不同,而享有不同所得稅減徵優惠,因包租代管社會住宅,具有社會公益,故減免額度較高。 \n依住宅法規定,房東將租賃住宅提供作為社會住宅,每月租金可享有1萬元所得免稅額,及1萬元以上租金收入60%的抵扣費用額度。 \n以房東去年全年參加社宅包租代管為例,月租金2萬元,年租金24萬元,假設所得稅率20%,租金2萬元扣除免稅額1萬元後,其餘1萬元還可扣除60%費用,房東每年租賃收入繳納所得稅,從過去2萬7,360元降至9,600元,可省稅1萬7,760元。 \n另外,房東若依去年6月27日上路的「租賃住宅市場發展及管理條例」,委託包租代管業者管理一般租賃住宅,且契約期間達1年以上,每月租金所得也可享有6,000元免稅額,及2萬元以下租金收入53%的抵扣費用額度。 \n以房東自去年8月起參加一般住宅包租代管,月租金2萬元為例,5個月租金收入達10萬元,租金2萬元扣除免稅額6,000元後,所剩餘的1萬4,000元還可以扣除53%費用,僅需繳所得稅6,580元,與原先自行出租應納稅額1萬1,400元比較,立即省稅4,820元。 \n截至今(108)年4月15日止,已有198家包租代管業提供服務,並有3,890名房東將房屋委託社會住宅包租代管。5月1日報稅即將開跑,近日內政部陸續接到房東詢問,5月申報租賃所得減徵方式。 \n內政部指出,若房東採綜合所得稅網路系統申報者,可於申報「所得種類」欄位勾選租賃所得,「所得格式」欄位勾選「租賃住宅市場發展及管理條例」第17條或「住宅法」第23條規定,即可於系統內填載租賃契約相關資訊;若採書面申報,也可於綜合所得稅結算申報書找到相同欄位。 \n此外,如房東於出租租賃住宅所支付必要費用較高時,也可參考「所得稅法施行細則」第15條規定,檢具折舊、地價稅與房屋稅、修理費、財產保險費等費用等證明文件,改採列舉方式向轄區國稅局申報,詳細資訊可向轄區國稅局洽詢。

  • 卓越致富講座 財富新思維

    卓越致富講座 財富新思維

     卓越資產管理集團舉辦「全球反避稅浪潮下家族財富管理的因應與規劃」講座,將於2019年5月11日(周六)下午2-4點於台北老爺酒店B1會議室(台北市中山北路二段37-1號)舉辦講座,免費參加,歡迎踴躍報名。 \n 在反洗錢與稅務變革下,理財應有新思維,針對國人近期關心的議題-「稅政年年改,省稅大作戰」、「CRS及防洗錢下金流與帳戶的運用與實務」及「保值收息,享受退休生活」,分別由卓越資產管理集團執行長李雨珊小姐及投資長黃世洽先生共同主講。 \n 108年稅改大變革,您的財富布局如何留久遠?稅改大戲正式上演,今年報稅您是省稅大戶還是涓滴細流?2018年9月CRS第一次資訊交換已經啟動,國人海外投資與金流將會有何影響?因應CRS,免稅天堂第一槍--開曼發布經濟實質施行細則,境外公司"免稅"光環的變化與未來?免稅天堂榮景不在,反避稅下您該如何因應?台版CRS如臨大敵,您的因應策略準備好了嗎?如何掌握最新稅制資訊,成為節稅贏家?本講座將針對您關心的議題提供精闢的解析! \n 台灣洗錢防治上路後,金融機構的金流與帳戶運用有哪些變革與調整?哪些誤區是個人與中小企業最易被認定"洗錢"的風險?從FATCA與CRS實施,銀行的申報與配合實務是?請專家就CRS及防洗錢下,談談金流與帳戶的運用與實務。 \n 美國聯準會政策大轉彎,今年將暫停升息與停止縮表以防止經濟成長轉為衰退,歐洲央行因經濟低迷將持續採行貨幣寬鬆政策;美中貿易戰雖然往達成協議方向,但談判的不確定性恐使金融市場波動!英國下議院就四項不同的政策進行投票,卻沒有一項過關。梅伊面臨的選擇充滿風險,她可以尋求延遲脫歐時間表,但可能引發被逼宮下台風險。或者她可以召集大選甚至是新的公投,引發政局的動盪。在目前國際股市處於歷史高點,面對市場風險,您該如何因應未來的變局?本講座將告訴您,面對高波動的市場,您應有保值收息的理財規劃是:第一、配置能保值又有固定收益資產。第二、選擇固定收益型投資工具為主。第三、選擇優質專業的財顧夥伴。報名電話(02)77077708林小姐,信箱service@summitgp.com.tw

  • 想節稅?8保單規畫易被國稅局盯上

    想節稅?8保單規畫易被國稅局盯上

    在家庭財富的傳承上,許多人會用到的理財工具是「保單」,尤其聽到3,330萬元的保險死亡給付可以免課遺產稅時,就會開始盤算用保單規畫來替子女省遺產稅。但實際狀況並沒有那麼簡單,如果沒注意到一些國稅局查稅的參考特徵,很可能事與願違、最後被國稅局通知補繳稅款。 \n保險死亡給付不是一定可以免稅,先懂國稅局怎麼想 \n與保單相關的稅負有所得稅、贈與稅、遺產稅和最低稅負。而上述的3,300萬的規定,就是在最低稅負制裡面。雖然保險法112條與遺贈稅法16條之9,都有規定「指定受益人的人壽保險死亡給付不納入遺產總額」,但實務上,國稅局還是會依照稅捐稽徵法第12-1條,俗稱的「實質課稅原則」來判斷:你的保單,是真的利用保險來保障生活經濟?還是規避租稅來獲得租稅利益? \n經常發生的案例是,長輩在考慮財產傳承問題時,會利用保單、指定子女或孫輩當保險受益人,期待所支付出去的保費、未來的保險給付,可以免繳遺產稅。但實務上,國稅局會從租稅公平和是否符合經濟利益與事實等角度,依照「實質課稅原則」,來對個案檢視保險給付要不要課稅。 \n易被國稅局盯上的8種保單規畫 \n那大家一定會疑惑,國稅局所依照的「實質課稅原則」到底是什麼?我們買保險的時候要怎麼注意呢?針對這一點,在規劃保單時首先必須了解的是,國稅局所依據的「實質課稅原則」,如果認定你買的保單符合以下這8個特徵,保險給付還是會被課稅的: \n1.重病投保 \n2.躉繳投保(亦即保費一次繳清) \n3.舉債投保 \n4.高齡投保 \n5.短期投保 \n6.鉅額投保 \n7.密集投保 \n8.保險給付相當於已繳保險費(此舉違反保險本意) \n(詳見表1) \n其中除了躉繳投保與舉債投保兩項是可明確認定之外,其餘各項國稅局會依個案狀況認定,並沒有標準的數字可以參考。譬如高齡投保是80歲?還是70歲?鉅額投保是1億以上?還是2,500萬?在過去的案例裡面,上述狀況全都被依法補稅了。要特別注意的是,如果你投保保單犯了上述8種特徵中的一項以上時,即使不服國稅局處置而向財政部申請訴願,最後想要如願不繳稅的機率都非常的低。 \n除此之外,國稅局在查核時,還會去調閱繼承相關人等的所得,與財產的資料來當作參考。舉個曾經發生的實際案例來參考:爺爺75歲時,買了4張保單,保費合計約5,900萬元;規劃在身故後,將保險給付合計約6200萬,分配給4個孫子(受益人)。9年後,爺爺身故辦理繼承時(遺產總額約140億),國稅局認定,保險給付要納入遺產總額計稅。除了高齡投保外,這家人被追稅主要的理由是:明顯想透過保單避稅、被追稅機率高 \n1.受益人的父母親,屬於高所得,且擁有相當的財產。 \n2.受益人不因被繼承人(爺爺)身故,而失去經濟來源,生活陷入困境之虞。 \n3.認定爺爺是把生前鉅額現金財產,以躉繳保費方式,化成「保險給付」之型態,規避稅負。 \n綜合以上所述,我們可以了解到,除了所提到的8個參考特徵,會被國稅局依實質課稅原則追稅外,如果當時購買保單的目的就是為了轉化「現金資產」進入保險、進而想要規避日後被課遺產稅的話,這樣就不符原本法條設計保險給付免稅的理念(為保障受益人生活經濟的目的),當然被追稅的機率就非常高了。未來如果你也有想要透過保單規畫來做家族財富傳承時,這些都是要注意的重要「眉角」。 \n(本文作者為理財規劃專家、國際認證高級理財規劃顧問CFP、台灣理財規劃產業促進會(www.cfp-tfpa.org)成員) \n<本文反映專家意見,不代表本社立場> \n

  • 5月報稅新規定 搞懂可以少掏錢

    5月報稅新規定 搞懂可以少掏錢

    再過2個月,荷包可能要失血,因為5月就要報繳所得稅了,不過,今年報稅有5項新措施,好好運用即可少掏錢給國庫。5項新措施包括:取消45%的富人稅率級距、股利所得課稅二擇一、提高標準扣除額、調高基本生活費、放寬健保費列舉扣除條件。 \n \nKPMG安侯建業聯合會計師事務所指出,根據所得稅優化方案,107年度綜所稅率取消45%的級距,最高稅率降回至40%,減輕高所得者的租稅負擔。綜所稅也調高了標準扣除額至12萬,與配偶合併申報者為24萬;薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額調高至20萬、幼兒學前特別扣除額調高至12萬,每名納稅義務人均可享有扣除額調高的好處。 \n \n基本生活費也因為物價上漲而調高,每人17.1萬元,「免稅額+標準扣除額+儲蓄投資特別扣除額+身心障礙特別扣除額+教育學費特別扣除額+幼兒學前特別扣除額」總數,每人17.1 萬元×申報戶人數,如果大於免稅額+標準扣除額+特別扣除額總數,差額得自綜合所得總額中再減除。 \n \n與存股族息息相關的就是股利所得課稅方式的改變,107年度起,綜所稅股利所得課稅新制為「合併計稅減除股利可抵減稅額」、「單一稅率分開計稅」,兩種方式擇優適用。 \n \n方式一「合併計稅減除股利可抵減稅額」,個人將股利所得與其他各類所得合併加總,計算應納稅額後,並按股利金額的8.5%,計算可抵減稅額,每一申報戶抵減上限為8萬元,推估全年股利所得約94萬元以下者,可全額享有抵減稅額,選這一方式就對了。 \n \n方式二,「單一稅率分開計稅」,所得較高、適用稅率較高者,就會選擇這種方式,股利所得不必計入所得總額,但以稅率28%計算稅額,再與其他各類所得計算出的應納稅額,合併報繳。綜所稅率率用30%、40%級距的納稅義務人,股利所得選擇「分開計稅」會比較省稅。 \n \n至於放寬健保費列舉扣除規定,以眷屬身分投保健保者,無論與被保險人是否為同一申報戶,理論上健保費都是由納稅義務人申報扣除,因此財政部放寬健保費要求「被保險人與要保人應在同一申報戶內」的規定 \n

  • 編輯室報告-莫迪的成績單

     隨著全球經濟成長放緩,印度央行開了第一槍,2月7日宣布降息一碼,降至6.25%,此為一年半來首次降息,印度央行一反緊縮政策轉為寬鬆的作法,出乎市場意料之外。 \n 印度央行新任總裁達斯解釋,通膨放緩支撐央行的降息決定。但是此一作為,也讓外界抨擊是為了五月的大選而鋪路。 \n 印度人民黨(BJP)黨主席莫迪2014年五月就任印度總理,當年,公共財政吃緊、通膨率居高不下、高利率、銀行壞帳不斷膨脹等因素,使得印度經濟遭逢1980年代以來最嚴重的不景氣。 \n 莫迪以提振經濟、創造數百萬工作機會的承諾而高票當選。如今,過了四、五年,又將面臨改選,看看印度人民的生活,是否過得比四年前更好? \n 莫迪政府為了打擊黑錢與反貪腐,並增加政府課稅基礎,自2016年以來,實施一連串改革。2016年11月無預警廢止大鈔,隨後又在2017年7月實施商品服務稅(GST),目的在統一印度29省的地方稅率,改以全國性商品服務稅來擴大課徵對象。 \n 然而,這些改革措施也帶來經濟傷害,根據印度央行統計,面額500與1,000盧比紙幣占整體流通貨幣的86%,隨著大鈔流入銀行體系,造成市場現金短缺,經濟活動受影響,民間消費信心飽受衝擊。果不其然,隔年,2017年第一季GDP成長率縮小至6.1%,第二季GDP成長率更降為5.6%,創下莫迪執政以來的最低成長率。 \n 雖然之後經濟成長率向上拉升,在2018年第二季來到高點8.2%,旋即反轉向下,因經濟成長趨緩而引發的失業潮,對尋求連任的莫迪來說,無疑是一大致命傷。 \n 據印度媒體披露,莫迪執政以來,近幾年失業率約3.5%上下,但2017~2018年卻急升至6.1%(2017.7~2018.6),創下45年來最高,由於收入無法增加,生活品質未獲改善,人民已漸漸失去耐心。 \n 在城市中,失業率高達7.8%,其中,年輕人失業最嚴重,數百萬人無法就業,而這些人手中的一票,恐將成為莫迪能否順利連任的關鍵。

  • 非營利實驗教育場域 省稅送大禮

     為鼓勵多樣化學習態勢,財政部指出,自25日起非學校型態實驗教育場所公有土地及房屋都將免課持有稅。換言之,非營利法人如台北市文化基金會、勵馨基金會等,只要有實驗教育課程,其公有地及房屋即可免徵房屋稅與地價稅。 \n 財政部25日發布解釋令,依「高級中等以下教育階段非學校型態實驗教育實施條例」規定辦理團體或機構實驗教育者,供其教學使用之公有土地及房屋將比照一般公立學校規定,免徵地價稅與房屋稅。 \n 近年來我國為鼓勵教育創新與實驗,並保障學生學習權及家長教育選擇權,自2014年推動非學校型態實驗教育,其中包含三大類型,個人、團體與機構。 \n 第一是個人名義在家或其他地方教育、自學,為自由度最大、管制最低的類型,只要地方教育審議委員會通過計畫,家長即可自行請老師做個人的實驗教育。第二是3人以上的團體實驗教育,開放三人以上之家長聯名申請實驗教育計畫,同樣經審議會通過即可。 \n 第三為機構實驗教育,為非營利法人所主辦,像台北市文化基金會、學學文化創意基金會等非營利法人所設課程。機構實驗教育與一般個人、團體名義的最大不同在於主導教育方向者為非營利法人單位。 \n 官員表示,考量公有地及房屋供3人以上團體、機構實驗教育案例,在創辦精神上與學校相近,因此核釋其使用土地,比照土地稅減免規定及免徵地價稅。但公有房屋要免徵房屋稅,要比照房屋稅條例相關規定,以學生設立學籍於公立學校者為限,以防非營利法人「假辦學、真節稅」。 \n 財政部認為,至2018年止我國申請實驗教育學生數達1.3萬人,以學校附設實驗教育最多,機構實驗教育居次。考量非機構教育同樣做教育用途,卻未享學校低稅負,實有不公,因此核釋公有地及房屋提供辦學可免徵地價稅及房屋稅。

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