搜尋結果

以下是含有租稅優惠的搜尋結果,共412

  • 智慧機械、5G 投資抵減展延有望

    智慧機械、5G 投資抵減展延有望

     《產業創新條例》中的智慧機械及5G投資抵減租稅優惠,將分別於今年底、明年底屆期,朝野立委紛提出延長3~5年修法版本,產業界也提出訴求。對此,經濟部次長林全能28日表示,疫情下產業投資動能放緩,且智慧機械及5G才剛啟動獎勵成果尚未顯現,在這二大考量下,投資抵減優惠應可望延長,但年限尚待研議。

  • 《國際產業》鎖定晶片、電池、疫苗 韓祭10億美元租稅優惠

    26日韓國政府表示,將擴大半導體、車用電池與新冠疫苗研發規格,並提供1.16兆韓元,相當於10億美元租稅優惠。

  • 台商宜重思在陸投資架構 滿足地區總部優惠條件

    台商宜重思在陸投資架構 滿足地區總部優惠條件

    隨著美中商業貿易戰的延燒,大陸市場儼然已自成一格。而近期除大陸外,鄰近各國疫情變化加劇,不少台商考量大陸的穩定供應鏈,同時這幾年大陸各地為招商引資提供地區總部落地的人才獎勵、財政補貼及租稅返還等優惠,經濟特區如海南自貿港更端出國家級政策紅利。資誠聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師徐丞毅建議,為了滿足總部條件,企業得要重新審視大陸子公司投資架構及業務狀況。

  • 《國際產業》三星170億美元晶圓新廠 再落腳德州機會大

    16日傳出,韓國三星電子已向美國德州政府遞件申請租稅優惠。據悉,三星這座新廠可能還是選在德州,但地點卻不是已設廠的奧斯汀(Austin),而是在鄰近的威廉森郡(Williamson County)。

  • 海南自貿港租稅優惠 磁吸467家港澳台企業

    資誠PwC聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師徐丞毅表示,海南自貿港採用「市場准入即入制」,只要滿足專門的外商投資准入負面清單,以及海南自貿港新增鼓勵類產業目錄,即可進駐設立。

  • 租代管減稅降費 終結租屋黑市

    租代管減稅降費 終結租屋黑市

     內政部統計,2020房價所得比為9.2倍,意味著平均每人需不吃不喝9.2年才可以購買一間房屋,這樣的高房價,讓許多弱勢族群及年輕人僅能靠著租屋過活。為滿足這些居住需求,政府積極推動社會住宅提供給有需求的民眾居住,除單純興建社會住宅外,另透過「社會住宅包租代管」方式,將社會住宅與民間房東結合,讓房東釋出空屋出租給弱勢族群及有租屋需求的民眾,不但能夠解決居住問題,也能夠增加空屋的利用率。  由於台灣租屋市場長期都處於不透明狀態下,不僅大多數房東的租金收入沒有繳納所得稅,甚至還有部分是違建、不合法的出租物件,嚴重危害租客的生命財產安全。在這樣的「租屋黑市」環境下,想要讓房東主動出來參與「社宅包租代管」是相當困難的,因此,政府祭出房地產持有稅稅負減免、所得稅免稅額、保險及修繕補助等優惠,鼓勵房東參與社宅包租代管,截至今年4月底為止,全台已媒合共1萬7千多戶。  但若以2020年內政部戶口普查統計中,推估全台約102萬戶租屋家庭來看的話,這樣的數量仍是遠遠不夠,內政部也持續加碼補助優惠,於上月三讀通過《住宅法》修正條文,除調高社會住宅提供給弱勢族群的比例,保障弱勢族群外,另刪除原本租稅優惠僅限延長一次的規定,讓減免地價稅、房屋稅以及減徵租金所得稅等優惠延長。  重要的是,提高房東每月租金收入的免稅額度,從原本1萬元調升至1萬5千元,並規範社宅包租代管所簽訂的租賃契約資料,不得作為查稅依據,讓房東的減稅優惠再擴大,同時也不用怕國稅局查稅,讓租屋市場檯面化,終結租屋黑市!  永慶房屋為社宅盡一份心力,推出代租代管服務,協助房東處理出租事宜,從租賃期間的房屋管理與收租,包含收催租、租約終止等都會由專人處理,並協助屋況點交,若房屋設備損壞,但非房客的責任時,房客也可以直接連絡專人協助處理,提供房客更優良的租屋品質保證。  此外,提供全台唯一租賃「價金履約保證帳戶」以及「特定事故房屋跌價險」,保障房東與房客權益,讓租賃交易安全再升級。同時,屋主不必擔心發生意外導致資產減損,能夠安心無慮的出租房屋,創造屋主與租客雙贏的局面。

  • 資誠:大陸金稅四期查核技巧提升

    資誠(PwC)指出,中國大陸近期內需市場發展火熱,在中國大陸台商除考慮行銷渠道、地區選擇、客戶與供應商聚落等要素外,租稅規劃也是企業可立即提高或拉近競爭對手距離的利器。 不過,資誠聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師徐丞毅表示,中國大陸金稅四期查核技巧越來越純熟,未來稅局透過公示資料、金流、負責人與上下游廠商名字進行勾稽、判斷大陸境內企業的關聯關係,並定性以不合理價格轉移的案例將越來越多。 徐丞毅提醒,當前的海南自貿區也提供許多租稅優惠,然現行法令對於實質性營運的要求仍缺乏定量的評估要素,易造成當地執法上有很多不確定性。原則上,若配置與職能相匹配的辦公場所;高管人員確實在當地工作,不掛名,兼職;公司的倉庫與有關存貨都能被有效的控制,且主要帳冊金流都在當地紀錄清楚,就能滿足大部分實質性營運的要求。反之若總是心存僥倖,一昧的追求租稅最低化,最終恐無法全身而退。 舉例來說,目前中國大陸針對中小型企業或特定地區給予相當有吸引力的租稅優惠,例如年應納稅所得低於100萬人民幣的小型微利企業最低可2.5%的所得稅率。註冊在海南自貿區並具備實質營運的鼓勵類公司也能享受15%的低稅負優惠。 而新疆伊犁哈薩克自治州的霍爾果斯自2011年開始鼓勵企業落地註冊,提供所得稅「5免5減半」優惠,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,5年內免徵企業所得稅,免稅期滿後,再免徵企業5年所得稅地方分享部分。 但近期深圳稽查局的一份公開案例顯示,某深圳公司在霍爾果斯設立子公司,對共同客戶執行相同的業務,在2015-2017年間該深圳公司將大部分的營收與利潤都轉移到霍爾果斯子公司,以享受5年免企業所得稅的優惠。經深入查核發現,霍爾果斯子公司並無人員,且母子公司跟同一客戶簽約,但主要都是深圳母公司提供服務。稽查局認為該深圳公司計稅依據明顯偏低且無正當理由,因此將霍爾果斯子公司約83%的收入調整回深圳母公司,最終補繳約5,247萬人民幣,並繳納滯納金(每日萬分之五)。

  • 印尼力推租稅優惠 KPMG:有利新南向台商

    印尼政府去年底通過創造就業綜合法(Omnibus Law),以提升印尼的投資及經商環境。KPMG安侯建業海外業務發展中心印尼區會計師葉建郎指出,印尼給予境外所得免稅優惠、已付增值稅新增扣抵情況及明定稅捐的核課期間等,有意前往印尼投資的台商可享有較友善的租稅環境。 葉建郎表示,在所得稅方面,一般企業所得稅稅率已於2020及2021年先由25%降至22%,並預計自2022年起調降至20%,未來將與臨近越南及泰國一致。 另外,境外所得再投資印尼給予免稅優惠,例如跨境轉投資股利所得匯回且再投資於印尼境內達30%者,可全數免繳納印尼企業所得稅;再投資於印尼境內未達30%者,則僅須就差額併入印尼母公司之全年所得課徵所得稅,例如再投資比例為25%,其差額為5%,企業僅就該5%課稅。 在延攬國外人才而言,在一定條件下,印尼僅針對印尼所得及匯入印尼之所得課稅,更朝向以實質經濟活動課徵。另對於給付國外利息之扣繳率將發布減稅措施,惟台商得從優適用台灣與印尼之租稅協定,申請適用10%優惠扣繳率並取得納稅憑證回台申請扣抵應納稅額。 葉建郎也表示,在增值稅部分,印尼也規定未來企業以股權為對價移轉應稅商品,若交易雙方均屬應稅企業者,可不認屬應稅交易,無須課徵增值稅,可減少企業資金壓力,提升企業併購意願。此外,對於開始產生應稅銷售額及認定為應稅企業前,未申報或經稅局核定之已納進項稅額,倘符合一定條件,均得享有於一定期間之扣抵權益,對於增值稅計算將有很大助益。 印尼政府已提出多項友善租稅的改革措施,台商未來在印尼經商可獲得較高競爭力,惟葉建郎建議,台商對當地法令適用條件及程序仍應進一步洽詢專業意見,以做好稅務管理,提高企業經營價值。

  • 攬才專法闖關 租稅優惠延為5年

     立法院經濟委員會昨日審查《外國專業人才延攬及僱用法》修正草案,通過外國特定專業人才租稅優惠延長為5年外,並重新納入外界頂尖學校學士畢業生免2年工作經驗,希望藉此吸引外國人才來台工作。  該法案第4條針對專業工作部分,藍委林奕華質疑擴大外籍語文以外的學科師資來台,會擠壓台籍教師工作;以及第13條,外國特專與專業人才取得永久居留年限降為3~5年,2條修正案保留院會討論。  這次討論修法當中,除了外國頂大畢業生來台工作免經驗納入,立委也針近來國內外籍師資授課不當,導致9歲女童頸椎受傷產生疑慮,增加要求申請永久居留者須「無不良素行」的相關內容,內政部要另訂標準規範。  國發會統計,目前就業金卡的發卡數為2447張,另依照攬才專法受聘僱的專業人才(月薪16萬元以上)有1883人,兩者共計4330人。  國發會主委龔明鑫表示,這次攬才專法修正國外特定專業人才租稅優惠從3年延長為5年增加誘因,未來會加強延攬專業人才來台工作,目標2022年底就業金卡及受聘僱特定專業人才數要衝破1萬人。  雖然國發會已經發了2000多張的就業金卡,但是運動類卻只發出1張,而且還是「裁判」,綠委黃國書痛批,運動類的就業金卡門檻「太瞎」,必須要奧運會前3名、亞運第1名或類似亞奧運類的世界錦標賽第1名。  黃國書直批,連葡萄牙足球名將C羅都無法拿到,因為他的代表隊未在奧運或世足盃拿過冠軍。龔明鑫表示,將與教育部體育署討論如何放寬體育人才的資格和條件。

  • 四項租稅優惠 營利事業今年申報適用

    財政部高雄國稅局表示,109年度營利事業所得稅結算申報期間為今年5月1日起至5月31日止,營利事業所得稅也新增四項租稅優惠措施,包括擴大書審制企業可按80%計算純益率、疫情補助款免課稅、防疫隔離假薪資可加倍抵稅、投資抵減範圍擴大適用。 全職研發人員參與研究發展專業知識之教育訓練費用,範圍包括師資鐘點費、旅費、受訓員工旅費及訓練費、教材費、保險費、訓練期間之伙食費及場地費,納入研究發展支出投資抵減適用範圍。 若營利事業適用擴大書審申報機制,只要去年受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響,109年度營業收入淨額年減三成以上,109年度擴大書審純益率標準可按80%計算。 受新冠肺炎疫情影響,營利事業自政府領取各項補助款免納所得稅,該金額應列為取得年度之免稅收入,並自行依法調整減除該免稅收入,其必要成本及相關費用得核實認列,無須個別歸屬或分攤,該免稅收入不列為營利事業基本所得額之加計項目。 另外,若營利事業給付不可歸責於雇主的員工防疫隔離假薪資,在減除政府補助款後金額,可從當年度營利事業所得額中再減除,等於是加成100%減除,且不用列為營利事業基本所得額加計項目。 而我國為提升全職研發人員研發技術水準和專業能力,鼓勵企業投入資源培訓研發人員,去年也修正公司或有限合夥事業研究發展支出適用投資抵減辦法,自109年度起,全職研發人員參與研究發展專業知識之教育訓練費用,範圍包括師資鐘點費、旅費、受訓員工旅費及訓練費、教材費、保險費、訓練期間之伙食費及場地費,納入研究發展支出投資抵減適用範圍。

  • 政院15日拍板外國特定專才修正草案 租稅減免延長至5年

    行政院會明(15)日將拍板「外國專業人才延攬及僱用法」修正草案,加強延攬外國優秀人才,外國特定專業人才的租稅減免,由3年延長至5年;世界500大學校畢業的應屆畢業生,雖沒有工作經驗,只要願意直接來台灣,就可免去工作2年要件。 這次修法進一步鬆綁工作與居留相關限制,放寬外國專業人才及外國特定專業人才取得永久居留時間條件,並在居留效期屆滿前,得申請延期居留最長1年。外國特定專業人才的部分從5年縮短至3年,及外籍學生在台灣攻讀碩博士,若是畢業後留台,就學時間將可折抵、縮減取得永居年限1至2年。 同時,優化健保納保條件及延長租稅減免優惠,外國特定專業及高級專業人才如果屬於雇主或自營業主,免除其本人及依親親屬納入健保6個月等待期規定;外國特定專業人才的租稅減免,則由3年延長至5年。 為了吸引國外優秀學生畢業就來台,若是世界500大學校畢業的應屆畢業生,雖沒有工作經驗,只要願意直接來台灣,就可免去工作2年要件。還將開放高中以下外國教師來台,由原先只限外文教師擴及學科教師,以因應2030雙語國家政策等。 此外,修正專業工作範疇,新增外國學科教師及實驗教育工作,並增訂外國專業人才、外國特定專業人才、外國高級專業人才及其依親親屬不須申請工作許可。

  • 《企業併購法》修正案 政院完成審查-新創併購利多 祭租稅優惠

    《企業併購法》修正案 政院完成審查-新創併購利多 祭租稅優惠

     新創併購將祭出租稅優惠重大利多!行政院日前完成《企業併購法》修正案審查,為促進新創事業併購,被併購企業如屬設立未滿五年且未公開發行新創公司,其股東因併購取得的股利所得,可選擇延緩課稅,前二年免課稅,自第三年起分三年課稅,以利併購案進行。  《企業併購法》修正案近期將排入行政院會討論拍板,送請立法院審議。政院官員表示,這次企併法修正將改善併購新創公司的租稅環境;併購新創產生的無形資產可以平均攤銷;放寬非對稱併購(俗稱大鯨魚公司併購小蝦米公司)適用範圍,都有利於新創事業的發展。  目前甲公司併購乙新創公司,乙新創公司股東獲配併購對價(股份對價)超過原始出資額,超過部分的金額屬於股利所得,應在當年度課徵所得稅。但新創的個人股東只是取得股票,並未實際取得現金,卻要在併購當年度立即課稅,影響股東對併購案的意願。  因此,經濟部提出企併法修正案,新增被併購新創公司股東之股利所得緩課條款,規定股利所得可選擇全數延緩繳稅,自取得年度次年起五年內課徵所得稅。換句話說,可緩課五年。  不過,行政院審查時,財政部認為緩課五年究竟何時開始課徵有疑義,負責審查的政委兼國發會主委龔明鑫建議,前二年免課稅,自第三年起分三年課稅,也就是在第三、第四和第五年平均課稅,並獲財經部會一致共識。  修正草案也增訂公司因併購而取得的無形資產,得按實際取得成本在一定年限內平均攤銷,以減輕併購成本。  無形資產包含營業權、著作權、商標權、專利權、積體電路電路布局權、植物品種權、漁業權、礦業權、水權、營業秘密、電腦軟體及各種特許權。其中,著作權攤銷年限為15年;營業權、營業秘密及電腦軟體為10年;其他無形資產為公司合併取得後剩餘法定享有年數,如發明專利權為20年。  此外,修正案放寬非對稱併購(大併小)適用範圍,條件除以淨值為計算基準比率由2%提高為20%外,非對稱併購兩項條件:發行新股未超過股份總數20%;支付股份、現金或財產未超過淨值20%,擇一即可適用非對稱併購,且僅須由董事會決議,毋須召開股東會,以加速併購程序。

  • 這類出售社宅,不適用自用住宅租稅優惠

    這類出售社宅,不適用自用住宅租稅優惠

    民眾張先生來電詢問,將名下房屋出租給向政府請領租金補貼的房客,其地價稅及房屋稅皆分別享受自用住宅用地(2‰)及自住用房屋稅率(1.2%),為何出售該房地時,卻不能按自用住宅用地稅率(10%)課徵土地增值稅? 高雄市稅捐稽徵處表示,為推行社會住宅包租代管及公益出租人,高雄市政府依住宅法規定制定「高雄市社會住宅與公益出租人地價稅及房屋稅優惠自治條例」,已於107年5月24日公布,對符合規定者提供地價稅及房屋稅租稅優惠,即土地可按自用住宅用地稅率課徵地價稅;房屋可按自住用稅率課徵房屋稅。惟為避免民眾對於租稅減免產生誤解,該處特別提醒公益出租人,出售社會住宅和公益出租房屋之土地是無法按自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅。 該處補充說明,土地增值稅依土地稅法第34條第2項規定(一生一次),出售自用住宅用地於出售前1年內,及同條第5項第5款規定(一生一屋)出售自用住宅用地於出售前5年內,無出租之情形者,才有自用住宅用地稅率課徵之適用。房東將住宅出租給經濟或社會弱勢者(例如:低收入戶或中低收入戶、身心障礙者等)或作社會住宅,雖然有地價稅及房屋稅租稅優惠,惟仍屬「出租」行為,故不適用自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。

  • 公益出租享租稅優惠 須以合法住宅為限

    公益出租享租稅優惠 須以合法住宅為限

    台北市稅捐處表示,屋主將台北市閒置的房屋出租予符合租金補貼資格者,可享公益出租人租稅優惠,但該房屋必須是住宅法第3條規定的合法建築物,如為增建等非合法建物,則無法適用公益出租人租稅優惠。 該處說明,為保障國民居住權益,健全住宅市場,提升居住品質,內政部特於住宅法明定,住宅是指供居住使用,並具備門牌之合法建築物。北市府已配合訂定「台北市社會住宅興辦及公益出租人出租房屋減免地價稅及房屋稅自治條例」,只要屋主將閒置合法的房屋出租給符合租金補貼資格者(如低收入戶、中低收入戶、身心障礙者等),經認定為公益出租人,則其地價稅及房屋稅適用相當於自住用優惠稅率2‰、1.2%課徵。 北市自2020年7月1日起,公益性出租房屋比照單一自住房屋,再加碼調降房屋稅,相當稅率再降至0.6%,以鼓勵愛心房東。

  • 非全新且不符合安全規定車輛 愛車改裝社福車 貨物稅減免沒份

    非全新且不符合安全規定車輛 愛車改裝社福車 貨物稅減免沒份

     社福車輛減徵貨物稅優惠,僅限新車且無改裝情況。財政部國稅局表示,民眾若購買已繳納貨物稅的一般車輛後,即使改裝為社福車輛,仍不能申請適用貨物稅免稅優惠。  財政部指出,貨物稅為針對特定貨物課徵的特種消費稅,具有經濟以及社會政策功能,世界各國多有課徵,目前我國主要課徵對象為車輛與部分家電,除了財政需求之外也具備節約能源、防制污染、鼓勵長照用途等政策目的。  立法院2019年底三讀通過修正貨物稅條例第12-5條文,延長身心障礙者復康巴士等六種社福車輛貨物稅免徵優惠至2024年12月31日,包括低底盤公共汽車、天然氣公共汽車、油電混合動力公共汽車、電動公共汽車、身心障礙者復康巴士、載運輪椅使用車等,只要是購買新車且完成新領牌照登記者,免徵貨物稅。  衛生福利部也公告「到宅沐浴車」為特種車,因應未來居家長照與幫助身心障礙者或長照需求者沐浴淨身需求,貨物稅條例明訂政府及非營利組織購置到宅沐浴車購買專供公共衛生使用的到宅沐浴車,一律免徵貨物稅,無設定優惠期限。  一般車輛貨物稅課稅規則為依照車輛種類、車輛汽缸數採累進稅率,像是一般小客車排氣量在2千cc以下,按價格課徵25%貨物稅;若排氣量超過2千cc則課徵30%,至於貨車、大客車一律為15%,機車則固定為17%。  長照車輛多為貨車、大客車型態,可有效撙節高額貨物稅,例如一輛出廠價200萬元的復康巴士,原本要繳30萬元貨物稅、因長照用途即可享有免稅優惠。  官員指出,貨物稅條例規定為民眾購買符合載運輪椅使用者車輛規定安全檢測基準的車輛、且完成新領牌照登記,才能免徵貨物稅,改裝車則不在租稅優惠範圍。  舉例來說,A民眾過去購買休旅車自用,但因應家中長者需求,A後來把愛車改裝為可載運身心障礙人士的車輛,但因為不屬於全新且符合安全規定的社福車輛,因此A不能適用減免貨物稅優惠。

  • 去年GDP亮眼稅收卻衰退 財部說3原因

    主計總處上修2020年經濟成長率至3.11%,全國稅收卻年減2.9%,近11年首度下滑,財政部今(20)日分析,主因營所稅因租稅優惠上路、疫情影響大幅衰退,貨物稅退稅大增,致稅收與經濟走勢脫鉤。 去年全國稅收2兆3987億元,則年減2.9%,近11年來首見下滑,比2019年減少719億元。 財政部今天發布「2020年稅收徵起情形分析」報告,對去年稅收與經濟成長率脫鉤,統計處表示,以近年走勢來看兩者常有偏離現象,原因有三項,首先是物價因素,經濟成長率指實質國內生產毛額(GDP)的變動率,為剔除物價影響後量的變動,但稅收增減則同時包含價、量因素在內。 其次,GDP是商品產出總價值扣除中間投入後的各業附加價值加總,而稅收則是依稅目不同,各有不同課徵稅源;再者,稅制、稅率變動以及稽徵機關祭出加強專案查核等措施,也會造成稅收走勢未必與經濟成長趨勢一致。 而2020年稅收會下滑,就是受稅制變化、租稅優惠上路,以及政府因應疫情祭出紓困措施所致。 2020年營所稅年減1,709億元,減幅達26.4%,創歷年之最,主因上市櫃公司前年獲利衰退,使去年申報稅額減少,加上未分配盈餘稅率由10%調降為5%,並新增產創租稅優惠適用,加上放寬受疫情影響企業,稅款可延、分期繳納,9月也可免暫繳申報,導致稅收大減。 在貨物稅方面,去年年減67億元,減幅3.8%。主因包含2020年新車掛牌數創2006年來新高,使「中古車汰舊換新減稅優惠」退稅金額大增,同時,適用「節能家電減稅優惠」的退稅額也年增1.4倍,加上部分受疫情衝擊廠商申請延、分期繳稅導致。 所幸,2020年因資金「錢進股市」,且因疫情控管得當,國內消費回溫,加上房市轉熱,證交稅、營業稅等表現創歷年新高,土增稅也來到近五年高點,部分緩解稅收下滑幅度;至年底,全國稅收實徵數雖低於預算目標,中止連六年達標紀錄,但僅短徵223億元。

  • 自住換屋 享四種租稅優惠

    自住換屋 享四種租稅優惠

     不少建商在春節推出新建案,衝刺買氣,自住族可趁勢規畫換屋。財政部指出,民眾個人若為自住屋,在持有稅可享有優惠房屋稅率1.2%、地價稅率千分之2。若打算換屋時,也可適用土增稅率10%、房地合一稅優惠。  我國房屋稅率為1.2%~3.6%,多數縣市的自住屋主皆適用1.2%,部分縣市則提供加碼優惠,像台北市提供全國持有一戶屋主可享有課稅現值折減優惠。  但財政部官員指出,適用房屋稅自住優惠需符合各縣市規定要件。以台北市而言,房屋僅供個人家戶(本人、配偶及未成年子女)居住使用、未做出租,全國合計三戶內可適用自住稅率1.2%,若在全國僅一戶且符合北市都市計畫規定,可享有課稅現值折減優惠,房屋稅率僅0.6%。  而地價稅率一般用地為千分之10~千分之55,惟工業用地、加油站、停車場、公有土地適用千分之10,公共設施保留地為千分之6,自用住宅用地為千分之2。  若要適用地價稅自住優惠稅率,除個人家戶使用且未做出租以外,也要在地價稅開徵40日前(即9月22日前)提出申請,檢附戶籍與建物基地證明,經核准後,每年可自動適用地價稅自住稅率。  土增稅率則為轉賣房地或土地時,針對前次移轉與轉賣的土地公告現值漲價總數額課稅,一般用地為20%~40%,首次轉賣自用住宅用地可適用一生一次優惠,在都市土地90.75坪、非都市土地211.75坪範圍內適用優惠稅率10%。  若已經用過土增稅一生一次優惠,下一次換屋時符合自住滿六年且五年內未做出租營業,可享有土增稅一生一屋優惠稅率10%,適用範圍為都市土地45.37坪、非都市土地105.87坪以內。  此外,轉賣自住房地若適用房地合一稅,可適用自住減免或重購退稅。自住減免為課稅所得在400萬元以下免稅、超過400萬元適用10%房地合一稅率。若為重購退稅,小屋換大屋可核退全額房地合一稅,大屋換小屋按比例退稅,惟重購後五年內不得做其他用途或移轉。

  • 純網銀 適用三大租稅優惠

     三家純網銀獲金管會核准成立,其中樂天純網銀已上線近兩周,LINE BANK則陸續遞交補件資料給銀行局,將來銀行也加速腳步。KPMG安侯建業1日指出,純網銀可適用三大租稅優惠,包括研發支出、智慧機械兩種投抵,還有未分配盈餘做實質投資可抵稅。  KPMG安侯建業稅投資部會計師林倚聰認為,純網銀無實體分行,全數業務都在網路上申辦,包括開戶、遞交文件等,前期需花費研發成本建置網路系統,因此可申請適用產創條例研發支出投抵優惠,企業可選擇支出金額15%限度內抵減當年度營所稅,或支出金額10%限度內分三年抵減營所稅,以當年度繳交營所稅總額30%為上限。  純網銀公司為提供客戶AI智慧金融、大數據分析、數位化管理等服務,若有購買大數據智慧機械設備,投資金額達新台幣100萬元以上、10億元以下,可另外申請適用智慧機械投抵優惠,按支出金額5%抵減當年度營所稅或按3%分三年抵減營所稅,抵減上限也是當年度30%營所稅總額。  林倚聰指出,若純網銀在2021年開始營運後有未分配盈餘,且以該筆盈餘投資本業與附屬業務的軟硬體設備或技術,投資金額達新台幣100萬元以上即可列為未分配盈餘減項、免課5%未分配盈餘稅。  純網銀在稅務方面必須留意兩大隱憂,林倚聰說,包括備抵呆帳損失超過稅務限額、集團內部關係交易涉及移轉訂價。他認為,依營所稅查核準則規定,銀行備抵呆帳及呆帳損失限額為1%,但純網銀主要客戶群為個人客戶,放款業務自然會以消費型貸款為主,很可能會超過1%上限,在申報時無法認列超出限額呆帳損失。  他說,三大純網銀背後多為大型電商與泛公股銀行等,未來將透過純網銀建置生態圈經濟,像是申辦純網銀可享有購物優惠等方式,但關係企業間交易可能遭國稅局認定利潤移轉、需補稅,純網銀企業應備妥帳簿與文件證明備查、避免稅務風險。

  • 就業金卡遭疑有雙國籍逃漏稅 朝野決議國發會按年向立院報告

    就業金卡遭疑有雙國籍逃漏稅 朝野決議國發會按年向立院報告

    立法院臨時會審查今年度總預算,藍委賴士葆昨續追國發會推出的「就業金卡」,由於年薪超過300萬者疑有許多國人藉雙重國籍逃漏稅,尤其去年發卡量倍增,最終朝野同意提出主決議,要求國發會會商財政部及相關部會,針對申請租稅優惠者中,疑似擁有雙重國際人士的審查結果,按年呈報給立院。 為延攬外國優秀人才,立法院於2017年10月底三讀通過「外國專業人才延攬及僱用法」,隔年2年正式推出「就業金卡」,開放科技、經濟、教育、文化藝術、體育、金融、法律及建築設計等外國特定專業人士來台者,享有首次核准在我國居留,前3年薪資所得超過300萬折半扣稅的租稅優惠。 換言之,假使來台工作的外國人士,其年收入1千萬,其稅金的計算方式,其中300萬元要納稅,剩餘的700萬元,其中350萬元可免稅,因此就是以650萬元計算要繳交的稅金,粗估可省下140萬元稅金。 藍委賴士葆昨天質疑,執行過程中,被有心人士利用,讓部分雙重國籍的民眾,假借外國專業人士的名義,實質取得租稅優惠的獎助,致使國庫2018年退稅損失高達10億餘元,遠遠超過財政部稅式支出評估報告中所提的稅損1.45億元。 根據國發會網站資料顯示,2018年10月,國發會發放的就業金卡突破百張,2019年11月發出500張,雖然去年壟罩在新冠疫情下,但截至2020年12月底止,國發會共核准1945件。光去年的發卡數量,就是上路兩年來的四倍。 昨經朝野協商後決議,以主決議方式,要求國發會會商財政部及相關部會,針對申請租稅優惠者中,疑似擁有雙重國籍人士加以審查,並按年將審查結果呈報立法院。

  • NVIDIA在港物流中心來台 有譜

    NVIDIA在港物流中心來台 有譜

     爭取大型跨國企業營運總部來台,財經兩部歷經近半年協商近日獲重大突破。財政部點頭將視個案情形,從寬認定課稅所得額,將比照境外電商,簡化所得計算公式,按核定適用淨利率、境內利潤貢獻程度,讓在台附加價值占比降低,稅負大幅減輕。據了解,經濟部極力爭取NVIDIA在香港設立的國際物流發貨中心遷移來台,有望成為適用首案。  據知情官員透露,從去年7月香港「國安法」上路後,香港資金、人才成為各國拉攏對象,府院成立香港小組,跨部會研商爭取在港跨國企業來台投資,設立亞太據點。不少跨國企業有遷移亞太營運總部規劃,其中租稅是考量課題之一,外商來台最擔心就是較為昂貴的稅負,並反映香港稅負較低,利得稅(營所稅)稅率16.5%,台灣營所稅率則為20%。  日前經長王美花接受本報專訪時曾透露,稅賦議題歷經財經兩部協商半年多,已有重大突破,將祭出租稅誘因,吸引外商來台設立營運總部,不限香港地區,「適用所有外商」。  據悉,NVIDIA已在香港設立物流發貨中心,去年曾向財經部會探詢將發貨中心遷移來台稅賦、營運等相關議題,一旦財經兩部達成共識,NVIDIA在香港國際物流發貨中心亞太總部,可望成為適用租稅誘因首案。  知情人士說,財經兩部協調過程中,經部原本希望透過租稅減免措施,讓港台稅負能拉近,增加跨國企業來台誘因。惟財部擔心違反OECD(經濟合作暨發展組織)有害租稅競爭規定,被列入租稅黑名單,特別是台灣前年好不容易才從歐盟稅務不合作「灰名單」中除名,因此,態度相當審慎。  知情官員表示,避免被列入租稅黑名單,財政部未曾考慮恢復促產條例對營運總部、國際物流配銷中心的租稅優惠,或對特定地區香港提供租稅優惠,而是比照境外電商課稅方式,簡化所得計算公式,課稅所得額計算公式是以「收入x淨利率x境內利潤貢獻程度」計算,也就是從寬認定課稅所得額。  官員舉例,甲公司收入100萬元,淨利率30%,境內利潤貢獻程度50%,課稅所得額是15萬元,要繳納所得稅(稅率20%)為3萬元。倘若財政部核定外商適用淨利率、境內利潤貢獻程度比率較低,在台附加價值占比較低,稅負可望大大減輕。  官員強調,簡化所得認定後,不用提示帳簿、文據、證明文件,來減除相關成本費用,和認定境內利潤貢獻程度,未來凡經濟部招商引資來的大型跨國企業營運總部,財部會採「逐案」(個案)審查方式認定計算方式。

回到頁首發表意見