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以下是含有開曼群島的搜尋結果,共37

  • 安永:善用離岸信託 家族財富永續傳承

     隨著近來全球經商環境變化,台商企業不得不審視「家族資產保護」議題。安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室執業會計師林志翔觀察,歐美大家族透過家族辦公室的財富傳承機制,借助家族信託架構穩固家族企業股權,並成就家族財富的基業常青。

  • 開曼列歐盟稅務黑名單 金融業面臨3大衝擊

    開曼列歐盟稅務黑名單 金融業面臨3大衝擊

     歐盟財政部長會議,將開曼群島列入歐盟稅務不合作黑名單,資誠指出,此將對金融業產生三大影響,不但強制申報跨境交易內容更複雜,恐影響銀行往來及資金移動,還將波及其投資報酬率,建議隨國際反避稅措施陸續實行,建議思考改轉向台灣、香港及新加坡等地設立私募股權基金。 \n 三大潛在影響,首先是「強制申報跨境交易內容更複雜」,資誠表示,較直接且立即的影響,應為根據新的歐盟強制性揭露制度,所有與歐盟會員國間的跨境交易皆須強制申報,最快將於2020年8月進行首次申報;且若跨境交易對象為歐盟黑名單所列國家,應申報的範圍將更為複雜。 \n 其次是「恐影響銀行往來及資金移動」,普華商務法律事務所合夥律師梁鴻烈指出,就金融機構執行防制洗錢及打擊資恐的角度而言,金融機構通常會以客戶的國籍或設立地是否遭歐盟列為稅務不合作黑名單,評估客戶是否可能有較高的逃稅風險。 \n 最後是「可能影響投資報酬率」資誠會計陳麗媛提醒,若開曼群島長期仍無法擺脫歐盟黑名單,對歐盟地區投資人而言,除前述申報義務外,其投資報酬率也可能受到影響,主因歐盟會員將從2021年1月1日起,被要求至少須對黑名單地區採取一種制裁措施。 \n 開曼群島政府已與歐盟官員聯繫,期盡快被排除在黑名單外。預期最快會是2020年10月下一次的歐盟財長會議。

  • 開曼群島遭歐盟列黑名單 對金融業3威脅

    資誠聯合會計師事務所金融產業服務會計師暨資產管理業負責人陳麗媛表示,開曼群島遭歐盟列不合作黑名單,對金融業產生三大影響,包括強制申報跨境交易之內容更複雜、恐影響銀行往來及資金移動以及可能影響投資報酬率。 \n 開曼群島已於2019年起實施經濟實質法案,為回應歐盟對其經濟實質立法內容所提出的關切,並確保開曼群島能繼續保有全球基金的領先地位,開曼群島於2020年2月初對集合式投資工具(Collective Investment Vehicle)制定了新措施,包含對現行《共同基金法》的修訂,並將封閉式基金直接納入開曼政府的監管範圍等。然2020年2月18日舉行之歐盟財政部長會議,仍將開曼群島列入歐盟稅務不合作黑名單,理由為「未在協議之時限內採取充分的行動以滿足過去所做出的承諾」。 \n 開曼群島政府在此消息公布後,立刻提出新聞稿聲明本身已與歐盟合作,承諾未來也將持續合作,並說明被納入黑名單似乎單純只是時間的問題,而非立法實質內容的問題;此外,亦表示本身已與歐盟官員聯繫,以期能盡快被排除在黑名單之外。預期最快的時間點會是2020年10月下一次的歐盟財長會議。 \n 依開曼政府當局之回應,前述開曼群島被列入歐盟稅務不合作黑名單很可能只是暫時的情形,期望在2020年底前就被移除黑名單。惟綜合考量開曼群島已於2019年實施的經濟實質法案要求,以及開曼群島目前已被納入歐盟稅務不合作黑名單之事實、以及我國反避稅措施,資誠提出以下幾點供金融業者及投資人注意: \n一、強制申報跨境交易之內容更複雜 \n 註冊於黑名單所列國家(含開曼群島)的基金,若想向歐盟地區的投資人募資,目前仍未禁止。惟須注意,較直接且立即的影響,應為根據新的歐盟強制性揭露制度(EU Mandatory Disclosure Regime, “DAC6”),所有與歐盟會員國之間的跨境交易皆須強制申報,最快將於2020年8月進行首次申報;且若跨境交易之對象為歐盟黑名單所列國家(含開曼群島),應申報的範圍將更為複雜,進而影響歐洲金融業者與投資人。 \n \n二、恐影響銀行往來及資金移動 \n 另就金融業者及投資人所關心,此黑名單是否將影響與銀行的往來、或資金之移動等問題,普華商務法律事務所合夥律師梁鴻烈及普華商務法律事務所資深顧問林信宏指出,就金融機構執行防制洗錢及打擊資恐的角度而言,金融機構通常會以客戶的國籍或設立地是否遭歐盟列為稅務不合作黑名單,評估客戶是否可能有較高的逃稅風險。惟逃稅風險僅為評估客戶洗錢及資恐風險時眾多考量因素之一,且開曼群島目前並非Financial Action Task Force(“FATF”)認有防制洗錢與打擊資恐嚴重缺失的國家,因此,在客戶不具備其他高風險特徵的前提下,實務上金融機構目前仍願意提供服務給來自開曼群島的客戶。 \n \n三、可能影響投資報酬率 \n 資誠聯合會計師事務所金融產業服務會計師暨資產管理業負責人陳麗媛提醒,若開曼群島長期仍無法擺脫歐盟黑名單,對歐盟地區投資人而言,除前述申報義務外,其投資報酬率也可能受到影響,主係因歐盟會員將從2021年1月1日起,被要求至少必須針對黑名單地區採取一種制裁措施,如包括: (1)支付給黑名單地區的款項(如股利)採取懲罰性的扣繳稅率;(2)歐盟地區投資人若收到來自黑名單地區公司的股利,甚至達到一定持股比例和期間等條件,仍不適用(或有限適用)股利所得免稅,造成開曼公司的歐盟股東必須就全部或一部分的股利所得繳稅;(3)歐盟地區投資人若持有黑名單地區公司之股權,應適用受控外國公司(Controlled Foreign Company, “CFC”)規定。此等規範均將提高稅負成本而影響投資報酬。

  • 開曼仍列歐盟稅務黑名單 最快10月才除名

    開曼群島已於2019年起實施經濟實質法案,然而,2020年2月18日舉行之歐盟財政部長會議,仍將開曼群島列入歐盟稅務不合作黑名單,理由為「未在協議之時限內採取充分的行動以滿足過去所做出的承諾」。 \n開曼群島政府在此消息公布後,立刻提出新聞稿聲明本身已與歐盟合作,承諾未來也將持續合作,並說明被納入黑名單似乎單純只是時間的問題,而非立法實質內容的問題;此外,亦表示本身已與歐盟官員聯繫,以期能盡快被排除在黑名單之外。 \n資誠(PwC)會計師事務所預期,開曼最快在黑名單除名的時間點將是2020年10月、下一次的歐盟財長會議。

  • 資誠專欄-開曼列入黑名單 台商的六大因應策略

     當前面對新型冠狀肺炎這隻黑天鵝,台資企業正疲於奔命應對缺工、缺料、市場不振、物價波動等挑戰時。沒想到在2月18日,歐盟又將開曼群島等四個國家(另有巴拿馬、塞席爾和帛琉)列入黑名單。 \n 開曼群島是台資企業及個人經常使用的境外據點,此次被列入歐盟黑名單造成台商高度關注。基本上,開曼公司被納入歐盟黑名單有四個影響: \n 1.若開曼公司是上市主體或控股公司:若是沒有歐盟股東或是投資子公司,則沒有立即影響,但是若有,子公司若是分配股利,依據個別歐盟國家規定可能面對懲罰性扣繳稅。股東則可能面對受控外國公司規定需要對股利課稅。2.若開曼公司是轉單公司或融資公司:若是沒有歐盟交易對象或是融資對象,則沒有立即影響,但是若有,交易對象公司依據個別歐盟國家規定可能面對費用無法抵扣。融資對象可能面對利息支付有懲罰性扣繳稅及費用無法抵扣的問題。3.若是有任何交易或是架構規劃,還可能被要求依據歐盟法規(DAC 6)自動揭露給歐盟稅務機關,歐盟的自動揭露法規將於今年7月1日後開始施行。4.為避免歐盟資金涉及洗錢與避稅嫌疑,歐盟也修訂金融法規,要求歐盟資金若透過黑名單地區進行投資或交易,必須進行嚴格審查或被禁止。金融機構基於反洗錢規定,也可能依據歐盟黑名單提高資金審查要求,甚至要求高風險帳戶關戶。 \n 至於台商如何因應,以下提出六個短中長期的策略建議─ \n 短期策略:1.針對開曼公司作為上市主體或是控股公司:要進行立即大規模調整不容易,首要重點在於切實遵守開曼經濟實質法規的申報要求,確保在2020年底的首次申報順利完成。若是有歐盟股東或是投資子公司,必須分析是否有顯著負面效果以做因應。2.針對開曼公司是轉單公司或融資公司:依據開曼經濟實質法,應立即調整轉單活動或融資活動,將開曼公司的活動單純化,並確實遵守開曼經濟實質法規的申報要求。3.切實遵守其他揭露義務或金融機構申報要求。 \n 至於中長期策略,考量開曼等免稅天堂國家預期將持續面對國際反避稅及反洗錢的壓力,本文以台商較常見的三種因應策略,提出以下建議:1.選擇改變控股架構或交易模式例如透過股權移轉、企業合併或交易模式調整的方式進行因應,惟須考量調整投資架構及交易模式可能產生的稅務及營運影響,充分評估相關成本及效益再進行調整,避免疏忽考量某些成本及風險,造成對企業或個人不利的效果。2.選擇轉變稅務居民身分例如以進行遷址或設立分公司的方式進行因應,惟須考量遷址或設立分公司法律程序及要求、申請稅務居民身分的可行性或所可能引發的相關稅務議題(例如資本利得稅)等。3.撤離免稅天堂評估撤離免稅天堂的可行性,並以較為容易建置實質營運的國家作為架構使用。 \n 開曼群島將盡全力爭取解決所有歐盟的疑慮,爭取盡速離開黑名單。預計最快能夠離開黑名單的時間是今年的10月。 \n 儘管如此,台商企業或個人仍須考慮如何因應經濟實質法與此波歐盟黑名單的影響,全盤從股東層面思考個人所得稅及CRS金融帳戶資訊交換的影響,從母公司層次思考境外資金回台專法的適用性,以及未來將上路的受控外國公司及實質管理處所的規範,從控股公司角度思考個別國家經濟實質法及歐盟黑名單的影響及如何遵法,也必須從子公司(營運公司)角度思考移轉訂價及支付股利扣繳稅等議題。 \n (本文作者為資誠聯合會計師事務所全球稅務服務會計師)

  • 開曼被歐盟列租稅黑名單 資誠:主因是投資基金

    歐盟將開曼群島、巴拿馬、塞席爾和帛琉等四國加入租稅不合作黑名單。但另有英屬維京群島BVI、百慕達等16個國家因能夠配合歐盟反避稅要求而脫離「灰名單」。資誠(PwC)會計師事務所認為,歐盟將開曼加入黑名單主要和當地投資基金法規有關。 \n針對黑名單地區,歐盟國家除了必須加強涉及該地區的交易觀察及查核力道,而且從2021年1月1日起,歐盟成員國必須至少會採取四種制裁措施其中一種。 \n一、支付給黑名單地區的款項如股利、利息、權利金、服務費等,歐盟國家將採取懲罰性的扣繳稅率,例如法國高達75%。 \n二、歐盟國家納稅人收到來自黑名單地區公司的股利,甚至達到一定持股比例和期間等條件,仍不適用(或有限適用)股利所得免稅,造成開曼公司的歐盟股東必須就全部或一部分的股利所得繳稅,法國已有類似規定。 \n以開曼公司為上市櫃主體的集團,若有歐盟國家的股東之前能享受股利所得免稅,將會受到影響。 \n三、歐盟國家納稅人支付利息、權利金、服務費等給黑名單地區,在稅務申報時不可認列為費用。 \n四、歐盟國家納稅人持有黑名單地區公司股權,應適用CFC受控外國公司規定。 \n資誠(PwC)聯合會計師事務所稅務法律服務會計師徐麗珍提醒,以上四種措施,歐盟僅提供一個概念性架構,各成員國應檢視其國內稅法中既有的反避稅措施,並依據歐盟政策的精神做必要的修正或補強,國內稅法中反避稅措施相當齊全的國家,可能也無須採取進一步的措施。

  • 台商小心 開曼被列租稅黑名單

     過去台商多透過第三地如開曼、塞席爾、巴拿馬及帛琉等轉投資他國,KPMG安侯建業19日指出,歐盟已在18日會議將這四國列為租稅黑名單,未來恐怕將阻斷其金流,禁止歐洲企業給付四國費用。 \n KPMG安侯建業稅務投資部協理任之恒指出,歐盟過去一年來要求低稅負國別與地區要設置經濟實質法規,以符合BEPS反避稅準則,但開曼、塞席爾、巴拿馬及帛琉等國並不符合歐盟覆檢,如開曼並未解決集合投資基金議題,塞席爾尚有租稅有害制度,巴拿馬、帛琉則是交換系統不完備,因此四國遭列入黑名單。 \n 任之恒建議,台商還要留意下一波黑名單,像是英屬維京(BVI)仍未將投資基金歸屬於經濟實質範圍,百慕達則尚有經濟實質法規灰色地帶,皆未達歐盟標準。 \n KPMG安侯建業稅務投資部執行副總林棠妮也認為,歐盟已明確指出核心問題為過去企業長期透過投資基金做避稅,因此若BVI及百慕達不做立法管制,未來甚至有可能被列為租稅不合作黑名單,台商應及早改變投資架構或採取因應之道。 \n 林棠妮表示,歐盟對於黑名單國家將有四種懲罰措施,將由歐盟各國決定實施任一種以上措施。一、針對給付黑名單國家、地區的權利金或服務費用,將適用更高的扣繳稅率,比如說原本扣繳稅率為10%,未來歐洲企業給付開曼權利金將被扣繳20%。二、歐盟國家必須否准企業給付黑名單國別與地區費用,等於阻斷金流。 \n 三、歐盟國家要加強對當地子公司實施CFC(受控外國公司條款),例如歐洲企業在開曼設置子公司做利潤移轉,可能會因此將利潤稅率全數比照母公司國稅制。四、歐盟將禁止豁免自黑名單國家與地區取得的股利收入,過去即使有租稅優惠也將被取消,甚至是全數計稅。 \n 目前歐盟租稅不合作黑名單共有12國,灰名單為13國,安永(EY)稅務服務部指出,歐盟下一次的審查可能是落在2020年10月,台商在開曼群島的紙上公司在未來八個月內將面臨歐盟四大懲罰措施。

  • 歐盟對英國脫歐開第一槍?英屬開曼群島被列入避稅黑名單

    歐盟對英國脫歐開第一槍?英屬開曼群島被列入避稅黑名單

    歐盟以稅制「未達歐盟稅務標準」為由,周二(18日)將巴拿馬、印度洋島國塞席爾、英國海外屬地開曼群島、及太平洋島國帛琉列入避稅天堂黑名單。這是第一次英國海外屬地被歐盟列入避稅天堂黑名單,分析稱這是歐盟對英國脫歐的警告。 \n除了新增的 4 個國家與地區之外,美屬薩摩亞、斐濟、關島、阿曼、薩摩亞、千里達及托巴哥共和國、美屬維京群島和萬那杜,原本就在名單之中。總計名單上共12個國家與地區上榜。 \n \n歐盟表示開曼群島沒有所得稅、資本利得稅或公司稅,沒有採取適當的措施來防止逃稅,許多公司只為避稅而成立空殼公司,但仍獲准在當地註冊。值得注意的是,英國1月31日才剛脫離歐盟,開曼群島就被列入黑名單,似有被歐盟反擊報復之意。 \n \n歐盟續指,巴拿馬在稅務資訊交換上做得不夠;而塞席爾及帛琉上榜的原因,分別是稅收制度過於優惠、以及稅務資訊交換有漏洞。 \n \n另外,歐盟認為百慕達、英屬維京群島、巴哈馬已達到歐盟稅務標準,故將3地自避稅天堂的觀察名單移除。歐盟將土耳其列入「灰色名單」,因為該國未能履行與歐盟國稅務訊息的自動轉移。 \n \n被歐盟列為避稅天堂的國家與地區,除名譽受損,與歐盟成員國交易的時候可能面對更嚴格的審查,甚至可能失去來自歐盟的資金。 \n

  • 開曼被列租稅黑名單 KPMG:台商要及早因應

    KPMG安侯建業聯合會計師事務所指出,歐盟修訂租稅不合作國家名單,新增開曼群島、塞席爾、巴拿馬以及帛琉等國。KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部協理任之恒認為,台商若在這四國有投資架構,應及早因應。 \n任之恒指出,巴拿馬及帛琉因資訊交換系統之缺漏而被列黑名單。賽席爾早前因存在有害租稅措施而被列觀察名單,且於此次歐盟的覆檢中仍未能過關。同樣,開曼因經濟實質議題一直被列觀察名單,亦因此次覆檢未能過關而被直接轉為黑名單。

  • 剛分手就翻臉 歐盟把英國這屬地列入黑名單

    剛分手就翻臉 歐盟把英國這屬地列入黑名單

    位於加勒比海的英屬開曼群島,向來有「避稅天堂」封號。但隨著英國在上月底正式脫歐,過去看在英國面子上,沒有對開曼群島下手的歐盟,現在不再客氣了。歐盟27國財長可望在下周簽署決議,把開曼群島列入避稅黑名單中,這顯然意味著,英國對歐盟的決定,已經失去影響力。 \n \n這份黑名單展現歐盟,追討每年5060億英鎊的鉅額逃漏稅損失的決心。但在編列黑名單過程中,與成員國相關的屬地,都可以逃過黑名單。過去,英國不斷發動遊說,保護該國的海外屬地免於受到類似監督。 \n \n歐盟各國代表12日裁定,開曼群島在財務透明方面,並未「與歐盟有效合作」。這次黑名單上的其他國家地區,還包括斐濟、千里達托貝哥、萬那杜、薩摩亞,以及美國關島等。 \n \n

  • 開曼再修正經濟實質法 並徵求意見

    開曼群島與英屬維京群島(BVI)等免稅天堂近日陸續立法引進經濟實質的新規定,要求設立在這些免稅天堂的新舊公司,需具有真正的經濟實質。 \n開曼群島繼2019年4月底發布經濟實質法施行細則(Guidance of Economic Substance for Geographically Mobile Activities)2.0版,11月下旬又開始進行新一波法規更新的徵求意見程序,其中包含經濟實質法母法的修正案,以及施行細則3.0版。 \n依據該制度,除非適用豁免規定,從今年7月1日開始在開曼群島,台灣企業與個人就要對這些活動所帶來的所得在當地建立相匹配的實質與配備,除了需在明年初的例行性年度申報之前進行經濟實質法年度通知程序。對於採歷年制的公司來說,須於明年底前完成首次申報。 \n資誠(PwC)聯合會計師事務所全球稅務服務會計師曾博昇表示,依據11月22日開曼群島官網所發布的公告,經濟實質法母法的修正案條文在11月14日已經公告給各界提供意見,主要目的是為了回應歐盟執委會與OECD有害租稅競爭論壇審閱開曼群島經濟實質法制度後所提出的評議,使開曼當局得以以符合國際標準的方式執行經濟實質法制度。 \n至於施行細則3.0版,則是僅提供給開曼群島相關行業領袖組織以供其提供意見,根據近期幾則公告內容,預計3.0版將進一步澄清投資基金豁免規定,也將對各九大活動分別發布更細部的施行細則。

  • 開曼經濟實質時程出爐 331為大限

    開曼群島(Cayman Islands)10月30日發布《經濟實質年度聲明使用指南》。 \n勤業眾信聯合會計師事務所國際租稅主持會計師廖哲莉表示,該指南詳細解說填寫與遞交年度聲明的步驟,同時也確定年度聲明截止日將與開曼公司法之週年申報表同步,即為隔年3月31日,2019年度聲明截止日為2020年3月31日。

  • 免稅天堂經濟實質法規 最慢7月上路

    開曼群島與英屬維京群島等免稅天堂近日陸續立法引進經濟實質的新規定,要求設立在這些免稅天堂的新舊公司,需具有真正的經濟實質。 \n資誠聯合會計師事務所全球稅務服務會計師曾博昇表示,台商企業或個人考慮如何因應經濟實質法,必須從股東層面思考個人所得稅及CRS金融帳戶資訊交換的影響,從母公司層次思考境外資金回台專法的適用性及未來將上路的受控外國公司的規範,從控股公司角度思考個別國家經濟實質法的影響及如何遵法,以及從子公司角度思考移轉訂價及支付股利扣繳稅等議題。 \n開曼群島繼今年2月底發布經濟實質法的施行細則,隨後又在4月底發布施行細則2.0最終版,微調部分細節內容。BVI同樣受到台商廣泛使用,BVI在4月23日發布施行細則草案,預計近期將發布最終版。

  • 富驛-KY 轉讓子公司股權予開曼群島基金

    富驛酒店集團有限公司(富驛-KY,2724)基於企業發展之長期規劃及整體資源的重新配置,今(9)日董事會決議通過擬以不低於美金1,000萬元之價格,轉讓全資子公司富驛國際酒店管理有限公司及其100%轉投資之泊逸酒店管理發展(南京)有限公司、蘇州網棧酒店有限公司及富驛時尚酒店管理發展(北京)有限公司等三家孫公司(包含100%持股之北京中關村、北京燕莎、蘇州觀前及南京江寧等4家仍在營運之直營酒店)之100%股權予開曼群島基金GMCM Capital Partners–SPC。 \n富驛-KY預計出售後將酒店品牌授權買方用於上述4家酒店,並與買方簽訂品牌授權及委託經營合約以收取加盟費及服務費用,提高公司未來獲利率。 \n富驛-KY表示,公司與GMCM Capital Partners – SPC簽訂富驛國際酒店管理有限公司股權轉讓協議後即開始進行辦理各項股權轉讓相關作業,預定將於108年第二季完成股權轉讓。股權出售價金為不低於美金1,000萬元,預估處分利益為新台幣4,000萬元。實際處分利益將將依股權交割時之帳面價值於股權轉讓完成並扣除相關成本後,一次認列。 \n富驛-KY指出,本次處分股權除可充實營運資金,具體用於償還借款,改善財務結構外,另透過本集團多年經營管理連鎖飯店之經驗轉做品牌授權管理,預期將可提高經營效率,對股東權益應有正面效益。

  • 開曼經濟實質細則放寬 不用聘任當地執行董事

    受歐盟壓力,開曼群島、BVI英屬維京群島等地逐步訂定經濟實質法案。 \n安永會計師事務所表示,根據開曼近日公布的施行細則指出,在當地註冊的純控股公司只要滿足公司法申報規定、有足夠的人力資源與工作地點從事控股管理業務即可,不需於當地每年召開一次董事會、更不用聘任當地執行董事。 \n開曼群島施行細則草案顯示,純控股公司無須滿足在當地進行管理與指揮的要求,意即企業在開曼若為純控股公司,就不用再聘任一位當地執行董事,也不再要求在當地召開董事會議以決定重要決策,因此控股公司維持成本將可大幅降低。 \n安永會計師事務所認為,這次草案若確定施行,台商所設立境外控股公司所面臨衝擊將可減緩,但仍建議應減少境外公司的使用,以避免遭受洗錢防制與反避稅法規的影響。 \n

  • 後開曼時代來臨! 全球追稅 永豐400菁英應戰

     後開曼時代來臨,經濟實質法(Economic Substance;ES)上路,讓企業挫著等。永豐銀行2日攜手國際知名法律事務所舉辦新法解析講座,全球同步培訓逾400人金融菁英團隊應戰。 \n 國際通商法律事務所律師邱佩冠表示,後開曼時代簡單來說就是二大改變,一是在免稅天堂會有經濟實質的要求、二則是在經濟實質的國家要繳稅,對於企業來說,短期之內有二選項,但長期只有一個,就是「在有經濟實質的國家繳稅」。 \n 邱佩冠認為,新法上路後,企業不要想怎麼逃稅,最關鍵是要檢視公司有幾個經濟實質,依法規定有九大(銀行、保險、基金管理、融資租賃、智慧財產權、分銷和服務、集團總部、控股及航運)都要實質檢測,之後公司再決定要放到哪個國家,開曼、香港、新加坡都可以是選項。 \n 永豐銀行資深副總經理歐陽子能指出,自1978年由英國立法豁免繳稅義務後,開曼群島在稅務及資本市場等優勢下,成為國際與台灣企業海外營運的主要中轉據點、亦位居全球百大金融中心之一;2019年實施經濟實質法後,開曼則面臨近半世紀、最關鍵的法規調整,促使企業、個人或家族及銀行業者,都必須導入營運新思維。 \n 根據統計,台商於開曼所處加勒比海英國屬地的累計投資金額,為大陸以外、海外最集中的地區;歐陽子能表示,法規調整的影響層面極廣,將積極協助客戶一同迎接全球金流透明化的趨勢。 \n 國際通商律師事務所律師表示,應該妥善調整境外公司架構並規劃稅務,例如改採功能取向並且區分為「個人投資、控股或以交易為目的」三大類型,同時考量實際的營運狀況、利潤分配與公司所在地的稅務要求,來取代過往使用單一境外公司掌握各地事業體的方式。 \n 此外也可加上信託與控股公司等設計,避免以個人或家族直接持有境外公司,減低傳承財富的複雜程度。

  • 百慕達入列歐盟租稅黑名單 台商免稅天堂夢醒了

    過去有不少台商透過將資金引渡到BVI(維京)、開曼群島、百慕達等地,再轉投資中國大陸或是東南亞地區。但資誠聯合會計師事務所全球稅務服務會計師曾博昇表示,在歐盟壓力下,未來各免稅天堂將持續補足經濟實質法規。 \n歐盟12日召開經濟和金融事務委員會決議,將阿拉伯聯合大公國、百慕達等列入租稅黑名單,若黑名單上的15個地區仍未改善,歐盟將嚴格查核並做經濟制裁。 \n目前開曼群島(Cayman)及英屬維京群島(B.V.I.)等免稅天堂已陸續完成經濟實質法案的立法。曾博昇評估,百慕達在歐盟經濟制裁的壓力下恐怕也得跟進。 \n換言之,台商、台企若有子公司或紙上公司在百慕達,若百慕達在歐盟壓力下加快經濟實質法規的立法程序,台商、台企同樣將受影響。

  • 歐盟避稅黑名單大增至15個 阿聯、百慕達入列

    歐盟經濟和金融事務委員會會議12日召開並公布決議結果,針對不合作的避稅黑名單,從原本既有5個國家或地區,加上從灰名單改列與新增之後,一口氣增至15個之多,其中包含阿拉伯聯合大公國、多明尼加、百慕達等都在名單當中。 \n \n資誠會計師(PwC)事務所稅務會計師曾博昇指出,歐盟更新後的不合作黑名單國家或地區,在台商投資架構中較常見者就是百慕達,提醒個人或公司的投資架構中涉及免稅天堂者,未來仍須密切注意相關經濟實質法規的修法動態。 \n \n曾博昇表示,預計未來歐盟仍將持續依照2016年11月8日發布的評估標準,監督上述國家或地區的立法及執行情況,如一直未改善,未來恐遭受歐盟執行相關制裁措施。 \n \n在歐盟經濟和金融事務委員會會議最新決議結果中,不合作的避稅黑名單包含5個原有的國家或地區,涉及美屬薩亞摩(American Samoa)、關島(Guam)、薩亞摩(Samoa)、千里達與托巴哥(Trinidad and Tobago)及美屬維京群島(US Virgin Islands)等。 \n \n而原為灰名單,這次改列入黑名單的7個國家或地區,則有阿魯巴(Arub)、貝里斯(Belize)、百慕達(Bermuda)、多明尼加(Dominica)、斐濟(Fiji)、阿曼(Oman)及萬那杜(Vanuatu)。 \n \n另外新增的有巴貝多(Barbados)、馬紹爾群島(Marshall Islands)與阿拉伯聯合大公國(United Arab Emirates)。 \n \n此外,目前開曼群島(Cayman)及英屬維京群島(B.V.I.)等免稅天堂已陸續完成經濟實質法案的立法,目前僅開曼群島已公告施行細則,未來各免稅天堂的經濟實質法規預計仍會持續更動。

  • 開曼經濟實質法細則出爐 台企境外公司壓力大增

    過去被視作免稅天堂的「開曼群島」伴隨全球聯合查稅開始轉型,「開曼群島經濟實質法」從2019年1月1日開始實施,22日更進一步發布施行細則。資誠(PwC)會計師事務所稅務會計師曾博昇表示,面對全球反避稅帶來制度改變,台企及個人應思考調整方案,特別針對控股活動外的其他應申報事項。調整方案包括調整交易模式、控股架構、變更稅務居民地點等。 \n \n曾博昇更指出,低稅區及免稅天堂的經濟實質法是國際租稅規則一個巨大改變,透過開曼群島的施行細則推出後,可進一步了解法案的預計執行方式,且其他低稅或免稅國家地區也將陸續推出施行細則,台資企業及個人應密切關注。 \n \n今年起開始實施的「開曼群島經濟實質法」,規範當地所設立的境外公司,必須提交年度報告,針對涉及相關應申報活動,必須說明清楚在年度期間,境外公司具備滿足經濟實質的條件要求。若公司無法證明將被處以罰鍰、刑責,甚至撤銷營業登記,並將相關資訊交換給其他國家。 \n \n而近日新發布實施細則中,則更精細地說明哪些開曼公司執行哪些活動應要進行申報、如何申報,以及應具備哪些經濟實質。 \n \n曾博昇說,原則上所有開曼設立的公司、合夥組織等都應被視為應申報主體(Relevant Entities),但投資基金(Investment fund)與境外稅務居民企業可被排除。 \n \n此外,依照新舊公司成立時間的差異,對於公司滿足經濟實質要件的計算時間也不同。針對在2019年1月1日之前成立的既有公司來說,法規對滿足經濟實質要求提供半年的緩衝時間;若為2019年後新成立的公司,則必須從2019年起就開始進行相關申報與要求條件。

  • 免稅天堂提高實質性要求 台商紙上公司恐遭撤銷

    過去不少台商為轉投資中國大陸,紛紛在號稱免稅天堂的BVI(維京)、開曼群島設立紙上公司。不過,資誠(PwC)會計師事務所指出,自2019年起這些免稅天堂公司在歐盟要求下,最快須在2020年底提交年度報告、如果無法證明公司實質營運,最慘將被撤銷營業登記。 \n \n在國際反避稅壓力與歐盟要求,包括英屬維京群島、開曼群島與百慕達等十數個租稅天堂國家近日陸續立法引進經濟實質規定。依照歐盟規定,其申報日為「財務年度」結束後的一年內遞交年度報告,以歷年制紙上公司來說,最快將在2020年12月31日進行首次申報。BVI群島稅局也喊話,最遲要在2021年6月30日遞交。 \n \n換言之,台商的紙上公司最快須在2020年底前提交當地全職員工、辦公室費用支出和董事會紀錄,詳細說明企業在當地的營運狀況。如果被免稅天堂當地稅局認定違反申報規則,依照各地規定與情節輕重不同,罰鍰從5千到10萬美元不等,當地稅局甚至有權註銷境外公司資格。

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