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以下是含有防治與鑑識的搜尋結果,共10

  • 舞弊防治與鑑識圓桌論壇 3/23開講

     我國證券交易法之「財務報告不實罪」,並未明文規定該「不實財務資訊」必須具備「重要性」。司法實務對本罪之成立,是否限於「重要」財務資訊,亦有不同看法。即使認為應限於「重要」財務資訊,但對於如何判斷「重要性」一事,司法實務見解亦莫衷一是。 \n 台灣舞弊防治與鑑識協會指出,財務報告不實罪既是法律命題也是會計議題,而會計與法律兩個領域的追求目標與著眼處常有不同,因此產生出橫跨會計與法律兩個領域的鑑識會計。 \n 「第九屆舞弊防治與鑑識圓桌論壇」內容涵蓋理論與實務,除介紹基本觀念之外,亦將其應用於個案上。該個案為已定讞之實際案例,論壇中將探討證券交易法之「財務報告不實罪」,是否應以「重要性」原則,作為其不成文犯罪構成要件之指標因素;進一步探討司法實務能否藉諸會計學或審計學之協助,以釐清判斷「重要性」原則之指標因素為何,及討論如何將該等指標因素適用於具體爭議案件上。 \n 協會將於3月23日(周五)下午1時30分,以「財務報表舞弊實務探討-重要性原則在財報不實罪判斷之運用」為主題。本次進行方式採參與式個案教學,由法律、會計與鑑識會計的專家帶領與會人員深入討論,相信將是一場既生動又實用的知識饗宴。相關資訊詳協會網頁:https://www.acfetaiwan.com.tw。

  • 一位會計師揭開「銀行詐貸連環爆」的秘密

    一位會計師揭開「銀行詐貸連環爆」的秘密

    「建商勾結大眾銀行行員,3年來詐貸餘1億」、「鼎興偽造文書向華南銀行詐貸37億」、「慶富詐貸案九公股行庫恐損\t125億,最大苦主一銀損66億」,最近幾個月,銀行詐貸案連環爆,愈演愈烈,許多民眾忍不住質疑「銀行怎麼了」、「銀行螺絲鬆了」?會計師出身、台灣鑑識舞弊防治與鑑識協會理事長許順雄卻大膽直接點出,「銀行的螺絲從來沒有緊過」! \n \n許順雄表示,根據金管會8月數據統計,全體本國銀行存款餘額36.82兆元、放款餘額26.79兆元,存放款差額破10兆元(俗稱濫頭寸),史上頭一遭,打破歷史紀錄,他認為,這10兆爛頭寸,就是銀行現在最大的困境。 \n \n當銀行滿手的錢借不出去,會發生什麼問題?許順雄反過來簡單舉例,假設這10兆的錢順利借出去,利息算1%就好,整體獲利多達1千億,然而,正因為這10兆的錢放款放不出去、沒人要借,但存戶的利息還是得照付,為了賺錢,銀行只好狂衝業務(開源),不然就cost down(節流),太衝或太省都會出問題。 \n \n銀行如果太衝,就是「逼行員瘋狂做業績」,放款部就是趕快找人來借錢、利息愈砍愈低,或是核貸流程不如過去嚴格,若遇到有心人士挑唆,踩到紅線,很容易出包。 \n \n銀行獲利太低,會有什麼問題?許順雄以永豐金為例,永豐金的資產總額1700億,稅前盈餘95億,資產報酬率0.56%,一年利息收入大約賺276億,如果永豐借三寶50億,年利息收6%,一年可收到3億利息,佔永豐金整體年利息收入約1%左右,站在經營者的立場來看,算是很不錯的交易,「想拒絕這樣的買賣,都很違反人性」。 \n \n銀行為了賺錢,想辦法放貸,可以理解,不過,許順雄還是要講句公道話,他認為,銀行遇到真正最大的問題,在於「銀行的獲利結構有問題」,而這一點,「金管會負最大責任」。 \n \n許順雄指出,金管會的管理模式,向來只求「不出事」,幾十家國銀全部「統一化管理」,銀行經營不能有差異化,否則不好管,在此邏輯之下,銀行雖然有幾十家,但說到底,好像只分「公股」、「民營」兩家,而且商品、經營模式也都長得差不多,在一片紅海中廝殺,說銀行是艱困產業,一點也不錯。 \n \n在金融科技大浪潮來臨之際,如何讓銀行差異化管理、如何讓銀行多一些獲利經營管道,這些都考驗著金管會主委顧立雄的智慧。 \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n

  • 倫理準則與舉發機制 舞弊防治與鑑識協會辦論壇

     台北地檢署將永豐金控相關當事人19人依違反證交法等罪嫌起訴,最高求刑達12年,另樂陞案也在法院審理中;一家是擁有1.7兆資產的金控公司,另一個是涉及幾十億元併購的案例,台灣舞弊防治與鑑識協會分別於7月及8月舉辦兩項研討會,從公司治理、舞弊防治實務及鑑識會計的角度,解析永豐金控及樂陞這兩個近期發生的個案。 \n 透過個案認識舞弊的發生及現象只是開端,更重要的是如何預防、遏止及偵測舞弊的發生。企業倫理準則不但可建立良好企業文化且可降低舞弊風險,而建構符合實務之企業舉報機制更是遏止舞弊發生的重要機制,協會將於9月22日下午1時30分,舉辦「倫理準則與舉發機制建置實務」論壇。 \n 此次論壇不但從因然面及實然面探討倫理準則與舉發機制的建構,也從實踐面向探討,相信可讓與會者對倫理準則與舉發機制有更深的認識,作為企業未來建置及實踐的參考。相關資訊詳附件或協會網頁:https://www.acfetaiwan.com.tw。

  • 數位鑑識及資料分析課開班

     舞弊風險是經營風險的重要一環,已是不容置疑,如何降低舞弊風險之成本已是經營者的重要課題。鑑此,台灣舞弊防治與鑑識協會於105年11月25日及26日(周五、六)上午9時至下午4時30分於台北市中山區松江路131號7樓之1(台灣文創訓練中心松江館)舉辦「數位鑑識及資料分析課程」。 \n 資訊數位化及雲端化是現代社會的特點,資訊的巨量化更是現實社會的寫實,如何在巨量、數位及雲端化的資訊大海中進行舞弊風險防治是現代舞弊風險防治的重要課題。本次專業課程將邀請調查局、勤業眾信聯合會計師事務所、兆益數位股份有限公司及幅銳態FRONTEO Taiwan, Inc.的專家,將透過數位資訊工具如何快速發現舞弊警訊或舞弊事件之發生,蒐集證據、回復正常營運作業,以協助提升企業建立規畫、建構及監督舞弊風險管理體系之能力。 \n 有興趣參加者 請上協會網頁,洽詢電話:(02)2777-3678或電郵[email protected]洽協會。

  • 台灣舞弊防治與鑑識協會理事長許勝雄:提升預防性監管密度

    台灣舞弊防治與鑑識協會理事長許勝雄:提升預防性監管密度

     台灣舞弊防治與鑑識協會理事長許勝雄表示,兆豐銀如此高成本的一堂課,重要的是台企能否從中學會未來的應對方式。他強調「風險為本」,建議政府與企業應強化預防性監管的密度與強度;建立可疑交易資料的大數據資料庫,達到舞弊偵測的效果;並積極培育相關人才與教育訓練。 \n 許勝雄認為,兆豐案是危機也是轉機,重點在於我們能否從中學到經驗,避免未來造成其他損失。兆豐銀不了解美國當地法令,也未立即報告可疑交易,因而被罰57億元。但換個角度來看,防制洗錢金融行動小組(FATF)早在1996年就提出反洗錢的40項建議,即便不懂美國法令,若落實FATF的40項建議,就可減少大部分的風險。 \n 許勝雄指出,全世界的洗錢法令都是依據FATF的40項建議衍伸出來,2012年的新版本中更將風險基礎方法、預防性措施、透明性及實質受益權納入規範中,也就是說,監管法令已向前推到「預防性」監管,而非發生洗錢後才來問罪於你。 \n 他並認為,我國對於反洗錢與風險管理知識不足,連帶風險意識與回應不足。許勝雄說,以台灣的法令來說,若企業未合規,最高只罰新台幣200萬元,才會讓兆豐銀用同樣的想法面對美國,「坐台灣窺國際」的代價就是承受57億元的損失。 \n 許勝雄建議,政府與企業都要有國際化觀念,並強化預防性管理的密度與強度;至於我國過去聚焦在可疑交易規範與申報,可藉此建立大數據資料庫,做成舞弊偵測的犯罪防治工具。 \n 同時他強調,我國缺乏洗錢防制人才,投入資源不足,建議政府應儘速施行人才培訓與教育訓練,若效果良好也有機會「整套輸出」,讓台灣成為洗錢防制人才中心,藉此發展新興的服務產業。

  • 舞弊防治圓桌論壇 10月6日登場

     近期兆豐銀行紐約分行因未遵循美國銀行保密法(Bank Secrecy Act,BSA)與洗錢防制法(Anti-Money Laundering,AML)等規定,而被紐約州金融局重罰1.8億美元,震驚全台。 \n 因此,台灣舞弊防治與鑑識協會與安永聯合會計師事務所為協助組織經營管理階層、法令遵循人員以及舞弊風險管理人員,深入了解國際反洗錢暨反資恐遵循之實際運作實務,做為未來相關工作之參考,於105年10月6日(周四)下午1時30分至5時30分,以「從兆豐紐約Consent Order看金融業之法令遵循實務」為主題辨理「第四屆舞弊防治圓桌論壇」。 \n 如何降低舞弊風險及法令遵循之成本是組織經營的重要課題,透過已發生案件之檢討分析進而學習因應及改善之知識技能,是降低舞弊風險及法令遵循成本的最佳途徑。 \n 論壇將邀請台灣舞弊防治與鑑識協會理事長許順雄會計師、安永香港鑑識會計與數位鑑識服務部門合夥人余文謙、協理龍偉立博士及安永聯合會計師事務所朱家德會計師,分別從兆豐紐約Consent Order解析兆豐紐約的遵循缺失、監管機關反洗錢暨反資恐遵循檢查準備工作以及對應,及反洗錢暨反資恐遵循缺失改善計畫等三個構面,探討金融業在反洗錢暨反資恐法令遵循的執行實務。

  • 企業防舞弊 內稽鑑識要雙管齊下

    企業舞弊頻傳,安永(EY)表示,要防範舞弊事件,除了建立完善的內稽內控機制外,也應導入先進的鑑識技術進行巨量資料(Big Data)分析,才能「雙管齊下」防堵舞弊風險。 \n 安永會計師事務所與台灣舞弊防治與鑑識協會今天舉辦舞弊防治圓桌論壇,會中公布由國際舞弊稽核師協會所做的「2016全球舞弊調查報告」。調查指出,舞弊風險成本約占企業平均年度收入的5%,如何降低舞弊風險成本,以及運用合適的工具及專家來協助企業預防及偵測舞弊,已是組織經營的重要課題及關鍵。 \n 安永董事長王金來表示,隨著全球商業環境越來越複雜,企業面臨舞弊風險與壓力也逐漸攀高,企業要防範舞弊風險,除了使用先進的鑑識技術進行巨量資料分析,防患未然外,也應建立完善的內稽與法令遵循部門等,雙管齊下才能從各方面防堵舞弊風險的發生,更加保障企業利益。 \n 而根據國外研究結果,近9成的企業資料,例如簡訊、Email、電話紀錄、社群網路等都沒有結構化,企業無法掌握,只能零散隨意地放置。此外,大多數公司只能針對10%至20%的結構性資料,如財務資料、請購單、存貨紀錄、員工與供應商清冊等,進行分析解讀,企業舞弊風險因而增加。 \n 安永合夥會計師朱家德指出,在資訊時代,企業已無法用傳統或常見的工具方法及架構進行管理分析,必須使用大量交易資料作為大數據分析的偵查基礎,集合結構性以及非結構性數據,進行整理並交叉比對後,才能以更有效率、創新的資訊處理流程,強化洞悉能力及支援決策,進而提升企業偵測舞弊的機會。 \n 安永中國數位鑑識服務協理李文寧則以供應商及員工間的利益衝突與財務交易為例,他表示,透過鑑識科技的巨量資料分析,能對廠商付款、費用金額以及發票次數等資料進行分析,在樣本群中發現異常數值,進而作為是否有廠商異常行為的判斷依據。1050802 \n

  • 舞弊防治圓桌論壇 5月12日登場

     值此「巴拿馬文件」風波延燒國際之時,「洗錢暨資恐風險管理」將是金融機構、企業及主管機關必須關心之重大風險項目之一,台灣舞弊防治與鑑識協會及安侯企業管理股份有限公司為協助會員、企業董事、監察人、經營管理階層、稽核與舞弊風險管理人員,以及對洗錢防制管理、打擊資助恐怖主義、舞弊防治與鑑識有興趣之人員認識洗錢及資恐風險管理之理論與實務,於105年5月12日(周四)下午2時至5時,以「洗錢暨資恐風險管理趨勢與實務研討」為主題辨理「第二屆舞弊防治圓桌論壇」。 \n 論壇將邀請安侯企業管理股份有限公司黃邦平專案經理以「洗錢暨資恐風險管理趨勢與實務」作專題演講,另邀請法務部調部辦事檢察官蔡佩玲、法務部調查局洗錢防制處劉嘉軒調查官、匯豐(台灣)商業銀行 羅詩敏資深副總裁、中華開發金控暨工銀黃允暐副總經理、安侯企業管理股份有限公司黃邦平專案經理及台灣舞弊防治與鑑識協會許順雄理事長等主管機關及專業人士擔任與談人分享「如何運用客戶審查作業降低風險實務分享」。 \n 期望該論壇能引領金融機構及企業等進一步認識洗錢暨資恐風險管理實務。有興趣參加者,請上協會網頁,洽詢電話:02-27773678 ,電郵:[email protected]

  • 企業防舞弊 催生法人防貪腐條例

    企業防舞弊 催生法人防貪腐條例

     日前國內最大電子代工廠鴻海爆發高階主管索取採購回扣弊案,讓郭台銘相當震怒,全力配合調查局抓內鬼。台灣舞弊防治與鑑識協會籌備主任委員許順雄會計師指出,台灣前五大企業中,就有四家發生舞弊案件,加總高達68億元舞弊損失,若以整體社會舞弊比率計算,台灣上市公司一年最少因企業舞弊蒸發至少13兆市值。 \n 台灣舞弊防治與鑑識協會於18日正式成立,成立大會特別邀請到特偵組檢察官林宗志、調查局調查官徐永翰及馬秀如、許恆達兩位教授針對推動《法人貪腐防制條例》建議草案進行座談說明。許順雄首先表示,舞弊貪腐問題不僅存在政府部門,法人機構也相當嚴重,以國內1,000大企業中,前5大中企業就有4家曾被公開舞弊案件。根據國際舞弊稽核師協會(Association of Certified Fraud Examiner,ACFE)估計,舞弊所發生損失約其營業額5%計算,台灣上市公司一年估計舞弊損失1.3兆,若以10倍本益比計算,舞弊恐造造至少13兆市值的蒸發。 \n 許順雄說明,《聯合國反貪腐公約》已針對私部門的貪腐防治作出規範,透過台灣舞弊防治與鑑識協會成立,將推動催生《法人貪腐防制條例》,希望藉由法源,讓台灣的經濟活動不致因為舞弊嚴重而扼殺了國家競爭力。 \n 由一群取得舞弊稽核師(Certified Fraud Examiner,CFE)資格及對舞弊防治及鑑識專業有高度興趣的專業人員所成立的台灣舞弊防法與鑑識協會,將在國內推廣舞弊防治與鑑識調查的專業知識及實務,降低舞弊的企業及社會成本及發展舞弊防治與鑑識調查的專業服務。

  • 台灣舞弊防治與鑑識協會 18日誓師

     台灣舞弊防治與鑑識協會將於18日召開成立大會,該會也是國際舞弊稽核師協會(Association of Certified Fraud Examiner,ACFE)授權在台灣正式成立的分會。大會成立當天也將舉辦「《法人貪腐防法條例》建議草案發表研討會」,也歡迎對此議題有興趣者可以報名參加。 \n 台灣舞弊防治與鑑識協會籌備會主任委員許順雄表示,台灣舞弊防治與鑑識協會,是由一群取得舞弊稽核師 (Certified Fraud Examiner,CFE)資格及對舞弊專業有高度興趣的專業菁英人員共同組成,也期盼透過專業協會創建,在國內推廣舞弊防治與鑑識調查的專業知識及實務操作,以達降低法人的舞弊成本、確保社會及公眾的利益,同步發展舞弊防治與鑑識調查的專業服務為核心價值。有興趣者可洽:TEL:(02)2777-3678或FAX:(02)2777-2467或Email:[email protected]

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