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以下是含有雙邊租稅協定的搜尋結果,共20

  • 台沙簽署租稅協定 中東首例

     外交部10日指出,我國與沙烏地阿拉伯12月2日,在沙國首都利雅德簽署「避免雙重課稅及防杜逃漏稅協定」(簡稱「台沙租稅協定」)。這項協定簽署後,將進一步消除台沙兩國因所得稅課稅差異對雙邊投資、經貿等領域所造成障礙,有助企業布局中東市場。  財政部指出,我國與沙烏地阿拉伯經貿關係密切,108年台沙雙邊貿易總額約86億6千萬美元,沙國為我國第13大貿易夥伴。隨著沙國逐步減少對石油依賴,該國採取鼓勵外人投資之多元經濟政策(例如Saudi Vision 2030),台沙所得稅協定提供之減免稅優惠,有助雙方產業合作與技術交流,鼓勵直接投資,進而創造就業機會,促進雙方經濟成長,營造互惠雙贏局面。  外交部發言人歐江安指出,為協助我國企業布局中東,台沙歷經多年磋商,順利完成簽署。開發伊斯蘭市場為近年我國政府重要政策之一,「台沙租稅協定」將促進雙邊關係永續發展及人民福祉。  台沙租稅協定是我國對外簽署的第34個租稅協定,也是我國與中東阿拉伯國家所簽署的第1個租稅協定。本協定經雙方各自國內法程序生效後,將有助吸引沙國豐沛資金、保障雙邊投資人獲得合理租稅待遇,並促進台沙經貿、投資、文化藝術、科技及人員交流。  資誠(PwC)會計師事務所稅務法律服務會計師林巨峰指出,所得稅協定實施後,台商個人、企業若取得沙國收入,像是技術、管理服務、股利、利息或權利金收入等,皆可向當地稅局申請適用租稅協定,可適用免稅或低稅率優惠。但如果台商個人、企業在當地未申請適用租稅協定優惠,林巨峰強調,台商多繳的稅款也不能拿回我國扣抵,應特別留意。

  • 台灣與沙國簽租稅協定 消除投資障礙

    外交部指出,我國與沙烏地阿拉伯已於12月2日,在沙國首都利雅德簽署「避免雙重課稅及防杜逃漏稅協定」(簡稱「台沙租稅協定」)。外交部發言人歐江安表示,簽署協定後,將進一步消除台沙兩國因所得稅課稅差異對雙邊投資、經貿及文化交流等領域所可能造成的障礙,見證台灣與Saudi Arabia經貿關係向前邁進。 歐江安指出,為協助我國企業布局中東,台沙歷經多年的磋商,在各方共同努力之下,順利完成簽署。「台沙租稅協定」是我國對外簽署的第34個租稅協定,也是我國與中東阿拉伯國家所簽署的第1個租稅協定! 本協定經雙方各自國內法程序生效後,將有助吸引沙國豐沛資金、保障雙邊投資人獲得合理租稅待遇,並促進台沙經貿、投資、文化藝術、科技及人員交流。 今年新冠肺炎衝擊全球經濟,各國皆面臨嚴峻挑戰,然而台灣在防疫上的成功,反而促進與世界各國的交流合作。例如今年台沙兩國共同舉辦了「台沙企業領袖對談」、「線上採購會」及「中東線上產品發表會」等雙邊經貿視訊會議,充分展現我國對提升台沙雙邊經貿關係的高度重視。 開發伊斯蘭市場為近年我國政府重要政策之一,「台沙租稅協定」將促進雙邊關係永續發展及人民福祉。外交部將持續秉持互惠互利精神,進一步深化與沙烏地等世界各國的合作友好關係。

  • 因應國際潮流 KPMG:重新定義無形資產

    因應國際潮流 KPMG:重新定義無形資產

    KPMG安侯建業稅務投資部營運長張芷表示,在全球化營運模式之趨勢下,經濟合作與發展組織(OECD)持續發布多項原則,我國因應國際移轉訂價趨勢,已預告修正移轉訂價查核準則,重新定義無形資產並導入評估實質經濟行為及無形資產交易之相關規定。 為協助各界掌握國別報告最新查核趨勢與經濟實質法案之影響,KPMG安侯建業聯合會計師事務所今(28)日偕同國際財政協會(IFA)中華民國總會舉辦「國際租稅發展趨勢及實務研討會」。 IFA中華民國總會理事長暨財政部常務次長李慶華致詞時表示,為了使民眾能密切掌握國際租稅發展趨勢,IFA舉辦地區性國際租稅研討會,探討「數位經濟」、「共享經濟」、「資訊透明」及「移轉訂價」等領域的最新進展。 OECD近期工作計畫之一為持續推動「導入防止稅基侵蝕及利潤移轉租稅協定相關措施多邊公約」,藉以有效協調各國對於租稅協定相關內容之立場。 美國哈佛法學博士鍾騏指出,由於國際租稅法律關係主要由超過3千個雙邊租稅協定構成,不易依傳統程序逐一談判與修改。透過多邊公約,締約方以一份法律文件可以修改1,630個雙邊租稅協定。多邊公約呈現國際租稅法制新發展,可能以較快速度演變,值得持續密切關注,目前共有94個國家或地區簽署。 KPMG安侯建業稅務投資部執行副總林棠妮表示,國別報告所搜集的資訊,藉由協議交換平台讓各國稅局可取得跨國企業於本地國或他國之租稅管轄地交易情形及相關數據資料,為全球稅局提供前所未有的透明化資訊,國際稅收徵管多邊機制的形成,讓課稅訊息透明化及利用資訊交換作為打擊跨境租稅規避的要求日益增加。 另外「租稅天堂」在歐盟及BEPS的壓力下,紛紛頒布法令,要求當地有從事相關活動的公司須符合「經濟實質」規定,台商應謹慎面對境外公司潛在風險。 KPMG安侯建業稅務投資部執行副總林嘉彥則認為,近年來,各國政府為維護國家稅收,防止企業藉由移轉訂價規避稅負,陸續強化相關反避稅制度,查核力道也日趨增強,然查核過程中徵納雙方往往容易產生許多稅務爭議。

  • 在荷日英申請租稅協定 可減稅

     財政部南區國稅局17日表示,為消除雙重課稅問題,我國已和32個國家如日本、荷蘭、英國等簽署全面性所得稅協定,雙方企業在對方國的營業利潤,只要事先申請即可「先繳後退」減免所得稅,而實際扣繳率則按照雙方協定,可有效節稅。  國稅局官員指出,依我國「適用所得稅協定查核準則」第13條規定與雙邊協定內容,如果台企在租稅協定國或是協定國企業在我國,可提出居住者證明、無常設機構文件,向給付人所在地稅局申請核准減免所得稅。  以台商在日為例,第一步是台商向日本稅局申請適用租稅協定,第二步是台商針對在日本當地的所得按一般扣繳制度繳稅。第三,因為台日雙方股利、利息、權利金所得扣繳率皆為10%,因此台商在第二步被扣繳金額若超出10%,待取得核准後可申請核退多繳的稅額。  如果日商符合台日租稅協定的股利、利息或權利金所得規定,在我國同樣也能適用,舉例而言,一般外資在台股利扣繳率為21%,日商申請獲准後即適用10%扣繳率,我國再核退日商多繳的11%稅負。  官員強調,我國與32國簽訂租稅協定為雙邊平等原則,所以台商在日本或是日商在台灣的股利所得都是扣繳10%。而在租稅協定國之中,如印尼、法國、英國、荷蘭、奧地利、比利時、日本、丹麥、等,股利、利息與權利金皆為10%扣繳率。  其他國別則是個別訂定或設定特別稅率,例如瑞士企業在台或是台商在瑞士,如果股利受益所有人為公司、且持股20%以上,視為一般法人、股利扣繳率為10%,但公司持股低於20%或是非受益人,則適用15%股利扣繳率。惟官員提醒,如果租稅協定國企業在台涉及到代理人、借名登記或紙上公司型態,無法適用租稅協定。  目前外商在台灣是採「自我聲明」方式,也就是簽署文件、保證自己為受益所有人。然而,國稅局一旦查獲外商是「人頭」或是「代理」情況,實質受益者為其他公司,國稅局將取消其租稅優惠。

  • 《經濟》因應美國稅改,賴清德:加強推動洽簽租稅協議

    行政院長賴清德今(4)日在行政院會表示,美國稅改通過後將大幅改變跨國企業課稅原則,為解決雙方人員、資本、商品與勞務移動面臨雙重課稅障礙,並促進台美雙邊投資貿易發展,請財政部加強推動與美方洽簽租稅協定,以利加強台美供應鏈鏈結,創造更多貿易機會。 賴清德指出,美國為台灣重要經貿夥伴及技術來源國,稅改法案可能影響台商海外布局,經濟部應關注後續發展,並協助台商因應、掌握商機及促進台美合作。央行及金管會則應密切注意國內外金融市場波動,以適時採行妥適金融策略與因應措施。 賴清德強調,美國實施稅改後,雖然民間消費及經濟成長可望升溫,受惠提振台灣出口,但可能增加各國企業在美投資的誘因,政府相關部門應持續優化國內投資環境,並審慎因應美國稅改對台產生的各項影響。 國發會指出,美國稅改對全球經濟的衝擊,包括影響美國本國經濟、增加國際租稅競爭壓力、引發赴美投資磁吸效應、全球貿易保護主義可能增溫,以及增加國際金融市場波動等,對我國總體經濟、海外台商、金融面及租稅面等均有影響。 針對美國稅改的因應策略,國發會表示,將包括優化國內投資環境、洽簽租稅協定及優化稅制、拓展對美出口商機,營造優質經貿關係、穩定金融市場,以及創造台灣在地內需商機與新興投資機會等。 國發會表示,台灣國際收支健全、經常帳持續順差、外匯存底充沛,加上新台幣匯率維持動態穩定、幾無外債,承受國際資本流動的能力相對優於亞洲其他國家。但相關部會仍將持續關注,並調整相關作法,以因應美國稅改對台灣的可能影響。

  • 歐盟公布稅務黑名單 台灣未列入

    歐盟部長理事會行為準則小組(COCG)先前就第三國稅制進行分析與檢視,並於本月5日發布「稅務不合作國家名單」,計有17個國家或地區名列其中,而台灣並未被列入不合作名單。 該不合作名單中,包括美屬薩摩亞、關島、南韓、澳門、巴拿馬等十七國或地區。財政部表示,歐盟部長理事會為推動歐盟與第三國反稅務詐欺、逃稅及洗錢等行為的合作,於105年11月通過「歐盟建立稅務不合作國家清單認定標準與程序之結論」,COCG自今年1月25日起,陸續針對我國在內92個國家或地區的稅務體制,分別從「租稅透明」、「公平稅制」及「執行反稅基侵蝕及利潤移轉(BEPS)措施」3項議題進行檢視。 我國接獲歐盟信函時,受行政院指示應積極配合歐方調查,並由財政部擔任我國聯絡窗口,之後應歐方要求提供國內稅制背景、召開跨部會議研商因應對策,及就COCG專家提問詳予說明。 經多次溝通,歐方在今年10月24日函復檢視結果,認同我國過往在建構反避稅制度及提升資訊透明度所作努力,並請我國就「按國際標準與歐盟會員國進行資訊交換」、「修正或廢止自由貿易港區設置管理條例相關所得稅優惠」及「落實BEPS 4項最低標準」等方向承諾持續努力,財政部長許虞哲也代表承諾,在今年11月15日透過外交部向歐盟回復相關承諾事項。 而其中與歐盟會員國執行資訊交換的法律依據,為租稅協定洽簽,考量協定洽簽須雙方均有意願且須獲致共識,並不是我國單方所能掌握,因此請歐盟協助促使歐盟會員國與我國洽簽租稅協定,以加速雙邊稅務合作,同時提供雙方投資人租稅減免優惠,提升相互投資意願。

  • 台加租稅協定明年上路 一掃聖多美斷交陰霾

    面臨外交挫折之際,財政部今天表示,台加租稅協定今年1月15日完成簽署,確定12月19日生效,明年1月1日起適用,是繼日本之後,台灣第31個生效的全面性所得稅協定。 外交部21日發表聲明,聖多美普林西比與中華民國斷交一事是「確實」的事,外界譁然。不過,在外交受挫之際,台灣在租稅協定上卻有所斬獲。 財政部解釋,2014年加拿大為台灣第24大貿易夥伴,台灣為加拿大第12大貿易夥伴;截至去年11月底,雙邊經貿總額為33.9億美元,加拿大對台灣投資累計達5 .6億美元,台灣對加拿大投資累計達4億美元。 台加租稅協定為台灣與北美洲國家所簽署的第1個全面性租稅協定,深具指標性意義與示範作用,並有助進一步深化台、加雙邊實質關係。 財政部指出,台加租稅協定共28條,適用於雙方居住者,主要減免稅措施包含營業利潤、投資所得與財產交易所得。其中,台商赴加拿大從事營業行為,只要不構成「常設機構」,加拿大不會對其營業利潤課稅,改由台灣課徵17%營所稅。 因經貿產生的投資所得部分,若公司直接或間接持股20%以上,其股利所得上限稅率為10%;其他情況上限稅率15%。利息所得的上限稅率為10%,且特定利息免稅。另外,權利金所得的上限稅率為10%。 此外,台灣旅加退休的僑民,從台灣取得的養老金所得,若台灣稅法將居住者取得的退休金排除於課稅所得之外,加拿大應給予相同的免稅待遇。1051222

  • 因應反避稅 安侯:企業需檢視投資架構

    因應全球反避稅趨勢,安侯建業指出,跨國企業稅務管理日趨重要,建議企業應重新檢視海外投資現況,以掌握稅負影響,進而擬訂投資架構、集團管理及營運流程的整體因應策略。 安侯建業(KPMG)稅務投資部營運長許志文表示,國際間反避稅趨勢持續延燒,跨國企業面臨巨額重複課稅的可能性,一場國際租稅戰爭儼然已經開打。對此,跨國企業的稅務管理工作即日趨重要,在了解各項反避稅議題之前即必須對租稅規劃進行妥善安排,在面對稅務機關調查及質詢前亦須有效溝通,以求化繁為簡,減輕、管控與及時解決相關稅務爭議問題。 財政部常務次長吳自心提及,立法院今年三讀通過反避稅條款,建立受控外國公司(Controlled ForeignCompany,CFC)及實際管理處所(Place of EffectiveManagement,PEM)制度,以建構更周延的反避稅規定,可防杜跨國租稅規避,有助於維護租稅公平及確保國家稅收,亦有益於PEM在台灣境內營利事業適用兩岸租稅協議的權利,保障台商權益,近期已召開座談會,廣徵各界意見後,已訂定相關辦法草案預告中。 安侯建業專業組織策略長張芷也提醒企業,全球各國對於BEPS(稅基侵蝕與利潤移轉)已積極落實為具有拘束力的法律,並已轉化為國內法律,包括台灣,為免企業被重複課稅,集團總部需立即採取開始準備。 安侯建業稅務投資部執行副總經理丁傳倫指出,當企業面臨租稅協定爭議、雙邊預先訂價協議訂定或其他可能導致雙重課稅的情況時,可以向當地稅務機關申請,由當地國稅務機關將與締約國稅務機關進行協商,以降低企業雙重課稅的風險。 安侯建業稅務投資部副營運長陳志愷表示,因應國際反避稅潮流,世界各國陸續修改國內法令規定,我國亦積極立法因應反避稅。未來反避稅法案實施後,以往投資者將盈餘留在境外紙上公司盈餘,雖不匯回台灣仍須課稅,並可能喪失境外稅額扣抵權益,造成稅負成本增加,提醒投資者應重新檢視海外投資現況,以掌握稅負影響,進而擬訂投資架構、集團管理及營運流程的整體因應策略。1051129

  • 租稅外交添第34國 台波租稅協定簽了

    財政部表示,我國與波蘭今天在台北完成租稅協定簽署,最快明年生效。台波租稅協定成為我國與歐洲國家所簽署的第15個全面性租稅協定,自此台灣已與34國簽署租稅協定(議)。 財政部表示,台波兩國經貿投資關係密切,2015年雙邊經貿總額約9億4000萬美元,波蘭為我國出口歐盟國家第8位。台波租稅協定將等兩國各自完成國內法定程序,並以書面相互通知後,自通知後日生效,並自生效日次年1月1日起適用。目前台灣已與34國簽署租稅協定(議),已生效適用的租稅協定則有30國。 財政部指出,目前台灣對波蘭實際投資金額為2億1000萬美元,包括銷售電子產品、組裝製造及筆記型電腦維修等產業;波蘭對台灣投資金額相對較小,主要投資業別為電子零組件製造業、批發零售業及支援服務業。 財政部表示,台波租稅協定適用於雙方居住者,主要減免措施包含營業利潤、投資所得以及財產交易所得。台商赴波蘭從事營業行為,只要不構成「常設機構」,波蘭不會對其營業所得課稅,改由台灣課徵17%所得稅。 因經貿產生的投資所得部分,若公司直接或間接持股20%以上,其股利所得上限稅率為10%;利息所得的上限稅率為10%,且特定利息免稅。另外,權利金所得的上限稅率為10%,至於股利交易所得原則免稅。 在關係企業移轉訂價方面,台波租稅協定提供相對應調整機制,解決關係企業交易雙方重複課稅問題,並提供向雙方領域的主管機關申請雙邊預先訂價協議機制,減少關係企業交易事後查核風險,以及增加稅負確定性。 財政部表示,台波租稅協定為我國與歐洲國家所簽署第15個全面性租稅協定,其生效適用將使我國在歐洲地區租稅協定網絡更趨完整,有助台商在歐洲地區營運布局,並吸引外商以我國為亞太營運中心,進行全球布局,加速重要產業在台投資深耕,對於未來與其他國家洽簽租稅協定亦具積極正面助益。1051021

  • 台波租稅協定簽了!有助台商歐洲布局

    財政部表示,我國與波蘭今(21)日在台北完成台波租稅協定簽署,最快年底生效、明年1月1日起適用。台波租稅協定為我國與歐洲國家簽署的第15個全面性租稅協定,至此台灣已與34國簽署全面性租稅協定。 財政部表示,我國與波蘭經貿投資關係密切,2015年台波雙邊經貿總額約9億4,000萬美元,波蘭為我國出口歐盟國家第8位。 目前我國對波蘭投資金額為2億1,000萬美元,包括銷售電子產品、組裝製造及筆記型電腦維修等產業;波蘭對台灣投資金額相對較小,主要投資業別為電子零組件製造業、批發零售業及支援服務業。 財政部指出,歷經雙方財政部、外交部及經濟部長達20年的諮商與推動,終於順利完成簽署,待兩國各自完成國內法定程序,並以書面相互通知後即生效,並自生效日次年1月1日起適用。 國際財政司副司長丁碧蓮表示,台波雙邊已達成共識,希望能儘速完成國內程序,力拚今年底生效,並自明年1月1日起適用,否則將會「空轉」一年。 至於台波租稅協定詳細內容,財政部表示,以雙方居住者為適用對象,主要減免措施包含營業利潤、投資所得以及財產交易所得。台商赴波蘭從事營業行為,只要不構成「常設機構」,波蘭不會對其營業所得課稅,改由台灣課徵17%所得稅。 因經貿產生的投資所得部分,若公司直接或間接持股20%以上,其股利所得上限稅率為10%;利息所得的上限稅率為10%,且特定利息免稅;權利金所得的上限稅率為10%,至於股利交易所得原則免稅。 在關係企業移轉訂價方面,台波租稅協定提供相對應調整機制,解決關係企業交易雙方重複課稅問題,並提供向雙方領域的主管機關申請雙邊預先訂價協議機制,減少關係企業交易事後查核風險,以及增加稅負確定性。 財政部表示,台波租稅協定為我國與歐洲國家所簽署第15個全面性租稅協定,其生效適用將使我國在歐洲地區租稅協定網絡更趨完整,有助台商在歐洲地區營運布局,並吸引外商以我國為亞太營運中心,進行全球布局,加速重要產業在臺投資深耕,對於未來與其他國家洽簽租稅協定亦具積極正面助益。 另外,丁碧蓮說,目前台灣與東協、南亞國家與紐澳合計已簽署8個全面性租稅協定,未來也會配合政府新南向政策,朝與台灣經貿關係密切、且台商有需求的國家努力洽談租稅協定。

  • 台日租稅協定 安侯:經貿往來更透明

    台日租稅協定13日生效,明年1月1日起適用,KPMG安侯建業表示,台日租稅協定有助提升廠商競爭力,同時降低課稅不確定性,有助台日經貿往來更加直接透明。 財政部國際財政司表示,日本是台灣第三大貿易夥伴,去年雙邊貿易額達新台幣580億美元,且台灣也是日本前十大貿易夥伴。台日租稅協定生效前,日本企業母公司獲配台灣子公司股利,或者提供子公司營運資金所取得的利息,皆須課徵20%的所得稅,租稅協定生效後只要繳一半的稅,對日商來台投資極具吸引力。 至於我國企業獲配日本子公司股利,原本要繳15.32%的稅,租稅協定生效後,同樣也只要繳10%的所得稅。因此台日協定生效後,除可成為赴日投資台商的助力外,也能吸引日商來台投資。 KPMG會計師陳志愷表示,台日租稅協定明年起適用,象徵台日經貿往來可朝更為直接及透明方向發展。例如,雙方企業過去透過同時與台灣及日本訂有租稅協定的國家設立公司再投資對方,現已可考慮調整為直接投資方式。 陳志愷指出,台日企業雙方改為直接投資後,一方面能節省公司管理及運維成本,另也可免除中間控股公司是否為租稅協定適格單位,未來我國實施受控外國公司(CFC)、及以實際管理處所認定居民企業(PEM)的反避稅新制後,也能避免衝擊。 此外,台日租稅協定對雙方資金、技術、服務及人才等跨境交易,並有股利、利息及權利金適用較低扣繳稅率、服務報酬及物流配銷所得適用免稅的機會,且個人勞務報酬適用免稅居留天數可延長,另提供移轉訂價相對應調整、相互協議程序及雙邊預先訂價協議等爭議解決機制,在提升廠商競爭力的同時,降低了課稅不確定性困擾。1050618

  • 台義租稅協定 正式生效

     台義租稅協定去(104)年底已完成相關簽署程序,並於今年1月1日實施,15日經義大利國會表決通過,宣告台義租稅協定正式生效。義大利成為繼奧地利之後,台灣第29個生效的所得租稅協定,同時也是歐洲第14個與台灣簽署租稅協定並生效的國家。  台義租稅協定共包含30條規定,主要由所得來源國針對各類別所得提供減稅或免稅措施,藉此消除關係企業交易雙方重複課稅風險。  適用範圍為具有符合各自稅法規定之居住者,包括個人及企業。  可享有台(義)企業於另一國領域從事營業未構成「常設機構」者,營業利潤得以免稅,投資所得的股利、利息及權利金稅率上限10%,以及股份交易所得免稅等優惠。  義大利為台灣在歐洲的第5大貿易夥伴,目前在義投資台商將近60家,103年雙邊貿易總額約41億美元,僅次於德國、荷蘭、英國及法國。  外交部指出,台義租稅協定簽署將可提升台商在義國營運條件及租稅待遇、強化相互投資意願、深化雙邊實質關係,對於拓展兩國在投資、貿易往來、科技交流及稅務合作等方面均有積極正面的助益。  財政部表示,台灣與義大利未簽署租稅協定前,雙方缺乏資訊交換機制,導致義大利在民國99年起將台灣列入「租稅天堂黑名單」,對雙方交易訂定更多稅務要求,影響台義交易意願。  經本協定生效後,有助義大利將我國自黑名單中移除,並促進台灣對義出口。

  • 台義簽租稅協定 避免雙重課稅

     外交部昨宣布,台灣與義大利避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定於2015年底完成程序,並於今年元旦開始實施,是繼奧地利後,我國與歐洲國家完成的第14個租稅協定。  台灣與義大利簽訂的《駐義大利台北代表處與義大利經濟貿易文化推廣辦事處避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定》(簡稱:租稅協定)共30條,主要是由所得來源國針對各類所得提供合宜減免稅措施,以消除重複課稅,進而減輕稅負。減免稅措施包含營業利潤、投資所得與財產交易所得。例如台商赴義大利從事營業行為,只要不構成「常設機構」,義大利不會對其營業利潤課稅,改由台灣課徵17%營所稅。  財政部表示,在台義間未簽署租稅協定前,雙方無資訊交換機制,義國自2010年起將我國列入「租稅天堂黑名單」,對義商與台商交易訂定更多稅務行政要求,影響義商與台商交易意願,這項協定生效後,將有助義國將台灣自其黑名單中移除,有利台灣對義出口。  外交部指出,義大利為台灣在歐洲僅次於德國、荷蘭、英國及法國的第5大貿易夥伴,2014年雙邊貿易總額約41億美元。目前在義大利投資的台商近60家,此次租稅協定的簽署將有助強化台商在義營運條件及租稅待遇、提升相互投資意願、加深雙邊實質關係。

  • 外交部:與義租稅協定完成程序

    外交部15日表示,我國與義大利租稅協定今年正式實施,是繼奧地利後,我國與歐洲國家完成的第14個租稅協定。 義大利為我國在歐洲僅次於德國、荷蘭、英國及法國的第5大貿易夥伴,103年雙邊貿易總額約41億美元。目前我國在義大利投資的台商近60家。 外交部強調,租稅協定的簽署將有助強化台商在義大利的營運條件及租稅待遇、提升相互投資意願、深化雙邊實質關係,對拓展兩國在投資、貿易往來、科技交流及稅務合作等方面均有積極正面的助益。

  • 台義簽訂租稅協定 避免雙重課稅

    外交部今宣佈,我國與義大利避免所所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定於104年底完成程序,並已於今年元旦開始實施,是繼奧地利後,我國與歐洲國家完成的第14個租稅協定。 我國與義大利簽訂之《駐義大利臺北代表處與義大利經濟貿易文化推廣辦事處避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定》(簡稱:租稅協定)共30條,主要是由所得來源國針對各類所得提供合宜減免稅措施,以消除重複課稅,進而減輕稅負。減免稅措施包含營業利潤、投資所得與財產交易所得。例如台商赴義大利從事營業行為,只要不構成「常設機構」,義大利不會對其營業利潤課稅,改由台灣課徵17%營所稅。 外交部指出,義大利為我國在歐洲僅次於德國、荷蘭、英國及法國的第5大貿易夥伴,103年雙邊貿易總額約41億美元。目前我在義大利投資的臺商近60家,此次租稅協定的簽署將有助強化我國業者在義大利的營運條件及租稅待遇、提升相互投資意願、加深雙邊實質關係。

  • 台義租稅協定生效 助攻我國出口歐洲

    財政部國際財政司今天表示,台義租稅協定歷經10年推動,已在去年12月31日生效,是我國繼奧地利之後,第29個生效的全面性所得稅協定,將有助於我國與義大利經貿投資往來,提升商業競爭力。 財政部表示,協定條文主要由所得來源國針對各類別所得提供合宜減免稅措施,消除重複課稅、甚至減輕稅負,包含從今年月1日以後取得的所得收入例如股利、利息、權利金等,扣繳稅率上限都降到10%、股份交易所得免稅等。 財政部表示,過去台義之間由於間未簽署租稅協定,無資訊交換機制,導致義大利從2010年起將我國列入「租稅天堂黑名單」,對雙邊商業往來訂定更多稅務行政要求,影響交易意願,本協定生效後,將有助有利我國對義大利出口。 依據經濟部統計,2014年我國與義大利雙邊經貿總額約41億3千萬美元,為我國對歐盟國家第5大貿易夥伴。就雙邊投資情形,目前義大利對我投資累計達9339萬美元,主要為承包大型建築工程,投資汽車、機車零組件、化學製藥及服飾時尚產品等業。 而台灣投資義大利累計達1億93萬美元,以海、空運為主,其餘為電腦資訊產品、機車與零組件、服飾貿易等業。

  • 台日租稅協定簽了 可消除重複課稅疑慮

    外交部26日宣布,「第40屆台日經濟貿易會議」在日本東京閉幕,台日簽署「避免雙重課稅協定」、「競爭法適用備忘錄」及「災防交流合作備忘錄」。 KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務部執業會計師陳志愷表示,由於日本與我國相互為企業全球布局之供應鏈一環,兩國間投資、人才、技術及貿易往來密切。因此雙方簽訂之租稅協定生效後,除可消除企業經營利潤、利息、股利、權利金、財產(股權)交易及個人勞務等一般性所得之重複課稅外,於國際反避稅潮流運行下,並可透過租稅協定所提供相對應調整、相互協議程序及雙邊預約訂價協議等方式,因應及籌劃任一方稽徵單位對於關係企業間交易「移轉訂價」調整產生之重複課稅問題,提升租稅透明性進而增加廠商競爭力。 財政部指出,台日雙方透過亞東關係協會與日本交流協會完成簽署「亞本關係協會與公益財團法人交流協會避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定」(即台日租稅協定),雙方相關機關將在各自完成使協定生效之必要程序,以書面相互通知後,自收到後通知之日起生效。

  • 未簽兩岸租稅協議 不利台商

    未簽兩岸租稅協議 不利台商

     安侯建業(KPMG)中國合夥人李瑾會計師指出,全球已有100多個國家與中國簽訂雙邊稅收協定,尚未簽訂的主要貿易地區,除較特殊的阿富汗、北韓及維京群島等外,只剩台灣,對台商在大陸的賦稅負擔相當不利。  據了解,兩岸租稅協議的諮商已近完成,可望在明年上半年舉行的第10次林陳會簽署。  李瑾昨天在KPMG台灣所舉辦「大陸稅務及移轉訂價最新趨勢論壇」指出,租稅協定最主要是有效降低跨境交易產生的稅負,避免雙重徵稅,加強國家間稅務資訊交流。  稅收協定對企業可能帶來的影響至少包括轉讓訂價調查及資訊交換。李瑾指出,台灣因尚未與大陸有租稅協議,不僅有雙重課稅情況,更可能出現三次重複課稅。  她表示,目前,台灣企業與大陸關聯方之間的交易,如受到大陸稅務機關的轉讓訂價調整,會形成雙重納稅。倘若台灣稅務單位對台灣公司再予轉讓訂價的稅負調整,則會形成第三次重複納稅;對台商來說,兩岸不簽租稅協議,稅負風險實在太大。  李瑾以香港、澳門與大陸簽署租稅協定後的稅率比較,說明台商壓力很大,她說,與中國大陸沒有租稅協定的大多數國家,其企業在大陸投資獲得的股息收入,匯出時須課10%的所得稅。  她指出,但港、澳因與大陸簽有租稅協定安排,如果海外的公司對大陸投資事業,直接持有25%股份者,可降低稅率到5%,對企業來說,實在影響至鉅。  另以財產轉讓所得為例,李瑾分析,無雙邊租稅協定的企業在大陸轉讓股權後的增值部分,要被課10%企業所得稅。但對有稅租協定的港澳企業而言,轉讓股權的比例小於25%下,而且是非以不動產為主的企業,可以「免徵」企業所得稅,可見有沒有租稅協定,對企業來說賦稅負擔與利益的差異真是不小。  台灣的公司過去因政治風險等考量,大多數透過維京群島等免稅天堂,設立控股公司後轉進大陸,但維京群島與台灣一樣,都與中國沒有簽署雙邊稅收協定,稅負都比港澳兩地為重,已不利於台商的國際經貿競爭。

  • 社論-明辨台美TIFA與台美FTA的差異

     美牛修法案在立院表決在即,最近美國貿易代表柯克及美國在台協會台北辦事處處長司徒文相繼談話表示,只要解決美牛議題,即可重啟台美貿易與投資架構協議(TIFA)的諮商。柯克與司徒文的說法,相信許多人會自然而然的解讀為:「解決了美牛議題,台美即可洽談自由貿易協定(FTA)。」  我方不少人對台美TIFA之所以會有這樣的聯想,大概是受兩岸經濟合作架構協議(ECFA)的影響,但這卻是一個錯誤的聯想。雖然兩者皆稱架構協議,實際卻有天壤之別。以兩岸ECFA而言,2010年9月生效後旋於次年元旦調降數百項貨品關稅(早收清單),並展開貨品貿易、服務貿易、投資保障及爭端解決等四項協議的協商,其目的就是要儘速建立兩岸自由貿易區。  但台美TIFA早在1994年已經簽署,而雙方之所以簽署這一紙協議,只是為讓台美經貿往來有一個定期的官方協商平台。這紙協議簽了18年,但只在1995年、1997年、1998年、2004年、2006年及2007年舉行過六次會議,而這些會議所討論的一切議題,從來就不是為了建立台美自由貿易區而談。也因此TIFA雖已生效18年,但迄今雙方距離邁出洽談FTA的第一步,都還極為遙遠。  大約六、七年前,台灣每次向美方提出洽簽FTA時,美方總會以台灣著作權法、專利法該修正一下,農業市場應更開放一些,才能與台灣洽談FTA。美方認為智財權、農業議題反正都是今後洽談FTA會碰到的問題,如果台灣不符合美方的期待,即使雙方日後洽談FTA,也難達成協議。對於美方的呼籲,台灣官方總是從善如流,滿心以為符合美方期待即可有所進展。然而這些年每次我方提出洽談FTA,美方又以談判人手不夠為託詞,表示難以將台灣列入優先談判的對象。  令人遺憾的是,自從台灣的政治人物把台美TIFA與兩岸ECFA做了不當的類比與聯想之後,近年美方更順水推舟把台美洽談FTA的戰線往後退至復談TIFA。以前美方總是說台灣若不修專利法、著作權法就很難和台灣洽談FTA,現在則是說台灣若不解決美牛議題,就很難重啟TIFA諮商。  儘管我方一廂情願認為重啟TIFA諮商就等於讓台美FTA向前推進一步,但從法理上來看,TIFA的復談與台美FTA不必然有因果關係。換言之,今天美方若真有意願和台灣洽談FTA,則即使不重啟TIFA談判,照樣可談。但如果美方沒有意願和台灣洽談FTA,那麼再召開10次、20次TIFA會議,亦復無用。  美方對台美FTA的態度雖仍極為模糊,但執政當局這段時間卻經常對外表示,美牛開放與否,是恢復TIFA的關鍵,只有恢復TIFA協商,利用堆積木的方式,才能一步步洽簽台美FTA。我們認為政府高層的說法有兩個迷思:(一)美國迄今只說解決美牛問題,可以恢復TIFA的談判,但有承諾要和台灣洽談FTA嗎?(二)堆積木方式的談判真能為台美FTA打通終南捷徑,而有益於台灣經濟嗎?  就第一個問題而言,美方迄今的標準答覆是:「只要美牛過關,TIFA可以重啟談判。」這樣的承諾是明顯不足的,即使政府高層認為以美牛換取台美FTA是上算的,也不能想當然爾地把TIFA自動連結到FTA。必須讓美方白紙黑字的承諾:「只要美牛過關,台美可以立即展開FTA的洽談。」如此才能讓我方的犧牲獲得相稱的回報。  至於第二個問題,即堆積木的談判方式是否妥當,那就涉及談判策略了。眾所週知,近年各國所簽署的FTA,涵蓋範圍雖不盡相同,但不外是關稅調降、服務業市場開放、雙邊投資協定、雙邊租稅協定等等。政府高層所談的堆積木,大意是指今年洽談貨品協定、明年洽談服務貿易協定,後年再洽簽投資協定、租稅協定,當這一個個協定都談妥了,就好像一個個積木都堆起來一樣,台美FTA即可大功告成。  堆積木的談判策略似乎有些道理,但重點在於要先堆哪根積木?美國這些年最想堆的積木是投資協定(BIA)、租稅協定(DTA),但台灣最需要的卻是貨品進入美國市場可享零關稅的貨品貿易協定。今天的局面很清楚,美方想堆的積木未必有利於我方,在美國向來強勢之下,如此積木堆的愈多,我方的籌碼流失的就愈多。至於台灣所想要的零關稅這根積木,何年何月才堆的上去,恐怕已沒有人說的準,而這是政府所想要的結局嗎?如此所簽署的FTA對台灣有益嗎?  近年不論多邊談判或雙邊談判,所以經常以套案方式尋求共識,而不採堆積木方式,原因在於不同國家對於不同協定,秉持不同的立場,以套案的談判策略可以相互折衝,促成共識的形成,例如我在投資協定讓你一些,你在貨品協定讓我一些,以在取捨之間尋求彼此最大的利益,而這正是堆積木所辦不到的。  我們建議決策當局,與其讓美牛與TIFA掛鉤,不如更明確地讓美牛與台美FTA掛鉤,以免徒然損失我方這一千載難逢的籌碼。其次,與其採用堆積木的策略任由美方主導,不如綜合貨品、服務、投資、租稅等協議一併進行談判,才能使我方有更大迴旋的空間。簽署FTA是要提升台灣的經貿競爭力,簽的快不如簽的好,期盼馬總統深思之。

  • 境外公司適用租稅優惠 有條件

    實務上,操作者對雙邊租稅協定(Double Tax Agreements; DTA)這件事的看法相當兩極,其中主要的分水嶺在於「操作者的欲達效益」,操作者若將境外公司架構成轉投資他國的控股公司的話,不免就會期待能透過境外公司與被投資國間所簽訂的雙邊租稅協定,享有稅賦上的各項優惠;但也有不少操作者擔心境外公司與他國之間因為簽訂雙邊租稅協定的關係,導致稅務資訊曝光。 翰鼎顧問公司資深顧問張淵智表示,原則上,境外公司操作者若要依據租稅協定取得租稅優惠的話,申請者必須檢附簽約國當地稅務機關所出具的居住者證明及該所得之受益所有人證明,才符合租稅優惠的申請條件;然而,租稅庇護所的免稅型態公司(I.B.C.或Exempted…等),幾乎都沒辦法向當地稅務機關申請舉證這類資訊,換句話說,即便境外地區與被投資國之間簽有雙邊租稅協定,操作者也未必有取得租稅優惠的絕對把握,這點非常值得想依租稅協定取得優惠稅率的操作者,在用境外公司架構國際投資之前,再深入瞭解與評估。 另一方面,雙邊租稅協定著重的資訊交換,是有針對性的,其所針對的目標乃為「在簽約國雙邊或單邊領域內,擁有居住者(包含:個人或法人)身分,且居住者必須是因為居住或登記在該領域內,而負有納稅義務的人」才是合法可以交換資訊的目標,但絕大部分的境外公司不但不是登記在當地地址,更不具備在設立當地納稅的義務。 張淵智表示,雙邊租稅協定是資訊交換的重要基礎,但即便境外註冊地與他國訂有雙邊租稅協定,也不代表境外公司這樣型態的組織就有享受租稅優惠的權利或被迫資訊公開的壓力,但即便如此,操作者仍應合法操作境外公司才是長遠運作之計。

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