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  • 許雪婷因應肥咖 台商資產重配置

    許雪婷因應肥咖 台商資產重配置

     全球反避稅浪潮興起,除前幾年美國「肥咖條款」(FATCA),大陸從今年初也正式動「陸版肥咖條款」,追金融帳戶600萬元人民幣以上的非務居民,幾乎可想像在陸台商都在追稅網中。在兩岸三地從事財務管理顧問許雪婷建議,對超過600萬門檻的帳戶,應思考如何降到門檻之下,也可以趁機思考資產再配置,考慮轉向其他保值,或未列入追的資項目,如房地、古董藝術品、黃金等。 \n 對全球資產階級而言,這幾年國際稅務變化恐怕不好受。許雪婷說,2014年美國就推出肥咖條款,針對美國居民海外帳戶,只要個人超過5萬美元,營業人超過25萬元美元,金融機構都需向美國回覆。台灣則從2014年7月1日起配合。 \n 但國家出手追稅可不只美國一例,大陸去年在加入經濟合作發展組織(OECD)的CRS(共同申報準則)之後,推出被稱為「陸版肥條款」的《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》新追稅方案,並於2018年9月首度進行跨國的稅務交換。 \n 根據大陸該辦法內容,主要針對境的非稅務居民,包含到大陸工作且當年未出境超過90天的台商、台幹,預計都會面臨清查。 \n 許雪婷說,大陸今年將先鎖定非稅務居民、企業,只要超過600萬元人民幣的金融帳戶必須向相關金融機構申報,包含容易變現的銀行信託、基金證券等帳戶。 \n 面對這項大追稅變革,大陸台商該怎麼因應?許雪婷說,確實不少台商擔心且來詢問,她提醒對於帳戶資金來源不能解釋清楚、難以交代者,或可移往保值性較高的不動產避險。

  • 躲肥咖!雙重國籍好野人「錢」藏哪裡?

    躲肥咖!雙重國籍好野人「錢」藏哪裡?

    美國海外追稅,擁有美籍的5千名台灣人恐成為「肉靶」!台美上周(27日)簽署FATCA合作協定(俗稱「肥咖條款」),最快今年上半年將生效。然擁有雙重國籍的好野人也沒在怕,早就把錢從傳統金融機構搬到信用合作社避風頭,而這波掀起的資金「移民潮」,也意外讓國內23家信合社至去(105)年10月底的存款突破6千億,創下10年新高。 \n以往不少美籍台人透過買房、買地來躲避肥咖追稅的方式已退燒,近年來流行把錢從大型銀行移往較不起眼的信用合作社躲藏。信傳媒報導,除了23家信合社被持綠卡的國人追捧外,包括高雄銀、瑞興銀、華泰銀、板信銀及三信銀等5家商銀及302家農漁會信用部,因客戶以國人為主,也因此成為肥咖條款下安全的資金避風港。 \n報導指出,近2年來,除了高雄銀存款金額下滑外,其他4家都逆勢成長,尤其華泰銀、板信銀更大幅增加21%及13%,高於本國銀行僅12%的增幅;至於23家信合社,2年來存款暴增446億,截至2016年10月為止,整體存款餘額衝上6413億,也創下10年來佳績。 \n不過這些豁免FATCA的金融機構,真能一直成為持綠卡好野人的避稅樂園?業者認為,未來若被美國政府發現肥咖條款漏洞,不排除透過修法來亡羊補牢,台籍美人避稅能否躲一輩子,要視美方的態度而定。

  • 《金融》台美簽署肥咖條款,5千人明年遇查稅壓力

    金管會宣布,台美已於22日簽署俗稱「肥咖條款」的美國外國帳戶稅收遵從法(FATCA)法案合作協議(IGA),預計明年立法院三讀並經總統公布後生效。美方屆時可據此要求台灣提供「不合作客戶」資料進行查稅,初步預估約5千名具美籍的台灣人將面臨查稅壓力。 \n \n銀行局副局長呂蕙容指出,現階段美方欲針對具美籍或綠卡的台灣人查稅,僅能要求台資金融機構提供戶數及相關金額等資料,明年「肥咖條款」正式公布生效後,美方可要求提供「不合作客戶」的帳單資料、名單、甚至個別帳戶資料。 \n \n美國外國帳戶稅收遵從法(FATCA,肥咖條款)法案自2014年7月1日起生效,規定外國金融機構應履行辨識客戶是否具美國身分及申報美國帳戶資料等義務,否則該金融機構及其客戶的美國來源所得,將被就源扣繳30%。 \n \n美國因應「肥咖條款」執行而提出簽署合作協定架構,台灣先前已與美國達成實質共識,先列入「協定視同生效國家」名單。為維護台資金融機構及全體國民投資權益,台美雙方於今年11月就協定中英文版本取得共識後,於本月22日完成簽署「肥咖條款」合作協議。 \n \n呂蕙容表示,台美在完成「肥咖條款」合作協議簽署後,需依據「條約締結法」規定,在協定簽署後30日內報請行政院核轉立法院進行審議,尚待立法院審議三讀通過、並經總統公布後才正式生效,預計明年上路。 \n \n呂蕙容指出,台灣客戶2014年7月起到金融機構開戶,金融機構會依據7項條件來辨識是否為美籍客戶,只要1項符合就可能被視為美籍客戶,並詢問是否同意將存款等相關資料報送美國國稅局,若客戶不同意,就會被列為「不合作」帳戶。 \n \n由於台美先前已列入協定視同生效國家,台資金融業已向美國國稅局連2年申報擁有的美國帳戶資料。據金管會初步統計,擁有美國籍或綠卡、可能符合「肥咖條款」規定條件的台灣人約5000戶。

  • 肥咖條款不平等 財長:和美洽簽資訊交換協定

    肥咖條款完成簽署,多位立委批評是「不平等條約」,美國要求台灣提供課稅資料,卻未平等互惠。財政部長許虞哲說,已修法授權財政部與他國洽簽資訊交換協定,本週就會送行政院,通過後會積極與美洽簽。 \n \n台美於美東時間22日簽署「美國外國帳戶稅收遵從法(FATCA,肥咖條款)」,未來生效後,美國可要求台灣提供不合作客戶,以及有逃漏稅疑慮者的資料。而美國也將針對不願配合提供資料的金融機構,對其美國分支機構課徵30%的所得稅。初估約衝擊4,000~5,000名具台美雙重國籍民眾。 \n \n許虞哲今早赴立法院財委會進行專題報告,並備質詢。包含曾銘宗、盧秀燕與黃國昌等位立委皆指出,美國要求台灣提供課稅資料,但當台灣稅局追查欠稅大戶,想要美國提供課稅資料時,美國卻未平等互惠,直言這是「不平等條約」。 \n \n對此,許虞哲表示,我國正積極與他國簽署避免雙重課稅協定(租稅協定),目前已有31國生效,也有5國「樂觀其成」,不過他也坦言,要與美國簽署避免雙重課稅協定有點困難,需要靠外交單位克服,財政部將會與美國洽談簽署自動資訊交換協定。 \n \n然而,由於與外國資訊交換協定涉及修法,因此財政部已研擬《稅捐稽徵法》修正草案,本周就會送行政院審查,若經立法院通過,財政部國際財政司即有與他國洽簽資訊交換協定的法源,屆時財政部會積極與美國洽簽資訊交換協定。 \n \n此外,有媒體報導,肥咖條款生效後,會計師建議客戶可以關掉帳戶或把資產轉到不動產來保住財產。但盧秀燕表示,關掉帳戶,反而更凸顯有逃稅事實,且美國如果要查,也不會只查現在的帳戶資訊,一定會追溯,直言媒體報導根本「亂教一通」。 \n

  • 金管會卯勁 我與美簽FATCA拚年底

     美國外國帳戶稅收遵從法(FATCA),明年1月1日就要申報相關客戶資料,金管會目前正積極努力,爭取年底前與美方完成簽署跨政府協議,以期降低國內各金融機構必須個別與美簽署的風險,避免再發生兆豐銀被美方重罰的事件。 \n 金管會召開跨部會的諮詢委員會議,由金管會主委李瑞倉主持,報告FATCA、振興資本市場及實物給付保單進度等議題,在振興台股上,李瑞倉建議涉及資本市場稅制的部分,若能不修法、不影響大局,希望財政部能儘早考慮,讓資本市場量能增加。 \n 對此財政部只表示,已委外進行相關稅制檢討報告,預估明年第一季會出爐,之後再就可商議的部分,尋求各界的共識再推動,並沒有鬆口可提早修正資本市場稅制的問題。 \n 美國FATCA條款雖已上路,但明年1月1日國內金融業者才須向美方申報不願意提供資料的美籍客戶,但現在業者擔心若政府沒有與美方完成跨政府協議的簽署,改由各金融機構個別與美方簽協議,在法規遵行上擔心有瑕疵,且可能違反個資法規無法如期申報,屆時這些金融機構在美國方面的 投資收益或收入,就會直接被美國扣30%,將是極大的衝擊。 \n 對此,金管會強調一定會協助業者儘速完成FATCA的簽署與申報,目前必須與美方先進行換文等程序,爭取在年底前完成簽署。

  • 卓越致富講座 3月21日解析美國FATCA新稅法

    卓越致富講座 3月21日解析美國FATCA新稅法

     本報將於2015年3月21日(星期六)上午10:00~12:00舉辦「卓越致富系列講座」,舉辦地點在王朝大酒店2樓貴賓軒1(台北市敦化北路100號2樓VIP1)免費參加。 \n 於美國最新稅法與FATCA實施後因應與實務,根據金管會的資料,台灣已有841家金融機構已於美國稅局FATCA線上註冊,並取得全球中介機構識別碼(GIIN),台灣所有的金融機構,包括銀行、郵局、信用合作社等,都將配合美國稅局實施FATCA規定。 \n 金管會去年11月3日公布,台灣符合FATCA條款須申報予美國稅局之帳戶,共有4,273戶(每戶100萬美元),若以每戶5萬美元估計,將有2.14億美元是美國稅局關注對象。 \n 面對美國最新稅法變格及FATCA實施,您應該要掌握的關鍵權益:一、2014年7月美國國稅局推出第三次「免罰款」沒申報海外帳戶大赦自首方案。(可能是一個千載難逢、將您多年沒有申報的海外資產合法化的機會)二、美籍人士如何投資全球股票、債券、基金、地產、人壽保險、銀行蓄存而合法避免美國入息所得稅、資本利得稅、遺產稅及FATCA和FBAR申報。 \n 本課程由徐律師開講,徐律師為現任美國信託及稅務執業律師、認證信託及遺產規畫師、美國財務管理機構會員、國際財務及遺產規畫協會會員,畢業於美國加州州立大學法學博士(1983-1986),協助超過4,000組客戶完成信託和遺產規畫、稅務規畫、退休配置規畫以及企業永續經營規畫之保險計畫,公開演講的參加人次,全球超過10萬人,已有超過1,000位以上的家庭由徐律師完成稅務或信託規畫。本活動免費參加,請洽02-7707-7708或上網報名,名額有限,請盡早報名。台北總公司:台北市松山區南京東路四段95號6樓之2,02-7707-7708。台中辦事處:台中市西屯區市政路500號22F之2,04-2258-2897。E-mail:[email protected]。網址:http://www.summitgp.com.tw/

  • 卓越致富講座 免費參加

     本報將於2015年3月21日(周六)上午10時至12時於王朝大酒店2樓貴賓軒1(台北市敦化北路100號2樓VIP1)舉辦「卓越致富系列講座」。 \n 關於美國最新稅法與FATCA實施後因應與實務,根據金管會的資料顯示,台灣已有841家金融機構於美國稅局FATCA線上註冊,並取得全球中介機構識別碼(GIIN)。 \n 面對美國最新稅法變格及FATCA實施,應該要掌握的關鍵權益:一、2014年7月美國國稅局推出第三次「免罰款」沒申報海外帳戶大赦自首方案。二、美籍人士如何投資全球股票、債券、基金、地產、人壽保險、銀行蓄存而合法避免美國入息所得稅、資本利得稅、遺產稅及FATCA和FBAR申報。 \n 本課程由徐律師開講,徐律師為現任美國信託及稅務執業律師、認證信託及遺產規畫師。本活動免費參加,洽詢電話:(02)7707-7708或上網報名;台北總公司:台北市松山區南京東路四段95號6樓之2,(02)7707-7708;台中辦事處:台中市西屯區市政路500號22F之2,(04)2258-2897。E-mail:[email protected];網址:www.summitgp.com.tw。

  • 遵循肥咖後…還有3大要務

     勤業眾信聯合會計師事務所會計師陳光宇昨(11)日指出,包括銀行、證券及保險等金融機構,向美國國稅局註冊遵循美國海外帳戶稅收遵循法(FATCA,俗稱肥咖條款)後,從今年起至少仍有3大後續重要事項必須執行,以證明金融機構的執行力與落實度。 \n 陳光宇說,金融機構在決定與美國國稅局簽約註冊時,就應體認並了解此為一持續且長久的遵循義務,而不是簽約註冊取得辨識碼後,便無其他遵循工作需要費心。 \n 金融機構今年起必須執行的3大後續重要事項包括: \n 1.向美國國稅局提出「第一次帳戶資訊申報」: \n FATCA負責人(RO)今年3月31日前,必須透過Form 8966表,向美國國稅局提出「第一次帳戶資訊申報」,內容包括美國人帳戶資訊與不合作帳戶,前者為申報帳戶資訊細項,後者為彙總申報。 \n 陳光宇表示,美國國稅局日前又發布通知,放寬申報截止日得自動展延90天至今年6月29日。除了第一次申報外,往後年度的申報截止日,每年仍為3月31日。 \n 同時應留意金融機構申報出去的美國人帳戶資訊,應先取得帳戶持有人書面同意,以避免違反我國個人資料保護法規定。 \n 若該帳戶持有人不願意提供書面同意,則金融機構應視其為不合作帳戶,進行彙總申報,而非單筆申報。 \n 2.聲明金融機構遵循FATCA的內控有效性: \n FATCA負責人必須每3年向美國國稅局聲明,遵循FATCA規範的內控制度是否有效,第一次的聲明應於簽約生效日滿第3個曆年年底後的6個月內完成。因此,如果合約生效日為2014年7月1日,第一次內控有效聲明則應於2017年6月30日前完成。 \n 如果在聲明期間發生過重大缺失或違約事項,於聲明中應說明已採取或將採取的適當行動與防範其再次發生的處理措拖為何。 \n 3.盡職調查聲明: \n 金融機構依FATCA規範應對既有帳戶進行盡職調查,以確認2014年7月1日前已開立帳戶的持有人是否為特定美國人,並於合約生效2年後,於60日內做出盡職調查聲明。因此,若合約生效日為2014年7月1日,盡職調查聲明應於2016年8月29日前完成。 \n FATCA負責人也必須向美國國稅局聲明是否進行適當的內部詢問,確認金融機構的管理階層與員工並未透過正式或非正式的方式,協助帳戶持有人規避FATCA規範。

  • 美FATCA追稅 立委促財部3月內推估數字

    立委吳秉叡今日質詢時表示,美國FATCA追台灣有雙重國籍或持有綠卡人士的海外稅負,但具體會被美國拿走多少稅額,財政部應該要有統計。雖然財政部長張盛和表示,因為必須清查涉及的4500人帳戶,且具體會被追多少並不清楚,但吳秉叡仍認為至少要有推估數字,不能完全沒有資訊。 \n \n最後立法院財委會召委薛凌決議,財政部應該在3個月內,推估美國FATCA影響下,輸出到美國的推估稅額,並把資料送給財委會各委員。

  • 肥咖條款上路 開戶先問:美國人嗎?

     因應美國FATCA(肥咖條款)上路,今(1)日起國銀針對新開戶者,要先問明國籍,銀行已新增民眾開戶前簽署是不是美國納稅義務人的文件,如果是美國人,還要願意提供相關文件以茲證明FATCA身分,否則銀行會柔性勸阻開戶;各銀行也都增加一個FATCA的說明書,供客戶參考相關內容。 \n 銀行主管指出,至於舊有的客戶,因為還有一年以上的時間查核,銀行還在等待主管機關相關作業準則及內容出爐後再處理。 \n 銀行主管分析,這次影響的層面很廣,但既有的個人帳戶部分,若歸戶餘額未超過5萬美元不必審查、查核;至於歸戶餘額超過5萬美元,但未超過100萬美元,只要執行電子資料搜尋,並在2016年6月底完成查核。但如果歸戶餘額超過100萬美元,就要執行電子資料搜尋及人工方式搜尋資料,並在2015年6月底前完成查核。 \n 法人客戶方面,歸戶餘額未超過25萬美元不必審查,但要在2016年6月底完成查核;歸戶餘額超過25萬美元要執行進一步審查程序,也是在2016年6月底完成。 \n 銀行主管說,已經陸續向美國國稅局(IRS)完成註冊程序並取得「免扣碼」,部分金融機構已經公告相關資訊,並強調嗣後將遵循FATCA規範。 \n 金融機構預估,目前FATCA正在跨政府協議,將由台灣的「駐美經濟文化代表處(TECRO)」與「美國在台協會(AIT)」雙方簽署。 \n 國銀主管說,FATCA實施被國銀更視為是「千禧蟲危機」後的最大挑戰,現在各銀行都積極面對,為了辨識客戶身分,包含銀行內部作業流程、資訊系統、相關表單及報表都要調整。 \n 彰化銀行主管解釋,FATCA實施後,主要是要求金融機構客戶辨識,並申報美國人士的帳戶資料予美國國稅局IRS,若不願配合的金融機構,將遭受美國來源收入30%的懲罰性稅款。 \n 土地銀行主管說,針對已取得個資同意書的美籍客戶,將會申報相關的帳戶資料予美國國稅局,至於未取得個資同意書或其他身分證明文件的客戶,即列為不合作帳戶持有人,將申報不合作帳戶持有人的總戶數及總金額給美國國稅局。

  • 台灣列入美國FATCA簽署國

     國人美國來源所得被扣30%稅款的危機解除。金管會昨(24)日宣布,我國已在美東時間23日已列入美國「外國帳戶稅收遵循法(FATCA,即俗稱肥咖條款)」的視同簽署協定國家名單內,即我國金融機構及其客戶的美國來源得不會被美國扣繳30%的懲罰性稅款。 \n 金管會副主委黃天牧指出,美國財政部最新公布的簽署肥咖國家名單,台灣已在名單上,「這是經過一番波折所得的成果」,雖然過程有挑戰,還是要突破。 \n FATCA是美國政府為避免其納稅義務人利用外國金融機構、外國基金及外國公司,掩飾美國身分進而規避稅款,依法案規定,外國金融機構應履行辨識客戶身分、申報美國客戶帳戶義務,如不配合,該金融機構及其客戶的美國來源所得將被扣繳30%的稅款。 \n 台灣23日被美國列入視同簽署協訂的國家,亞洲如南韓、新加坡、香港等也都被列入此項目,全球共43個國家或地區被列為視同簽署國家,另有日本、德國、英國等36個國家完成簽署,即全球已有79個國家(地區)加入FATCA計畫。 \n 台灣是比照日本模式,即是台灣與美國以「模式二」洽簽跨政府合作協定,若金融機構客戶同意申報資料,則依規定提供,若不願提供資料的客戶,則由金融機構統一向金管會申報,台美間再由一中介單位依約定方式交換訊息。 \n 依FATCA規定,我國金融機構必須到美國內地稅務局指定網站註冊,取得「全球中介機構識別碼」,到23日為止,國內38家銀行、8家票券公司、23家信合社、27家壽險公司、37家投信公司都已完註冊,另外37家證券公司、15家期貨公司及8家投顧也已註冊完成。 \n 金管會表示,台灣已被列入FATCA視同簽署名單,後續會進一步就細部文字與美方協商,預計今年底前可完成簽署。

  • 視同簽FATCA 免繳30%稅款

     金管會今天宣布,台灣已是美國的外國帳戶稅收遵循法(FATCA)視同簽署國,可使民眾資產免於因FATCA被扣繳30%稅款。 \n 金融監督管理委員會表示,美國財政部網站公布的資料,目前有德國、英國、日本等36個國家與美國已簽署跨政府合作協定(IGA);台灣、南韓、新加坡等43個國家則被視為已簽署國。 \n 總計有79個國家納入FATCA已加入計畫。 \n 金管會說,美國為了避免納稅義務人透過外國金融機構、外國基金及公司掩飾美國身分,進而規避稅款,因此法案規定,外國金融機構應履行客戶身分、申報美國客戶帳戶資料等義務,若未配合,金融機構及客戶的美國來源所得將被30%稅款。 \n 金管會參考日本等國家模式,與美方洽簽跨政府協定,金管會解釋,所謂日本模式,如果客戶同意洽簽提供資料,金融機構就可將相關資料給予美方政府;但如果客戶不同意,則由金管會依據台灣的法令規定執行。 \n 還有一種模式是資訊交換協定,不論客戶同不同意,每年該國稅務機關都要與美方交換資料。 \n FATCA規定,台灣金融機構必須到美國內地稅務局指定網站註冊,並取得「全球中介機構識別碼」(免扣碼),已有38家本國銀行、8家票券公司、23家信合社、27家壽險及37家投信公司完成註冊。 \n 至於IGA的正式簽署,金管會認為,預期今年底前完成。1030624 \n

  • 我納入FATCA視同簽署國 扣稅危機解除

    國人美國所得來源被扣30%稅款的危機解除。金管會24日正式宣布,我國已在美東時間23日列入美國「外國帳戶稅收遵循法(FATCA)」的視同簽署協定的國家名單內,我國金融機構及其客戶的美國來源得就不會被扣30%的稅款。 \n \n FATCA是美國政府為避免其納稅義務人利用外國金融機構、外國基金及外國公司,掩飾其美國身份進而規避稅款,依法案規定,外國金融機構應履行辨識客戶身份、申報美國客戶帳戶義務,如不配合,則該金融機構及其客戶的美國來源所得將被扣繳30%的稅款。 \n \n 若台灣在6月底前無法被視同簽署,則國內金融機構及其客戶的美國來源所得就會直接損失30%的金額,在金管會的努力下,終於在23日被美國列入視同簽署協訂的國家,亞洲如南韓、新加坡、香港等也都被列入此項目,全球共43個國家或地區被列為視同簽署國家,另有日本、德國、英國等36個國家完成簽署。

  • 小檔案-肥咖條款 FATCA

     何謂肥咖(FATCA,亦即Foreign Account Tax Compliance Act)條款?這是美國政府祭出的海外帳戶納稅法案,正式名稱是「外國帳戶稅收遵從法」,於2010年通過的法案。美國為防止納稅義務人利用海外帳戶規避稅捐及掌握其海外資產,要求全球金融機構向美國政府通報美國人的金融資料。 \n 若透過與美國洽簽肥咖條款跨政府協議,各國金融機構可以不必個別跟美國稅務局簽訂「外國金融機構協議」,協助美稅務局針對美國人的金融客戶提供資料,透過政府雙邊簽署協議,在遞送資料和審查作業上更簡便。

  • FATCA線上註冊 延10天

     勤業眾信會計師事務所今天發布報告指出,因應FATCA(美國海外帳戶稅務遵從法案),美國國稅局於美國時間4月2日公告,海外金融機構到美國稅局註冊網站的截止日期延後10天。 \n 勤業眾信聯合會計師事務所會計師陳光宇表示,美國國稅局公布2014–17號公告,將金融機構至美國國稅局網站註冊截止日從4月25日延至5月5日。1030403 \n

  • 徐立平律師 談FATCA節稅規劃

    徐立平律師 談FATCA節稅規劃

     美國在2010年通過的肥咖條款,旨在防止美國公民利用海外帳戶逃稅,規定外國金融機構必須自2014年起,向美國國稅局提供美國稅務居民的海外帳戶資料,否則將遭處美國來源所得30%的懲罰性扣繳。美國財政部在2013年7月12日決定,俗稱「肥咖條款」的美國「外國帳戶稅收遵從法」(FATCA)延後六個月、也就是從2014年1月1日延後到2014年7月1日再實施,給外國銀行更多緩衝時間來遵守這項避免美國人在海外逃稅的法案。 \n 為使台灣50萬雙重國籍客戶在因應美國近年來的報稅、棄籍或境外規劃能有更清析的認識與相關規定,以及面對美國人給美國人子女的財產或外國父母親如何給美國子女財產可以達到三代同享、稅務優惠及子女官司保障及離婚保障等多重好處的規劃,IFPC國際理財規劃顧問(股)公司於2013年年底特邀請美國權威稅務及信託律師徐立平律師到台灣與IFPC會員(國際理財規劃師)所邀請的雙重國籍客戶談FATCA規劃與美國信託規劃專題。演講中徐立平律師提到以下重點: \n A.移民前稅務規劃: \n 1.移民前信託規劃:移民前將資產移轉給非美籍父母親,由父母親成立受益人為自己的信託,但其風險為父母親有權變更信託受益人。 \n 2.移民前先賣出資產再行買回以節省資本利得稅,但須考慮台灣方面的稅賦。 \n 3.全家移民後先生放棄綠卡,由先生(主要所得者)持有非美國境內資產,太太(非主要所得者)持有美國境內資產。 \n 4.善用移民前的人壽保險。 \n B.非稅務居民擁有美國房地產:缺點:遺產稅免稅額僅USD$60,000,每年每人贈與額度僅USD$14,000,租金須納所得稅,出售時須負擔外國人投資不動產稅(FIRPTA TAX)=賣價10%,資本利得稅。優點:相對便宜,抗通膨,政治穩定,物業管理公司多。 \n C.非稅務居民贈與美國房地產給美國的子女或孫子女 \n 1.避免遺產稅:以公司持有不動產,並設立海外公司持有美國公司股份。 \n 2.成立朝代信託:非美籍父母(成立人)與美籍子女(受益人)成立朝代信託,非美籍父母可無上限贈與現金至朝代信託且享有信託安全功能,亦可直接傳承多代。 \n 3.貸款組合:朝代信託向非美籍父母貸款以購置不動產。 \n D.美國稅務居民贈與美國的子女或孫子女 \n 1.運用贈與免稅額:年度贈與免稅額為14000,可無限制贈與給不同贈與人。 \n 2.超額贈與:遺產免稅額為525萬美金,也可以用於生前贈與規劃。 \n 3.成立朝代信託:運用免稅額為終身額度將財產放入信託中,避免婚姻、官司及訴訟等風險發生時,贈與給子女的財產遭受無妄的損失! \n E.美國稅務居民投資國外申報義務 \n 1.善用經常境外美國收入9.5萬扣減額。 \n 2.TD F 90-22.1表(FBAR):國外銀行及金融帳戶申報表。 \n 3.8938表:特定境外資產聲明書。 \n (民眾對於有FATCA、美國稅務或美國信託等問題可電詢02-27171917)

  • 避稅天堂不再 開曼與美簽肥咖協議

    避稅天堂不再 開曼與美簽肥咖協議

     配合美國肥咖法案(FATCA),開曼群島宣布與美簽訂跨政府協議,資誠會計師周思齊昨(20)日表示,此舉將讓開曼與美國雙向交換稅務及金融資訊,具雙重國籍的高資產族群被查稅的風險大增,建議未申報者應誠實報稅,以免罪加一等,被課予重稅。 \n 開曼群島向來是高資產者設立境外投資公司的首選,素來有「避稅天堂」之稱。周思齊說,連開曼群島都和美國簽訂跨政府協議,可以想見境外資金的投資已不安全。 \n 周思齊指出,台灣人在開曼群島的投資區分為兩大類,包括投資註冊在開曼群島的基金,或是個人持有的投資公司及集團的控股公司,其中不乏OBU帳戶,在此協議影響下,將被認定為肥咖之下的金融機構,有義務主動交換美國人資訊給美方,稽查風險大增。 \n 依據肥咖法規,美籍人士的直系血親、二親等或配偶所持有的帳戶,也會被視為美國帳戶,即使藉由親屬的帳戶掩人耳目、分散股權,都會留下軌跡,被抓到反而罪加一等。 \n 周思齊強調,在肥咖的影響下,不必等美國稅局來要資料,開曼就會主動交換稅務資訊,建議高資產族群,若手邊握有未申報的金融資產,誠實申報為上上策。 \n 他說,住在台灣的數十萬名美籍人士,將首當其衝,其次台灣有不少富二代長期居住在美國,因家族集團的安排,個人持有未申報的金融財產,或是投資註冊在開曼的基金,若達到一定數量以上,很容易就被美國稅局盯上。

  • 躲肥咖條款 上半年1,800人棄美國籍

    躲肥咖條款 上半年1,800人棄美國籍

     美國明年起即將祭出「肥咖條款」(FATCA)展開海外大查稅。為了免卻稅責,各地美籍「肥咖」爭先恐後出走,讓美國公民棄籍者連續兩季突破新高,第2季人數更比去年同期暴增5倍。預料今年宣布不再當美國人的人數,將會刷新歷史紀錄。 \n 根據美國官方最新公布數據,今年第2季全球共有1,131名美國公民申請放棄美國國籍,遠高於去年同期的189人。如果再加上第1季的679人,則今年上半年合計共有1,810人放棄美國籍,已經超過去年全年總合。 \n 美國法界專家一致指出,今年之所以會有這麼多人宣布放棄過去求之不得的美國公民身分,主要原因就是「肥咖條款」即將於明年上路。 \n 俗稱肥咖條款的「外國帳戶稅務遵守法案」將從2014年起生效,屆時美政府將展開全球查稅行動,要求外國金融機構將當地具備美國納稅人身分的客戶名單,提交給美國當局。 \n 不過美國財政部上月也宣布將再給予外國金融機構半年的緩衝時間,直到明年7月1日起才會執法。 \n 目前美國大約有6百多萬持有該國護照的公民居住在海外,在肥咖條款嚴格要求他們向美政府克盡納稅義務後,這些公民勢必會評估保有美國籍所必須付出的額外成本。 \n 若欲保住美籍身分,部分公民會選擇提前配合美國國稅局推出的自願揭露計畫,誠實申報以往沒有向當局揭露的海外所得或資產,但除了補繳稅額外,最多還得付出相當於帳戶餘額27.5%的罰鍰。

  • 陸首富避重稅 急甩美國籍

    陸首富避重稅 急甩美國籍

     綠卡一向是「美國夢」的象徵,但2013年初開始美國祭出俗稱「肥貓法案」的FATCA(外國帳戶稅收遵從法)鎖定海外所得大查稅,掀起一股名人與富豪放棄綠卡及美國籍的風潮,大陸首富、娃哈哈集團董事長宗慶後最近就宣布放棄美國籍。 \n 這些高收入的「租稅難民」將國籍紛紛移回本國、或轉往稅率較低的國家;然而放棄美國籍仍要清算財產繳納出境稅,使不少人大嘆美國夢從「美夢」變「惡夢」。 \n 棄綠卡以華人居多 \n 在電影《綠卡》當中,法國作曲家為了在美國生活工作,不惜費盡心機假結婚,企圖騙過移民官,只為獲得一張綠卡。然而,隨著美國FATCA法案上路,卻有許多富豪必須處心積慮與綠卡「說掰掰」,而其中大部分是大陸富豪。 \n 《世界日報》報導,在「美國萬萬稅」的情況下,美國富人放棄綠卡或公民的案例持續增加,而其中華人居多。美國國稅局統計顯示,2008至2011年間每年放棄美籍的人數超過1500人,而根據每季公布的棄籍人士資料發現,華人姓氏比例極高。 \n 根據美國法律,美國公民和持有綠卡的永久居民無論住在全球何處,都要為海外收入納稅。2010年3月,美國加強稅收徵管工作,頒布FATCA,目的在於打擊海外逃稅,而細則於2013年初正式上路。 \n 海外肥貓無所遁形 \n 據FATCA細則,只要在美國境內居住、海外資產超過5萬(美元,下同),或是在海外居住、資產超過20萬的「有錢人」,若未誠實申報海外所得將被處以1萬元罰款;若被國稅局查出後仍未足額申報,罰款可追加至5萬,情節嚴重者將坐牢。 \n 為了查稅務盡,美國政府還規定境內所有外國銀行從2013年元旦起,都必須向國稅局提供存款超過5萬元的公民帳戶資訊,否則將視為與政府「不合作」。而幾乎所有金融機構在美國都有分支機構,「海外肥貓」的所得只要與金融有關,不管是存款、債券、股票甚至退休金等,全都無所遁形。 \n 這種稅負壓力使許多外國人選擇放棄綠卡,而過去「美國夢」最殷切的華人富豪,如娃哈哈董事長宗慶後等,也傳出紛紛「做回中國人」。 \n 但要放棄綠卡也非易事,還須繳納出境稅;納稅人在棄籍當天,須清算全球總資產,並視同「市價出售」繳交所得稅。因此想要跟美國說再見而不大失血,事先還必須進行縝密的理財規畫才行。

  • 美國實施FATCA衝擊 KPMG學苑開講

     美國稅局於今年開始實施FATCA,具台美雙重國籍者有可能面臨美國稅局調查。 \n 具台美雙重國籍者,如何才能避免美國稅局調查或是調查後無任何不法之情事?財團法人財經研究教育基金會與KPMG學苑特別於3月6日邀請到安侯建業聯合會計師事務所協理王勇勝針對FATCA最終版之法規進行簡介,並將針對自然人可能之影響加以說明。 \n 報名請洽:(02)8101-6666分機13557郭小姐、13361林小姐或請參考財團法人財經研究教育基金會網站(www.tax.com.tw)。

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