多元信托系列报导－成立他益信托 照顾病人没烦恼

高雄银行信托部科长黄启州指出，由于台湾人口老化速度较各国快，需照顾的人口急遽增加，在国人平均寿命逐渐提高的情形下，国人一生中平均长照需求时间约7.3年。该案面对生活逐渐无法自理的刘妈妈，晚年将有很长的时间要在病床上度过，对于刘先生所面临的问题，高雄银行主要的规划方向，一、成立他益信托：由刘先生担任委托人交付信托财产，并由刘妈妈担任受益人。因他益信托涉及赠与税问题，因此规划在免税额度（220万）内交付信托，且于信托契约明定将来若不敷使用，再由委托人于另一年度增加信托财产金额，将可排除刘先生遭课徵赠与税的问题。二、专款专用并保障刘先生权益：透过信托由银行缴付安养等费用，可免除刘先生需每月缴款的困扰，同时也可避免一次给付给安养中心却遭挪用的风险，若刘妈妈有医疗行为，还可凭医疗相关收据向银行请款。该案件签约费为11,000元，每年管理费约为10,000元。

由于刘先生的其他兄弟不愿担负照顾母亲的责任，为确保刘先生的权益，因此于信托契约约定，当受益人死亡而终止信托时，剩余的信托财产并非刘妈妈的遗产，而是返还予刘先生。依国税局函释信托业办理老人安养信托税务适用疑义，该案视作赠与之返还，以保障刘先生权益。

信托不是有钱人的专利，台湾将步入高龄少子化社会，安养信托需求与日俱增，信托不但能达成高龄者的退休安养目的，也能解决其他对于财产管理的问题。因此，信托最大的功用就是用来解决客户在财产上的法律问题并达成客户的需求。