家族资产传承 信托公会献计

打破富不过三代魔咒，信托公会委外研究家族信托。信托公会秘书长吕蕙容指出，很多高资产家族在国内外都有资产，希望统一由国内信托业者一起管理，但衍生出二大问题，一国银是否可办理此类业务，二境外资产受托是否受台湾及资产所在地国家法律保护等问题，信托公会已提出四种方案，提供信托业者办理实务时参考。

如高资产客户A先生在台湾及美国均有资产，A先生想要将美国资产（包含股票、不动产等）併同纳入台湾银行业者的国内家族信托管理，信托公会建议可採四种模式，一是将美国资产直接信托给台湾银行管理；二是用美国资产设立境外公司，将股票、不动产移转至境外公司名下，简化信托财产型态，再将境外公司股票交付信托给台湾银行管理。

三是在台湾设立控股公司，在美国设立该控股公司的子公司，将美国资产全部移转至子公司名下，再将台湾控股公司的股票交付信托给台湾的银行管理，美国的资产可由台湾控股公司控制，信托资产在台湾，成为境内资产信托；四是境内资产信托给在台湾的银行，美国资产信托给美国受托机构，经由台湾的银行与美国受托机构合作与协调，提供境内外资产一致性管理服务。

吕蕙容指出，模式一及二，国内银行涉及开办境外资产信托业务，并可能委请其海外分行在资产所在地代为处理相关事务，须注意遵守金管会相关要求，国内银行若要办理相关业务要申请许可。模式三及四，国内银行未涉及开办境外资产信托业务，但模式三客户须设台湾控股公司及境外子公司，模式四国内银行须与国外受托机构签署境外合作契约或备忘录，都要留意相关规划。

实务上境外信托财产交付及管理的难易度与法遵成本，要看信托财产的种类与跨国情形而定，愈复杂者难度、法遵及设立成本愈高，当客户仅有单一国境外资产，且没有设立境外公司或台湾控股公司的需求，可建议考虑採模式一，客户如有多国境外资产，为免准据法规适用复杂所需额外支出相关法遵成本，则可考虑採模式二、三或四。