美国PCAOB：在美上市中国公司的审计工作 存在严重缺失

美国之音引述路透社报导，美国上市公司会计监督管理委员会（PCAOB）10日表示，该机构发现，安侯建业（KPMG）在中国以及资诚（PwC）在香港的分部，对在美国上市的中国公司所做的审计存在「令人无法接受的缺失」。

PCAOB公布了检查结果，在此之前，该机构在与中国当局进行了十年多的谈判后，去年首次获准查阅中国公司的审计记录。准许查阅这些资料，避免大约200家在美上市的中国公司可能被逐出美国股票交易所。

PCAOB主席威廉斯（Erica Williams）星期三对记者说，这些缺失非常严重，使审计人员无法获得足够的证据来支撑这些公司的财务报表。她说，这两家会计师事务所占据由香港和中国大陆公司审计的美国上市公司市场份额约40％。

资诚的香港分部说，他们正在配合PCAOB处理被提出的问题，并指出，这次检查标志着美中合作的一个重要里程碑。安侯建业在中国的分部发表声明说，他们已经採取了步骤，处理PCAOB发现的问题。

虽然PCAOB这次指出的问题，类似于过往首次查阅外国公司审计记录时常发现的问题，但是这些结果有可能加大全球投资者的忧虑，他们对在美上市的中国公司的公开财务报表的准确性感到担忧。

威廉斯说，「我们发现如此多的缺失，这一事实的确是一个迹象，表明检查程序是起作用的，而如今我们可以着手努力来让这些事务所承担责任，并推动审计品质。」

威廉斯说，PCAOB给这两家会计师事务所一年的时间，来弥补有关品质控制方面的缺失。她还说，如有必要，PCAOB将把问题移交给该机构的执法团队。这类调查有可能最终导致罚款，或禁止会计事务所为在美上市公司工作。

PCAOB官员已开始为2023年的检查展开实地调查工作。在2023年的工作中，该机构预计将对代表该地区99％的审计工作进行检查。

威廉斯说，该机构将继续为履行本职工作而要求获得全面查阅权限。如果中国当局开始限制检查和调查的查阅权限，按照去年达成的一项美国法律，中国公司限期两年合规，否则将被踢出美国交易所。