寿险七件事若有赚 要放帐上暂时不得分股利

据保险局统计，今年6月底整体寿险特别盈余公积有8578亿元，较2016年底的4723亿元，增加3855亿元，由于寿险业今年大赚逾3千亿元，且匯兑成本比去年低，再加上处份债券等，2021年底特别盈余公积的余额极可能就突破9千亿元。

为了健全寿险业财务结构、强化清偿能力，及为了2026年接轨IFRS17等预作准备，保险局希望寿险公司不能「寅吃卯粮」，尽可能将获利等保留帐上，或多提存相关准备，近年陆续发布多个函令，要求寿险业提存特别盈余公积。

所以目前寿险业有七件事都要提列特别盈余公积，因此金额增加极快。

第一就是协助寿险业稳定匯率造成盈余波动的外匯价格变动准备金，要求当年度税后获利10％要提列特别盈余公积；第二是当年若避险成本节省的部分，亦要提列特别盈余公积。

第三是投资性不动产採公允价值（即市价）开帐及续后列帐，增值金额不得分配，亦是全数提列特别盈余公积。

第四是考量利变型保单会依投报率、市场利率等决定宣告利率，以利差决定回馈给保户增值回馈金，为避免寿险公司将这部分过度分配掉，也要求利变保单区隔资产增值高于准备金的部分，也要提成特别盈余公积。

第五是损率有攀高趋势的失能险，也要求若当年度有盈余，都要提存下来；第六是旅平险中的意外死亡与失能给付部分，保费收入的10％在扣除20％税后，亦是提存为特别盈余公积。

影响金额最大的是第七，就是寿险公司每年处份大量债券，为避免公司是衝获利、卖掉可与保单匹配的债券，所以要求处份未到期债券，则依未到期的年限比率将获利保留帐上，一年可能增数百亿元不等。