退休理財術－資產順利傳承靠三招

有些即將退休或已退休的中產階級及中小企業主因經營事業有成，除了有錢、有股票外，房產更是到處買，他們不是愁退休金準備金不夠，而是煩惱如何將資產傳給下一代。專家表示，除了生前贈與外，可以善用法律做好身後財產規劃，另外，「信託」也可以解決資產傳給下一代的麻煩事。

在傳承財富時，專家認為，民眾需要思考如何公平分配才能維持家庭和諧，如果移轉的是金錢，很容易均分，但不動產、股票、古董珠寶價值不一，有時難以均分，如果沒有在生前作好規劃，這些財產常成為後代子孫爭吵的根源。

建業法律事務所資深合夥律師韓世祺指出，有關財產安排可以在生前立遺囑預先將財產作規劃，如在遺囑內寫明A棟房屋由長子繼承，B棟房屋由長女繼承等。不過，遺囑也有其限制，因為遺囑法律上有形式的要求，內容上也有法律限制，應特別留意，以免留下有爭議的遺囑內容，非但無法順利傳承，反而會演變成更激烈的後代爭產大戰。

韓世祺指出，法律上規定立遺囑可有以下五種形式：一、自書遺囑：由遺囑人「親自」書寫遺囑內容全文，載明年、月、日，並親自簽名為之。二、公證遺囑，三、密封遺囑。四、代筆遺囑。五、口授遺囑。如果不是用以上形式立遺囑，遺囑即屬無效，立遺囑人的安排就完全付諸東流了。

除了要留意立遺囑的形式之外，還要留意到法律對於繼承人「特留分」的保障，在民法第1223條，對於所有繼承人均有特留分的規定，即繼承人最少應受分配的價額，即使立遺囑人有自訂遺囑，但若有繼承人因而受分配的價額不足特留分時，被侵害之繼承人得自由決定是否依民法第1225條規定主張「扣減權」，向其他多分到的人要求扣減，以補足其不足的數額。

舉例來說，A先生的繼承人只有兩個兒子，兩個兒子的法定應繼分各為二分之一，其特留分則為法定應繼分的一半，也就是四分之一。由於A先生在生前都是由其次子B先生扶養及照顧，因此，在神智清醒時即立下遺囑將其所有房地產、股票、現金都由次子繼承，完全沒有保留給在美國的大兒子C先生。A先生過世後，C先生回台主張其特留分，此時B先生仍必須將屬於哥哥的特留分，也就是所有遺產的四分之一扣還給C先生。除非C先生自認沒有照顧父親，對父親的遺囑無異議，B先生才可以順利繼承其父親所有的財產。

法界人士指出，但現實的社會中，類似像C先生的人不要任何遺產者並不多，因此，要順利移轉資產給下一代，除了立遺囑之外，生前安排信託是可以順利傳承且公平資產的不錯的方法。