财政部启动查核CRS资料

金融机构需留意了！财政部台北国税局将从今年12月起首次对金融机构所申报的2020年度CRS资料查核，检查对象主要为过去有申报错误前科的业者，也就是遵循风险较高的金融机构。若有故意漏报或未做好尽职审查，税局可裁罚千万元以下罚锾。

台版共同申报及尽职审查准则（CRS）自2019年上路，金融机构需在2019年完成审查个人高资产（100万美元以上）、企业实体帐户（25万美元以上），2020年则需完成个人所有帐户审查。

依照CRS办法，我国金融机构需在每年6月申报CRS资讯给财政部，而财政部会在每年9月交换CRS资讯给签署国，惟今年受本土疫情影响，金融机构申报CRS期限延至8月2日。

官员指出，财政部对CRS资料检查主要为两大面向，包括资料完备性、KYC（了解客户背景）审查落实程度。所谓CRS资料完备性，即为资料需包含帐户持有人姓名、地址、居住国家或地区、税务识别码、个人出生日期等，或帐户实质控制人与国籍等。

依金融机构确实遵循共同申报及尽职审查（CRS）作业办法第53条规定，如果国税局要求金融机构提供CRS资料查核，国税局会提供收据并在2+2个月内返还资料。

但如果金融机构被国税局查获有逾期未申报或短漏报CRS帐户资讯，税局将按短漏报件数与比例决定裁罚金额。以故意漏报而言，最重可罚1千万元；另外，金融机构若未做好CRS尽职审查，财政部也会裁罚20万元～1千万元罚锾。

据财政部2021年最新CRS申报资料统计，2021年日籍人士在台帐户共94,967笔、帐户余额约台币1.52兆元；而澳洲籍人士在台帐户共19,200笔、2,045亿元；英国籍人士在台帐户16,320笔、846亿元。