股利报税 先看综所税率

2021年上市柜企业获利创新高，今年许多企业大方发放股利，殖利率甚至高达三成以上。财政部指出，台股投资人综所税率较低者，可选择将股利併入综所税课税；高税率者适合分离计税。而如果获配KY股利属于海外收入，全年海外收入低于100万元可免课税。

金管会统计，2021年上市柜公司营运表现创歷年最佳、全年合併营收高达40.91兆元、年增一成以上；而上市柜企业2021年全年获利更写下4.298兆元、年增七成以上。

预计整体上市柜公司，今年将发放2.7兆元以上股息、年增近八成。近期各公司陆续宣布股利政策，企业配发股利大方，台股殖利率有望再攀升。

所得税法规定，国人获配境内企业股利所得可採「分开计税」或「合併计税」二择一课税，分开计税是股利所得按28％单一税率分开计算税额。合併计税是将股利所得併入综合所得总额课税，依股利所得金额8.5％计算可抵减税额，每户最高可抵减8万元，每年获配境内股利超过94万元才会触及抵减上限。

官员表示，若综所税率在20％以下者，採股利分离课税（28％）反而增加税负，併入综所税计税较划算。至于综所税率在30％以上者，可考虑採分离课税降低股利税负，甚至能让综所税率级距下降。