银髮族三理财产品 有效节税

金融业近期陆续推出以房养老、安养信托等理财产品，加上现行国人偏好的人寿保单，皆为节税或保障工具。财政部指出，若属于借贷（无所得产生）、自益信托、自用寿险或年金保单等，即可有效节省所得税、遗产税与赠与税。

所谓以房养老为个人以名下不动产（多半会要求完全没有抵押贷款、房贷完全缴清的担保品）做为担保，依照贷款成数与年度认定，银行按月给付个人一定比例的金额，属于借贷性质，因此无所得产生，免课所得税。

其中，以房养老最关键的是贷款成数，也就是可借贷金额，以土地银行「乐活养老贷款」为例，各区所开放的最高成数都有不同，双北市最高成数为七成，例如个人担保北市一处房地总价1,040万元，可申贷额度约720万元，每月土银将给付7.5万元，借款期限为八年，但期限届满时，利息与本金需一次清偿。

而安养信托如兆丰「退休安养信托」、国泰世华「幸福守护安养信托」等，若为个人自益信托，也就是本人将资金或不动产委托给金融业者保管并签订信托契约，定期拨付信托资金给自己，则属免课税范围。国税局官员说，若该笔安养信托为子女帮父母出资，则属他益信托，依信托总资产视为赠与行为，需申报课徵赠与税10～20％。

此外，目前国人最常用的节税工具是自用保单，因为若为生存给付，需全额併入受益人最低税负（每人每年有670万元免税额）课税；若为死亡给付，可扣除3,330万元，余额才需计最低税负，节税效益最佳。官员则提醒，自用保单仅限寿险或年金保单，要保人、被保人都要是自己，另未涉及刻意投保，例如涉及重病、高龄、短期、趸缴、密集、举债、鉅额投保等情况，受益人则填写法定继承人，才能有效达到保单传承节税目标。