《金融》会计师事务所洗钱防制 金管会盯上2缺失

金管会2018年起对会计师事务所展开洗钱防制检查，当年实地检查6家签证公发、2家非签证公发，书面检查17家签证公发、7家非签证公发。2019年实地检查3家、书面检查5家签证公发。2020年实地检查4家签证公发、书面检查12家非签证公发。

证期局副局长郭佳君表示，金管会过去检查重点聚焦规模较大、业务类型较多元的签证公开发行公司会计师事务所，但2020年起发现提供办理公司资本额查核签证、公司设立相关的不法风险亦高，因此开始针对非签证公开发行会计师事务所展开检查。

金管会去年对4家签证公发公司会计师事务所进行现地检查，并委托会计师公会针对7家非签证公发公司会计师事务所，首度进行现地检查。检查结果发现，关于内控及风险评估、个案面向等有2大类缺失。

其中，在内控及风险评估方面的缺失，主要为未依规定制作洗钱及资恐风险评估报告、建立相关内控与稽核制度，或相关制度未经适当层级核定。

至于个案方面的缺失，则是未依风险採取合理措施辨识及验证客户实质受益人、未依规定进行姓名及名称检核、未于工作底稿记录个案风险评估等级、未注明底稿编制日期、未于底稿签名等缺失。

郭佳君指出，此次检查发现的缺失，主要集中在7家非签证公发公司会计师事务所，其中有部分会计师事务所的客户来源，主要为透过记帐士转介客户，多属非持续性业务往来且数量庞大，其中1家高达9成的客户均仰赖记帐士转介、数量达上千件。

郭佳君强调，记帐士转介客户虽为管道之一，但此类方式并非事务所平常接触客户，提醒各会计师事务所，若从事业务有未与客户面对面往来情形，应加强落实风险评估，并採取适当客户审查措施。