会计师洗钱防制不确实 金管会盯上

会计师事务所办理洗钱防制不确实，金管会盯上！金管会证期局副局长郭佳君22日公布2021年对会计师事务所做的洗防检查结果，去年共完成11家实地检查，其中4家是签证公开发行公司会计师事务所、7家是非签证公发会计师事务所，她表示，主要发现两大类缺失，包括内控风险评估、个案类缺失，关于内控缺失限期一个月改善，若无改善可依洗防法罚锾5万至50万元。

郭佳君表示，过去2018年、2019年的检查重点都放在签证公发会计师事务所，因为其规模较大、业务类型多样，但2020年开始发现提供客户资本额签证、公司设立相关的不法风险也很高，所以2020年已开始把重点放在非公发会计师事务所，但只有书面检查，2021年才有实地检查，她预告，2022年也会对公发、非公发都进行实地查核，目前家数还不确定。

郭佳君表示，去年对4家签证公开发行公司会计师事务所进行实地检查，并委托中华民国会计师公会全国联合会对7家非签证公开发行公司的会计师事务所进行现地检查。检查发现有风险评估、内部控制及个案面向的缺失。

在「内部控制及风险评估」方面，有未依规定制作洗钱及资恐风险评估报告及建立相关内部控制与稽核制度，或相关制度未经适当层级核定等缺失。

在「个案方面」，有未依风险採取合理措施辨识及验证客户实质受益人、未依规定进行姓名及名称检核、未于工作底稿记录个案风险评估等级、未注明底稿编制日期、未于底稿签名等缺失。

郭佳君表示，此次缺失集中在7家没有签证公发的会计师事务所，主要是2018年、2019年都是检查签证公发的会计师事务所，所以会比较知道要如何进行、制度较健全，2020年加强查核未签公发的会计师事务所后发现，有会计师事务所的客户来源九成来自记帐士，像有一家就多达几千名客户都是记帐士转介，转介的客户多属非持续性业务往来且数量庞大，然而，会计师都只依赖记帐士的资料，而未实际进行客户了解。

郭佳君提醒，如从事业务有未与客户面对面往来的情形，应加强落实风险评估，并採取适当的客户审查措施。对于本次检查所发现缺失，亦将请会计师公会对其会员加强宣导。会计师若有缺失应在期限内改善，否则依法将开罚5至50万元，2021年5月就有一家会计师事务所因为相关实质受益人没善尽客户审查程序，被开罚5万元。

证期局统计，2018年开始对23家会计师事务所做洗防检查，其中，未签公发实地检查2家、书面检查7家，而对公发公司书面检查17家、实地检查6家；2019年只检查公发会计师，书面检查5家、实地检查3家；2020年对公发会计师实地检查4家、非公发会计师书面检查12家；2021年实地检查4家公发、未公发会计师则扩大实地检查7家。